- Законы
- Кодексы
- Форум
Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У
О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации
¦ ¦ ¦д) 47802 (нерезиденты, краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за ¦ ¦ ¦ ¦исключением сумм прав требований, ¦ ¦ ¦ ¦переданных отчитывающемуся банку в ¦ ¦ ¦ ¦обеспечение исполнения обязательств ¦ ¦ ¦ ¦клиента перед отчитывающимся банком); ¦ ¦ ¦ ¦ж) 30221, 30233, 47417, 50905, 61403 ¦ ¦ ¦ ¦(нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦з) 91603 (нерезиденты, краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦к) 30602 (нерезиденты, краткосрочные) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1А50.2 ¦Долгосрочные ¦а) 60314 (долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦б) 47427 (нерезиденты, долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦в) 47423 (нерезиденты, долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦г) 47802 (нерезиденты, долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦д) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, за ¦ ¦ ¦ ¦исключением сумм прав требований, ¦ ¦ ¦ ¦переданных отчитывающемуся банку в ¦ ¦ ¦ ¦обеспечение исполнения обязательств клиента¦ ¦ ¦ ¦перед отчитывающимся банком); ¦ ¦ ¦ ¦е) 91603 (нерезиденты, долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦ж) 91604 (нерезиденты, долгосрочные) ¦ --------+---------------------+--------------------------------------------
--------+---------------------+-------------------------------------------- ¦ Номер ¦ Наименование ¦ Счета баланса отчитывающегося банка ¦ ¦строки ¦ показателя ¦ ¦ ¦ ¦ подраздела 1П ¦ ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П1 ¦Остатки на ¦а) 20314 (депозиты до востребования банков-¦ ¦ ¦корреспондентских ¦нерезидентов); ¦ ¦ ¦счетах и депозиты до ¦б) 30111, 30117, 30122, 30123, 30230, ¦ ¦ ¦востребования ¦30231; ¦ ¦ ¦банков-нерезидентов ¦в) 31410, 31601 (депозиты до ¦ ¦ ¦ ¦востребования); ¦ ¦ ¦ ¦г) 40818 (банки) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П2 ¦Остатки на текущих ¦а) 40803, 40807, 40813, 40814, 40815; ¦ ¦ ¦счетах и депозиты до ¦б) 40804 - 40806, 40809, 40812, 40818 ¦ ¦ ¦востребования ¦(кроме банков), 40820; ¦ ¦ ¦нерезидентов, кроме ¦в) 42501, 42601, 42609, 44001 (депозиты до ¦ ¦ ¦банков ¦востребования); ¦ ¦ ¦ ¦г) 40910; ¦ ¦ ¦ ¦д) 20310 ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П3 ¦Залоговые депозиты ¦а) 47409, 40902 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦нерезидентов и ¦б) 42502 - 42507, 42602 - 42615, 44002 - ¦ ¦ ¦покрытия по ¦44007 (залоговые депозиты); ¦ ¦ ¦аккредитивам, ¦в) 30227 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦перечисленные ¦г) 31402 - 31410, 31602 - 31609 (залоговые ¦ ¦ ¦нерезидентами ¦депозиты) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П4 ¦ Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов ¦ ¦ ¦ (непросроченные) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П4.1 ¦Краткосрочные (кроме ¦а) 31402 - 31407 (срочные и сберегательные ¦ ¦ ¦депозитов до ¦депозиты); ¦ ¦ ¦востребования) ¦б) 31602 - 31607, 42502 - 42505, 42602 - ¦ ¦ ¦ ¦42605, 42610 - 42613, 44002 - 44005 ¦ ¦ ¦ ¦(срочные и сберегательные депозиты); ¦ ¦ ¦ ¦в) 20314 (срочные и сберегательные ¦ ¦ ¦ ¦депозиты, краткосрочные) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П4.2 ¦Долгосрочные ¦а) 31408, 31409 (срочные и сберегательные ¦ ¦ ¦ ¦депозиты); ¦ ¦ ¦ ¦б) 31608, 31609, 42506, 42507, 42606, ¦ ¦ ¦ ¦42607, 42614, 42615, 44006, 44007 (срочные ¦ ¦ ¦ ¦и сберегательные депозиты); ¦ ¦ ¦ ¦в) 20314 (срочные и сберегательные ¦ ¦ ¦ ¦депозиты, долгосрочные) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П5 ¦ Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П5.1 ¦Краткосрочные ¦а) 31401; ¦ ¦ ¦ ¦б) 31402 - 31407, 31410 (ссуды); ¦ ¦ ¦ ¦в) 31601 - 31607, 42609 - 42613, 44002 - ¦ ¦ ¦ ¦44005 (ссуды, кроме средств, привлеченных ¦ ¦ ¦ ¦по операциям на возвратной основе от ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов без прекращения признания ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг); ¦ ¦ ¦ ¦г) 40307 (краткосрочные, непросроченные) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П5.2 ¦Долгосрочные ¦а) 31408, 31409 (ссуды); ¦ ¦ ¦ ¦б) 31608, 31609, 42614, 42615, 44006, 44007¦ ¦ ¦ ¦(ссуды, кроме средств, привлеченных по ¦ ¦ ¦ ¦операциям на возвратной основе от ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов без прекращения признания ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг); ¦ ¦ ¦ ¦в) 60806 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦г) 40307 (долгосрочные, непросроченные) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П6 ¦Средства, ¦31602 - 31609, 44002 - 44007 (средства, ¦ ¦ ¦привлеченные по ¦привлеченные по операциям, совершаемым с ¦ ¦ ¦операциям, ¦ценными бумагами на возвратной основе от ¦ ¦ ¦совершаемым с ¦нерезидентов без прекращения признания ¦
