Инструкция Госбанка СССР от 08.01.1971 N 35

Об очередности платежей и о порядке бесспорного списания средств со счетов предприятий, организаций и учреждений в Государственном банке СССР

Глава I. ПРИЕМ И ОПЛАТА УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСБАНКА ДОКУМЕНТОВ НА БЕССПОРНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Раздел 1. Документы, на основании которых производится списание средств

1. Списание средств со счетов предприятий, организаций и учреждений без их согласия может производиться:

а) в случаях, для которых установлен бесспорный порядок списания, - по распоряжениям взыскателей;

б) в остальных случаях - по исполнительным и приравненным к ним документам.

2. Списание средств в бесспорном порядке по распоряжениям взыскателей производится:

а) по распоряжениям финансовых и других уполномоченных на то органов о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей в государственный бюджет;

б) по распоряжениям органов госстраха о взыскании недоимок по всем видам обязательного имущественного страхования;

в) по распоряжениям профсоюзных организаций о взыскании недоимок, взносов и пени по государственному социальному страхованию, а также средств в возмещение выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, наступившей в результате нарушения администрацией предприятия, организации и учреждения правил охраны труда и техники безопасности;

г) по распоряжениям учреждений Госбанка и Стройбанка, финансовых и других уполномоченных на то органов на взыскание собственных средств, предназначенных на капитальное строительство и капитальный ремонт;

д) по распоряжению учреждений Госбанка и Стройбанка на взыскание излишне полученных сумм строительными организациями, выявленных в результате контрольных обмеров и проверки документов;

е) по распоряжениям взыскателей в других случаях, предусмотренных в настоящей Инструкции.

3. Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:

а) приказы Госарбитража, решения Морской арбитражной комиссии, а также приказы ведомственных арбитражей, имеющих право выдавать приказы на исполнение решений путем обращения взыскания на счета в банке <1>;

б) исполнительные листы, выданные судами;

в) исполнительные надписи, учиненные нотариусами;

г) удостоверения фабричных, заводских и местных комитетов профсоюзов на приведение в исполнение в принудительном порядке решений комиссий по трудовым спорам или постановлений фабричных, заводских и местных комитетов профсоюза по существу трудового спора;

д) удостоверения фабричных, заводских и местных комитетов профсоюзов на взыскание сумм в возмещение ущерба, причиненного по вине предприятия, организации или учреждения рабочему или служащему в результате увечья или иного повреждения здоровья, связанного с его работой, а также в случае смерти рабочего или служащего, наступившей в результате увечья либо иного повреждения здоровья, связанного с работой и происшедшего по вине администрации предприятия, учреждения, организации;

е) не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком.

--------------------------------

<1> К числу таких ведомственных арбитражей относятся, в частности: арбитражи министерств (ведомств) СССР и министерств (ведомств) союзных республик, арбитражи военных округов, флотов и флотилий, арбитражи министерств торговли АССР, управлений (отделов) торговли краевых, областных, городских исполкомов, арбитражи Центросоюза, республиканских (союзных и автономных республик), краевых, областных союзов потребительской кооперации, краевых и областных рыболовпотребсоюзов, арбитраж Главмосстроя, арбитраж Главмоспромстройматериалов, арбитражи областных, краевых, республиканских (АССР) объединений "Сельхозтехника", арбитраж Центрального совета спортивного общества "Динамо".

4. Приравненными к исполнительным документам признаются:

а) платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке;

б) принятые банком заявления об отказе от акцепта платежного требования при расчетах в порядке последующего акцепта;

в) распоряжения органов, вышестоящих по отношению к плательщику, о списании средств в суммах до 100 рублей по спорам, разрешенным на основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1955 г.;

г) решения Советов Министров АССР, исполкомов местных Советов депутатов трудящихся или других органов (в соответствии с законодательством союзной республики) о взыскании не внесенных в срок денежных средств взамен участия в строительстве и ремонте автомобильных дорог, если законодательством союзной республики установлен порядок бесспорного списания этих средств;

д) решения сельских, городских и поселковых Советов депутатов трудящихся о взыскании ущерба за потраву посевов и повреждение насаждений со счетов предприятий, учреждений и организаций, являющихся владельцами скота и птицы;

е) платежные поручения плательщиков, не оплаченные в день их приема банком за отсутствием либо за недостаточностью средств на счете плательщика и принимаемые в соответствии с правилами Госбанка в картотеку N 2:

- по платежам в государственный бюджет, по обязательному имущественному страхованию, государственному социальному страхованию, по взносам собственных средств на капитальное строительство и капитальный ремонт, по перечислениям средств колхозов на капитальные вложения, если сроки указанных платежей наступили;

- на оплату полученных товаров и оказанных услуг при условии ссылки в поручении на номер и дату счета-фактуры или других документов, подтверждающих отпуск товаров или оказание услуг;

- на плановые платежи за товары и услуги;

- на оплату неотфактурованных поставок;

- на перечисление средств в фонд развития производства, амортизационных отчислений, предназначенных на капитальный ремонт, передаваемых вышестоящему органу для создания резерва, и на перечисление с расчетных счетов предприятий и организаций средств фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства Стройбанку, Госбанку на счета финансирования затрат по строительству жилых домов и объектов культурно-бытового назначения;

- на перечисление средств в фонд освоения новой техники, в фонд развития местной промышленности, если срок платежа наступил;

- на погашение кредиторской задолженности при наличии в поручении ссылки на характер задолженности;

- на оплату рекламаций по качеству, неустойки, штрафов и пени за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по договору;

- на перечисление сумм, которые должны быть уплачены плательщиком по решению арбитража или суда. В поручении должна содержаться ссылка на дату решения и номер дела;

- в случаях, указанных в литерах "в" и "к" пункта 70 настоящей Инструкции <*>.

--------