¦ ¦ценными бумагами на ¦ценных бумаг) ¦ ¦ ¦возвратной основе от ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов без ¦ ¦ ¦ ¦прекращения ¦ ¦ ¦ ¦признания ¦ ¦ ¦ ¦передаваемых ценных ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦ ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П7 ¦ Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком ¦ ¦ ¦ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П7.1 ¦Краткосрочные ¦а) 520 - 523 (нерезиденты, краткосрочные) ¦ ¦ ¦ ¦плюс суммы премий, полученных при выпуске ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг отчитывающегося банка и ¦ ¦ ¦ ¦учтенных по кредиту счета 70601 на дату ¦ ¦ ¦ ¦выпуска ценных бумаг, минус регулирующие ¦ ¦ ¦ ¦проводки (к проводкам по счетам 520 - 523) ¦ ¦ ¦ ¦по счету 52503 в части начисленного ¦ ¦ ¦ ¦дисконта по ценным бумагам отчитывающегося ¦ ¦ ¦ ¦банка; ¦ ¦ ¦ ¦б) 52501 (нерезиденты, по краткосрочным ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П7.2 ¦Долгосрочные ¦а) 520 - 523 (нерезиденты, долгосрочные) ¦ ¦ ¦ ¦плюс суммы премий, полученных при выпуске ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг отчитывающегося банка и ¦ ¦ ¦ ¦учтенных по кредиту счета 70601 на дату ¦ ¦ ¦ ¦выпуска ценных бумаг, минус регулирующие ¦ ¦ ¦ ¦проводки (к проводкам по счетам 520 - 523) ¦ ¦ ¦ ¦по счету 52503 в части начисленного ¦ ¦ ¦ ¦дисконта по ценным бумагам отчитывающегося ¦ ¦ ¦ ¦банка; ¦ ¦ ¦ ¦б) 52501 (нерезиденты, по долгосрочным ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П8 ¦ Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося ¦ ¦ ¦ банка ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П8.1 ¦В форме обыкновенных ¦а) количество обыкновенных акций ¦ ¦ ¦акций, долей, паев и ¦отчитывающегося банка, принадлежащих ¦ ¦ ¦прочего участия ¦нерезидентам, умноженное на рыночную цену ¦ ¦ ¦(кроме ¦обыкновенных акций отчитывающегося банка ¦ ¦ ¦привилегированных ¦(для котируемых обыкновенных акций ¦ ¦ ¦акций) ¦отчитывающегося банка - см. подпункт ¦ ¦ ¦ ¦II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка); ¦ ¦ ¦ ¦б) (10207 + 10208, нерезиденты, кроме ¦ ¦ ¦ ¦привилегированных акций) / (102 - 105) x ¦ ¦ ¦ ¦собственные средства отчитывающегося банка ¦ ¦ ¦ ¦(для некотируемых обыкновенных акций, ¦ ¦ ¦ ¦долей, паев и прочего участия в капитале ¦ ¦ ¦ ¦отчитывающегося банка - см. подпункт ¦ ¦ ¦ ¦II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П8.2 ¦В форме ¦а) количество привилегированных акций ¦ ¦ ¦привилегированных ¦отчитывающегося банка, принадлежащих ¦ ¦ ¦акций ¦нерезидентам, умноженное на рыночную цену ¦ ¦ ¦ ¦привилегированных акций отчитывающегося ¦ ¦ ¦ ¦банка (для котируемых привилегированных ¦ ¦ ¦ ¦акций отчитывающегося банка - см. подпункт ¦ ¦ ¦ ¦II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка); ¦ ¦ ¦ ¦б) (10207, нерезиденты) / (102 - 105) x ¦ ¦ ¦ ¦собственные средства отчитывающегося банка ¦ ¦ ¦ ¦(для некотируемых привилегированных акций ¦ ¦ ¦ ¦- см. подпункт II.9.12 пункта II.9 ¦ ¦ ¦ ¦настоящего Порядка) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П9 ¦ Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства ¦ ¦ ¦ отчитывающегося банка) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П9.1 ¦Не погашенный в срок ¦а) 31703, 47602, 47605; ¦ ¦ ¦основной долг ¦б) 40307 (просроченный основной долг); ¦ ¦ ¦ ¦в) 47401, 47405, 47407 (просроченная ¦ ¦ ¦ ¦задолженность перед нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦г) 47418 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦д) 52401, 52403, 52404, 52406 (нерезиденты,¦ ¦ ¦ ¦просроченная задолженность); ¦ ¦ ¦ ¦е) прочие счета в части просроченного ¦ ¦ ¦ ¦основного долга перед нерезидентами ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П9.2 ¦Не погашенные в срок ¦а)31803, 47607, 47609; ¦ ¦ ¦проценты ¦б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, ¦ ¦ ¦ ¦просроченная задолженность); ¦ ¦ ¦ ¦в) прочие счета в части просроченных ¦ ¦ ¦ ¦процентов по задолженности перед ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентами ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П50.1 ¦Краткосрочные ¦а) 40903 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦б) 47401 (нерезиденты, непросроченная ¦ ¦ ¦ ¦задолженность, за исключением сумм прав ¦ ¦ ¦ ¦требований, переданных отчитывающемуся ¦ ¦ ¦ ¦банку в обеспечение исполнения ¦ ¦ ¦ ¦обязательств клиента перед отчитывающимся ¦ ¦ ¦ ¦банком); ¦ ¦ ¦ ¦в) 47405, 47407 (нерезиденты, ¦ ¦ ¦ ¦непросроченная задолженность); ¦ ¦ ¦ ¦г) 60311 (нерезиденты, краткосрочные), ¦ ¦ ¦ ¦60313; ¦
¦ ¦ ¦д) 47426, 47411 (нерезиденты, ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦е) 47422 (нерезиденты, краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦ж) 30606, 42609 - 42613, 40913 ¦ ¦ ¦ ¦(нерезиденты, краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦з) 30220, 30222, 30223, 30232, 47416 ¦ ¦ ¦ ¦(нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦и) 524 (нерезиденты, непросроченные ¦ ¦ ¦ ¦обязательства) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦1П50.2 ¦Долгосрочные ¦а) 42614, 42615; ¦ ¦ ¦ ¦б) 60313 (долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦в) 47426, 47411 (нерезиденты, ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦г) 47422 (нерезиденты, долгосрочные) ¦ --------+---------------------+--------------------------------------------
--------+---------------------+-------------------------------------------- ¦Номер ¦ Наименование ¦ Счета баланса отчитывающегося банка ¦ ¦строки ¦ показателя ¦ ¦ ¦ ¦ подраздела 3А ¦ ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А1 ¦ Требования к банкам-нерезидентам ¦ +-------+-----------------------------------------------------------------+ ¦3А1.1 ¦ Участие в капитале банков-нерезидентов ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А1.1.1¦В форме обыкновенных ¦а) 50607, 50707, 60103 (участие, ¦ ¦ ¦акций, долей, паев и ¦обеспечивающее 10 и более процентов голосов¦ ¦ ¦прочего участия ¦в управлении) (кроме привилегированных ¦ ¦ ¦(кроме ¦акций); ¦ ¦ ¦привилегированных ¦б) 60203, 60205 (участие, обеспечивающее 10¦ ¦ ¦акций) ¦и более процентов голосов в управлении); ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А1.1.2¦В форме ¦50607, 50707, 60103 (привилегированные ¦ ¦ ¦привилегированных ¦акции, по отношению к банкам-нерезидентам с¦ ¦ ¦акций ¦10 и более процентами голосов в управлении,¦ ¦ ¦ ¦через владение обыкновенными акциями, а ¦ ¦ ¦ ¦также голосующими привилегированными ¦ ¦ ¦ ¦акциями) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А1.2 ¦Субординированные ¦32109, 32309 (бессрочные ссуды, по ¦ ¦ ¦(бессрочные) кредиты ¦отношению к нерезидентам с 10 и более ¦ ¦ ¦ ¦процентами голосов в управлении) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2 ¦ Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам ¦ +-------+-----------------------------------------------------------------+ ¦3А2.1 ¦ Участие в капитале прочих юридических лиц - нерезидентов ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2.1.1¦В форме обыкновенных ¦а) 50608, 50708, 60104 (участие, ¦ ¦ ¦акций, долей, паев и ¦обеспечивающее 10 и более процентов ¦ ¦ ¦прочего участия ¦голосующих акций) (кроме привилегированных ¦ ¦ ¦(кроме ¦акций) ¦ ¦ ¦привилегированных ¦б) 60204 (участие, обеспечивающее 10 и ¦ ¦ ¦акций) ¦более процентов голосов в управлении) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2.1.2¦В форме ¦50608, 50708, 60104 (привилегированные ¦ ¦ ¦привилегированных ¦акции, по отношению к прочим юридическим ¦ ¦ ¦акций ¦лицам - нерезидентам (кроме банков) с 10 и ¦ ¦ ¦ ¦более процентами голосов в управлении, ¦ ¦ ¦ ¦через владение обыкновенными акциями, а ¦ ¦ ¦ ¦также голосующими привилегированными ¦ ¦ ¦ ¦акциями) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2.2 ¦Ссуды ¦а) 20312; ¦ ¦ ¦предоставленные ¦б) 45601 - 45604, 45607, 45608; ¦ ¦ ¦краткосрочные ¦в) 47301 - 47305 (ссуды, кроме средств, ¦ ¦ ¦ ¦размещенных по операциям на возвратной ¦ ¦ ¦ ¦основе без признания ценных бумаг); ¦ ¦ ¦ ¦подпункты "а" - "в" настоящей строки - по ¦ ¦ ¦ ¦отношению к нерезидентам с 10 и более ¦ ¦ ¦ ¦процентами голосов в управлении ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2.3 ¦Ссуды ¦а) 20312; ¦ ¦ ¦предоставленные ¦б) 45605, 45606; ¦ ¦ ¦долгосрочные ¦в) 47306, 47307 (ссуды, кроме средств, ¦ ¦ ¦ ¦размещенных по операциям на возвратной ¦ ¦ ¦ ¦основе без признания ценных бумаг); ¦ ¦ ¦ ¦г) 60312 (нерезиденты, по отношению к ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентам с 10 и более процентами ¦ ¦ ¦ ¦голосов в управлении); ¦ ¦ ¦ ¦подпункты "а" - "в" настоящей строки - по ¦ ¦ ¦ ¦отношению к нерезидентам с 10 и более ¦ ¦ ¦ ¦процентами голосов в управлении ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2.4 ¦Долговые ценные ¦а) 50110, 50211, 50311 (краткосрочные); ¦ ¦ ¦бумаги краткосрочные ¦б)51901 - 51905; ¦ ¦ ¦ ¦в) 50118, 50218, 50318 (по прочим долговым ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам нерезидентов, долгосрочные);¦ ¦ ¦ ¦подпункты "а" - "в" настоящей строки - по ¦ ¦ ¦ ¦отношению к нерезидентам с 10 и более ¦ ¦ ¦ ¦процентами голосов в управлении ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2.5 ¦Долговые ценные ¦а) 50110, 50211, 50311 (долгосрочные); ¦ ¦ ¦бумаги долгосрочные ¦б) 51906, 51907; ¦ ¦ ¦ ¦в) 50118, 50218, 50318 (по прочим долговым ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам нерезидентов, долгосрочные);¦ ¦ ¦ ¦подпункты "а" - "в" настоящей строки - по ¦
¦ ¦ ¦отношению к нерезидентам с 10 и более ¦ ¦ ¦ ¦процентами голосов в управлении ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2.10 ¦Прочие краткосрочные ¦60314 (краткосрочные, по отношению к ¦ ¦ ¦требования ¦нерезидентам с 10 и более процентами ¦ ¦ ¦ ¦голосов в управлении) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А2.11 ¦Прочие долгосрочные ¦60314 (долгосрочные, по отношению к ¦ ¦ ¦требования ¦нерезидентам с 10 и более процентами ¦ ¦ ¦ ¦голосов в управлении) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3А3 ¦Часть ¦не отражается на балансовых счетах ¦ ¦ ¦нераспределенной ¦отчитывающегося банка ¦ ¦ ¦прибыли (убытка) ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода, ¦ ¦ ¦ ¦соответствующая доле ¦ ¦ ¦ ¦участия ¦ ¦ ¦ ¦отчитывающегося ¦ ¦ ¦ ¦банка в капитале ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ --------+---------------------+--------------------------------------------
--------+---------------------+-------------------------------------------- ¦ Номер ¦ Наименование ¦ Счета баланса отчитывающегося банка ¦ ¦строки ¦показателя подраздела¦ ¦ ¦ ¦ 3П ¦ ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П1 ¦ Обязательства перед банками-нерезидентами ¦ +-------+-----------------------------------------------------------------+ ¦3П1.1. ¦ Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П1.1.1¦В форме обыкновенных ¦соответствие то же, что и для строки 1П8.1,¦ ¦ ¦акций, долей, паев и ¦в части вложений банков-нерезидентов, ¦ ¦ ¦прочего участия ¦каждый из которых по состоянию на начало и ¦ ¦ ¦(кроме ¦(или) конец отчетного периода обладал ¦ ¦ ¦привилегированных ¦участием в капитале отчитывающегося банка, ¦ ¦ ¦акций) ¦обеспечивавшим не менее 10 процентов ¦ ¦ ¦ ¦голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 ¦ ¦ ¦ ¦пункта II.9 настоящего Порядка) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П1.1.2¦В форме ¦соответствие то же, что и для строки 1П8.2,¦ ¦ ¦привилегированных ¦в части вложений банков-нерезидентов, ¦ ¦ ¦акций ¦каждый из которых по состоянию на начало и ¦ ¦ ¦ ¦(или) конец отчетного периода обладал ¦ ¦ ¦ ¦участием в капитале отчитывающегося банка, ¦ ¦ ¦ ¦обеспечивавшим не менее 10 процентов ¦ ¦ ¦ ¦голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 ¦ ¦ ¦ ¦пункта II.9 настоящего Порядка) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П1.2 ¦Субординированные ¦31609 (субординированные кредиты) ¦ ¦ ¦(бессрочные) кредиты ¦ ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П2 ¦ Обязательства перед прочими нерезидентами ¦ +-------+-----------------------------------------------------------------+ ¦3П2.1 ¦ Участие прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П2.1.1¦В форме обыкновенных ¦соответствие то же, что и для строки 1П8.1,¦ ¦ ¦акций, долей, паев и ¦в части вложений прочих нерезидентов (кроме¦ ¦ ¦прочего участия ¦банков), каждый из которых по состоянию на ¦ ¦ ¦(кроме ¦начало и (или) конец отчетного периода ¦ ¦ ¦привилегированных ¦обладал участием в капитале отчитывающегося¦ ¦ ¦акций) ¦банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов¦ ¦ ¦ ¦голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 ¦ ¦ ¦ ¦пункта II.9 настоящего Порядка) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П2.1.2¦В форме ¦соответствие то же, что и для строки 1П8.2,¦ ¦ ¦привилегированных ¦в части вложений прочих нерезидентов (кроме¦ ¦ ¦акций ¦банков), каждый из которых по состоянию на ¦ ¦ ¦ ¦начало и (или) конец отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦обладал участием в капитале отчитывающегося¦ ¦ ¦ ¦банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов¦ ¦ ¦ ¦голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 ¦ ¦ ¦ ¦пункта II.9 настоящего Порядка) ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П2.2 ¦Субординированные ¦44007 (субординированные кредиты) ¦ ¦ ¦(бессрочные) кредиты ¦ ¦ +-------+---------------------+-------------------------------------------+ ¦3П3 ¦Часть ¦ежемесячная неиспользованная прибыль ¦ ¦ ¦нераспределенной ¦(убыток) по Отчету о прибылях и убытках ¦ ¦ ¦прибыли (убытка) ¦(символ 33001 или 33002) минус сумма ¦ ¦ ¦отчетного периода, ¦корректировок по доходам (символы 12201, ¦ ¦ ¦соответствующая доле ¦12401, 15101, 15102, 15103, 15201, 15202, ¦ ¦ ¦участия нерезидентов ¦15203, 15204, 16101, 16102, 16103, 16104, ¦ ¦ ¦в капитале ¦16105, 16302, 16303, 16305, 17201, 17202, ¦ ¦ ¦отчитывающегося банка¦17203, 17303, 17304, 17305), плюс сумма ¦ ¦ ¦ ¦корректировок по расходам (символы 22101, ¦ ¦ ¦ ¦22201, 24101, 24102, 24103, 24201, 24202, ¦ ¦ ¦ ¦24203, 24204, 25101, 25102, 25103, 25104, ¦ ¦ ¦ ¦25105, 25302, 26306, 26307, 27201, 27202, ¦ ¦ ¦ ¦27203, 27302, 27303, 27304, 32002), плюс ¦ ¦ ¦ ¦кредит балансовых счетов N 50407, N 50408, ¦ ¦ ¦ ¦плюс дебет балансовых счетов N 91603, N ¦ ¦ ¦ ¦91604, минус дебет балансовых счетов N ¦ ¦ ¦ ¦50407, N 50408 (в случае переноса на статьи¦ ¦ ¦ ¦Отчета о прибылях и убытках), минус кредит ¦ ¦ ¦ ¦балансовых счетов N 91603, N 91604 (в ¦ ¦ ¦ ¦случае переноса на статьи Отчета о прибылях¦ ¦ ¦ ¦и убытках), минус дебет балансового счета N¦ ¦ ¦ ¦70801 (в части дивидендов, объявленных в ¦ ¦ ¦ ¦отчетном периоде по итогам годового ¦
¦ ¦ ¦собрания акционеров), плюс (минус) суммы ¦ ¦ ¦ ¦корректировок, выявленных в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦периоде в результате событий после 31 ¦ ¦ ¦ ¦декабря предшествующего года (при ¦ ¦ ¦ ¦составлении годового отчета). Результат, ¦ ¦ ¦ ¦пересчитанный в долларовый эквивалент с ¦ ¦ ¦ ¦использованием среднего номинального курса ¦ ¦ ¦ ¦доллара США за отчетный период, умножается ¦ ¦ ¦ ¦на сумму долей участия нерезидентов в ¦ ¦ ¦ ¦капитале отчитывающегося банка, которое ¦ ¦ ¦ ¦обеспечивало каждому из них не менее 10 ¦ ¦ ¦ ¦процентов голосов в управлении ¦ --------+---------------------+--------------------------------------------
V.4. В случае внесения изменений в Положение Банка России N 302-П в части счетов, касающихся операций с нерезидентами, при подготовке Отчета указанные счета следует учитывать в соответствии с общими принципами заполнения данного Отчета.
Раздел VI. Характеристика раздела 4 Отчета
VI.1. Собираемая информация используется Банком России для расчета показателей денежно-кредитной статистики.
В разделе отражаются составляющие иностранных активов и обязательств, сформировавшиеся в результате операций с ценными бумагами, совершаемых на возвратной основе с нерезидентами без прекращения признания получаемых ценных бумаг стороной, получившей денежные средства, по состоянию на начало и конец отчетного периода, а также их движение в течение периода без дифференциации по странам. Иностранные требования (обязательства) в подразделах 4А и 4П Отчета отражаются в сумме средств, предоставленных (полученных) по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе, нерезидентам (от нерезидентов) без прекращения признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг.
Раздел VII. Характеристика и порядок заполнения раздела 5 Отчета
VII.1. В разделе 5 отражаются:
все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;
балансовые требования и обязательства отчитывающегося банка в иностранной валюте по отношению к резидентам Российской Федерации по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов (кредиторов);
начисленные проценты по не списанным с баланса кредитам, депозитам и иным размещенным средствам в иностранной валюте, предоставленным резидентам.
VII.2. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1 Отчета.
В графе 2 отражаются балансовые требования (включая начисленные проценты) к кредитным организациям-резидентам и Внешэкономбанку в иностранной валюте, в том числе ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями-резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг отчитывающимся банком по состоянию на конец отчетного периода.
В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например, к Банку России, федеральным органам государственной власти, органам государственной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления, юридическим лицам, физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, общественным организациям, физическим лицам), а также, исключительно в целях данной отчетности, к небанковским кредитным организациям. В графу 3 включаются начисленные на эти требования проценты и ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям, совершаемым отчитывающимся банком на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг.
В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1 Отчета.
В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями-резидентами и Внешэкономбанком в иностранной валюте.
В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами-резидентами, за исключением физических лиц - индивидуальных предпринимателей.
В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, перед юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, в том числе перед Банком России, а также, исключительно в целях данной отчетности, перед небанковскими кредитными организациями.
VII.3. В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов (подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося банка. Указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами отчитывающегося банка.
В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов (расходов) будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами отчитывающегося банка. В то же время в данном разделе учитываются уплаченный (полученный) авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства отчитывающегося банка по начисленным процентам.
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк относит их в графы 3 и 7 раздела 5. Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3 Отчета).
Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм отражаются в графах 3 и 7 раздела 5.
VII.4. По строке 5.6 отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Драгоценные металлы в физической форме по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 отражаются активы и обязательства, номинированные в евро, а также в денежных знаках стран - участниц Экономического и валютного союза, утративших статус законного платежного средства (список стран содержится в Положении Банка России от 18 декабря 2001 года N 168-П "О порядке совершения уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) операций с денежными знаками стран - участниц Экономического и валютного союза и банкнотами и монетой, номинированными в евро", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2001 года N 3095, 3 апреля 2003 года N 4371, 17 июня 2004 года N 5860 ("Вестник Банка России" от 21 декабря 2001 года N 77, от 9 апреля 2003 года N 19, от 18 июня 2004 года N 36). Пересчет в доллары США производится с использованием коэффициентов пересчета национальных валют стран - участниц Экономического и валютного союза, определенных соответствующими решениями Совета Европейского союза.
По строке 5.49 отражаются активы и обязательства в следующих свободно конвертируемых валютах:
австралийские доллары;
датские кроны;
исландские кроны;
канадские доллары;
норвежские кроны;
турецкие лиры;
шведские кроны;
сингапурские доллары.
Данные валюты отнесены к свободно конвертируемым валютам только для целей составления Отчета.
По строке 5.50 отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.
По строке 5.51 в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.
Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.
В случае если валюта заимствования отличается от валюты, в которой в соответствии с договором будет происходить его погашение, активы и обязательства отчитывающегося банка должны отражаться в валюте погашения.
Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.
Таблица 1
Активы
-------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------- ¦ Финансовый ¦ Дебитор ¦ Валюта ¦ Сумма ¦ Кросс- ¦Эквивалент¦ ¦ инструмент ¦ ¦ ¦ ¦ курс ¦ в тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка ¦ долларов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России к¦ США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доллару ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦США <1> ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Ссуда ¦банк-резидент ¦гривна ¦ 125 ¦ 5,3 ¦ 23,6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Облигации ¦Минфин России ¦доллар США ¦ 200 ¦ 1 ¦ 200,0 ¦ ¦внутреннего ¦ ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦валютного займа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Минфина России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Ссуда ¦физическое ¦швейцарский¦25 тыс.¦ 1,7 ¦ 14,7 ¦ ¦ ¦лицо - ¦франк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Еврооблигации ¦банк- ¦иена ¦ 1,5 ¦ 135 ¦ 11,1 ¦ ¦ ¦нерезидент ¦ ¦ млн. ¦ ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Ссуда ¦предприятие- ¦тенге ¦ 1 млн.¦ 152 ¦ 6,6 ¦ ¦ ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Наличная валюта ¦банк- ¦евро ¦50 тыс.¦ 1,1 ¦ 45,5 ¦ ¦ ¦нерезидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Ссуда ¦инвестиционная¦шведская ¦19 тыс.¦ 10,5 ¦ 1,8 ¦ ¦ ¦компания - ¦крона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Остаток по ¦банк- ¦золото ¦ 1 кг. ¦ 10,3 ¦ 10,3 ¦ ¦корреспондентскому¦нерезидент ¦ ¦ ¦долл./г.¦ ¦ ¦счету в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+--------------+-----------+-------+--------+----------+ ¦Акции банка - ¦банк- ¦форинт ¦ 3 млн.¦ 278 ¦ 10,8 ¦ ¦резидента Венгрии ¦нерезидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -------------------+--------------+-----------+-------+--------+-----------
--------------------------------
<1> По состоянию на конец отчетного периода.
Таблица 2
Обязательства
-----------------+--------------+-----------+--------+---------+----------- ¦ Финансовый ¦ Кредитор ¦ Валюта ¦ Сумма ¦ Кросс- ¦Эквивалент¦ ¦ инструмент ¦ ¦ ¦ ¦ курс ¦ в тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка ¦ долларов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России к ¦ США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доллару ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ США <1> ¦ ¦ +----------------+--------------+-----------+--------+---------+----------+ ¦Ссуда ¦банк-резидент ¦гривна ¦100 тыс.¦ 5,3 ¦ 18,9¦ +----------------+--------------+-----------+--------+---------+----------+ ¦Ссуда ¦банк- ¦датская ¦130 тыс.¦ 8,5 ¦ 15,3¦ ¦ ¦нерезидент ¦крона ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------------+-----------+--------+---------+----------+ ¦Остаток по ¦федеральный ¦доллар США ¦ 50 тыс.¦ 1 ¦ 50,0¦ ¦валютному ¦орган власти ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------------+-----------+--------+---------+----------+ ¦Остаток по ¦предприятие- ¦тенге ¦850 тыс.¦ 152 ¦ 5,6¦ ¦валютному ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------------+-----------+--------+---------+----------+ ¦Остаток по ¦предприятие- ¦швейцарский¦ 15 тыс.¦ 1,7 ¦ 8,8¦ ¦валютному ¦резидент ¦франк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транзитному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------------+-----------+--------+---------+----------+ ¦Остаток по ¦физическое ¦доллар США ¦120 тыс.¦ 1 ¦ 120,0¦ ¦валютному ¦лицо - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетному ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------+--------------+-----------+--------+---------+----------+ ¦Остаток по ¦предприятие- ¦российский ¦100 тыс.¦ 30,6 ¦ 3,3¦ ¦счету типа "И" ¦нерезидент ¦рубль ¦ ¦ ¦ ¦ -----------------+--------------+-----------+--------+---------+-----------
--------------------------------
<1> По состоянию на конец отчетного периода.
Таблица 3
тыс. долларов США
-------+-----------------+--------------------+------------------------------------- ¦Номер ¦ Валюта ¦ Активы ¦ Обязательства (кроме участия в ¦ ¦строки¦ ¦ ¦ капитале) ¦ ¦ ¦ +------+-------------+------+-----------------------------+ ¦ ¦ ¦Нере- ¦ Резиденты ¦Нере- ¦ Резиденты ¦ ¦ ¦ ¦зиден-+-------+-----+зиден-+-------+--------------+------+ ¦ ¦ ¦ты ¦кредит-¦про- ¦ты ¦кредит-¦физические ли-¦прочие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные ор-¦чие ¦ ¦ные ор-¦ца, кроме ин- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганиза-¦ ¦ ¦ганиза-¦дивидуальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ции ¦предпринима- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телей ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.1 ¦Доллары США ¦ 0,0¦ 0,0¦200,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 120,0¦ 50,0¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.2 ¦Швейцарские ¦ 0,0¦ 0,0¦ 14,7¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 8,8¦ ¦ ¦франки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.3 ¦Иены ¦ 11,1¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.4 ¦Гривны ¦ 0,0¦ 23,6¦ 0,0¦ 0,0¦ 18,9¦ 0,0¦ 0,0¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.5 ¦Фунты стерлингов ¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.6 ¦Драгоценные ¦ 10,3¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ ¦ ¦металлы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.7 ¦Российские рубли ¦ 0,0¦ X ¦ X ¦ 3,3¦ X ¦ X ¦ X ¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.8 ¦Евро ¦ 45,5¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.48 ¦Валюты стран ¦ 0,0¦ 0,0¦ 6,6¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 5,6¦ ¦ ¦СНГ, кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦российских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублей и гривен ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.49 ¦СКВ, кроме ¦ 0,0¦ 0,0¦ 1,8¦ 15,3¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ ¦ ¦указанных по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строкам 5.1, 5.2,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5.3, 5.5, 5.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.50 ¦Прочие валюты ¦ 10,8¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ +------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+------+ ¦5.51 ¦Итого ¦ 77,7¦ 23,6¦223,1¦ 18,6¦ 18,9¦ 120,0¦ 64,4¦ -------+-----------------+------+-------+-----+------+-------+--------------+-------
VII.5. Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разделе 5 используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих иностранные активы и обязательства, учет которых определен подпунктами II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка.
VII.6. Взаимосвязь показателей раздела 5 и раздела 1 Отчета
Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по странам дальнего зарубежья и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по странам дальнего зарубежья и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке 1П8 в этих отчетах.
Раздел VIII. Характеристика и порядок заполнения раздела 6 Отчета
VIII.1. В разделе 6 отражаются чистые требования и обязательства резидентов по отношению к нерезидентам по контрактам с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. Чистая стоимость представляет собой разницу между валовой стоимостью требований резидентов к нерезидентам и валовой стоимостью обязательств резидентов перед нерезидентами. Если разница положительная, то имеют место чистые требования резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые требования), если разница отрицательная, то имеют место чистые обязательства резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые обязательства). Остатки (позиции) и операции по контрактам рассматриваются отдельно от стоимости базисных активов, с которыми они связаны. В Отчет включается информация обо всех финансовых контрактах независимо от условий расчетов (с поставкой или без поставки базисного актива). Данные по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам представляются в разбивке по секторам резидентов-кредиторов (резидентов-дебиторов), по отдельным видам валют и по группам стран (для внебиржевых контрактов страна определяется по месту нахождения нерезидента, для биржевых контрактов - по месту нахождения биржи). Данные по производным финансовым инструментам представляются также по видам контрактов. Помимо собственных контрактов, заключенных отчитывающимся банком напрямую с нерезидентами, в разделе также отражаются данные о контрактах, заключенных отчитывающимся банком:
напрямую с нерезидентами в интересах и (или) за счет клиентов-резидентов,
напрямую с резидентами в интересах и (или) за счет клиентов-нерезидентов.
Одним из признаков контрактов с производными финансовыми инструментами является то, что стороны приходят к соглашению по сделке в будущем и по заранее оговоренной цене на активы, лежащие в основе сделки. Для производного финансового инструмента и прочих срочных сделок текущая (рыночная) стоимость определяется из разницы между заранее оговоренной контрактной ценой актива, лежащего в основе сделки, и преобладающей рыночной ценой (или ценой, которая будет преобладать), соответственно продисконтированной.
В разделе 6 также отражаются контракты, заключенные и исполненные в течение одного отчетного периода. Входящие и исходящие остатки по таким контрактам равны нулю. Снижение чистых требований (обязательств) при исполнении указанных контрактов отражается как изменение в результате операций со знаком "минус".
В разделе 6 не отражаются:
наличные сделки, определяемые в соответствии с пунктом 10 главы Г части II приложения к Положению Банка России N 302-П;
свопы на золото;
встроенные производные инструменты, являющиеся неотделимой частью базового актива;
операции с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг;
абзац утратил силу с 1 января 2011 года. - Указание Банка России от 13.12.2010 N 2539-У;
страховые контракты;
аккредитивы и гарантии;
комиссии и другие издержки, возникающие при оформлении, исполнении контракта или на протяжении срока его действия, уплачиваемые резидентами отдельными платежами в пользу нерезидентов (или нерезидентами в пользу резидентов). Если их выделение невозможно, их стоимость включается в стоимость производного финансового инструмента;
гарантийное обеспечение (начальная (депозитная) маржа) и прочие платежи, возвращаемые вносителю в случае закрытия позиции либо исполнения контракта.
Используемые в рамках данного Порядка термины "вариационная маржа", "начальная маржа", "опционный метод применения маржи", "фьючерсный метод применения маржи" соответствуют используемым в платежных и расчетных системах терминам <*>.
--------------------------------
<*> См. специализированное издание Банка России "Платежные и расчетные системы. Международный опыт. Выпуск 1. Глоссарий терминов, используемых в платежных и расчетных системах" на официальном сайте Банка России в сети Интернет: hpp://www.cbr.ru.
VIII.2. В графе 2 подраздела 6.1 и 6.2 указывается буквенный код валюты требования (обязательства) по контрактам. Отдельно выделяются контракты, заключенные в валюте Российской Федерации, в долларах США, в евро, а также в японских иенах. Контракты, заключенные в других валютах, отражаются в целом, без выделения по отдельным валютам, с кодом "Other" в графе 2.
Определение валюты чистых требований (обязательств) осуществляется в соответствии с таблицей:
-------------------------------+-------------------+----------------------- ¦ ¦ Чистые требования ¦ Чистые обязательства ¦ +------------------------------+-------------------+----------------------+ ¦Форвард ¦ ВПОФА ¦ ВПРФА ¦ +------------------------------+-------------------+----------------------+ ¦Прочие срочные сделки ¦ ВПОФА ¦ ВПРФА ¦ +------------------------------+-------------------+----------------------+ ¦Опцион "Call" ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------------------+----------------------+ ¦Для покупателя опциона "Call" ¦ ВПОФА ¦ - ¦ +------------------------------+-------------------+----------------------+ ¦Для продавца опциона "Call" ¦ - ¦ ВПРФА ¦ +------------------------------+-------------------+----------------------+ ¦Опцион "Put" ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------------------+----------------------+ ¦Для покупателя опциона "Put" ¦ ВПРФА ¦ - ¦ +------------------------------+-------------------+----------------------+ ¦Для продавца опциона "Put" ¦ - ¦ ВПОФА ¦ -------------------------------+-------------------+-----------------------
При этом:
ВПОФА - валюта покупаемого финансового актива (для ценных бумаг - валюта котировки);
ВПРФА - валюта продаваемого финансового актива (для ценных бумаг - валюта котировки).
Если базисным активом являются ценные бумаги, то в качестве валюты покупаемого (продаваемого) финансового актива выступает валюта котировки ценной бумаги. Например, если валютой ценной бумаги является валюта Российской Федерации, валютой котировки является доллар США, а расчеты по контракту осуществляются в евро, то валютой требования (обязательства) являются доллары США.
Если базисным активом являются драгоценные металлы, то в качестве валюты покупаемого (продаваемого) на международных биржах финансового актива выступает валюта котировки на соответствующей бирже.
Для товарных производных инструментов и прочих срочных сделок в качестве валюты покупаемого (продаваемого) на международных биржах финансового актива выступает валюта котировки на соответствующей бирже.
VIII.3. В графе 3 подраздела 6.1 и 6.2 выделяются два вида резидентов:
кредитные организации, к которым относятся отчитывающийся банк и его клиенты - кредитные организации, в интересах и (или) за счет которых отчитывающийся банк заключает напрямую с нерезидентами контракты и осуществляет расчеты по ним, а также контрагенты - кредитные организации, с которыми отчитывающийся банк заключает контракты и осуществляет расчеты, действуя при этом в интересах и (или) за счет своих клиентов-нерезидентов;
прочие резиденты, к которым относятся все резиденты, не являющиеся кредитными организациями, в интересах и (или) за счет которых выступает отчитывающийся банк, а также контрагенты-резиденты, с которыми отчитывающийся банк заключает контракты и осуществляет расчеты, действуя при этом в интересах и (или) за счет своих клиентов-нерезидентов.
VIII.4. В графах 4 - 11 подраздела 6.1 отражаются сведения обо всех опционах, выписанных (купленных) в течение отчетного периода, как биржевых, так и внебиржевых, использующих опционный метод применения маржи. В графах 12 и 13 отражаются сведения об опционах и фьючерсах, заключенных на биржах и использующих фьючерсный метод применения маржи.
В графах 4 и 7 подраздела 6.1 показываются накопленные обязательства резидентов перед нерезидентами, в том числе обязательства перед нерезидентами, в интересах и (или) за счет которых выступает отчитывающийся банк, по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.
В графах 8 и 11 подраздела 6.1 показываются накопленные требования резидентов к нерезидентам, в том числе требования к нерезидентам, в интересах и (или) за счет которых выступает отчитывающийся банк, по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.
Все контракты учитываются на валовой основе, то есть требования и обязательства по нескольким контрактам, заключенным с одним и тем же контрагентом, не сальдируются.
Остаток (позиция) на конец отчетного периода (графы 7 и 11) определяется на основе рыночных цен на последний день торгов в отчетном периоде. Для опционов цена зависит от потенциальной ценовой волатильности лежащего в основе инструмента, срока погашения, процентных ставок и разницы между ценой исполнения и рыночной ценой лежащего в основе актива. Если рыночная цена отсутствует, то цена может быть определена на основе общепринятой модели оценки стоимости (например, модель Блэка-Шоулза) или оценочной стоимости покупки прав у держателя (покупателя) опциона. Встречное обязательство приписывается продавцу опциона и оценивается по текущей стоимости покупки прав у держателя опциона. Для варранта встречное обязательство эмитента - это текущие затраты, требуемые для покупки прав держателя.
Показатели граф 4, 7, 8 и 11 подраздела 6.1 имеют положительное значение или "0" (ноль).
Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте:
Федеральное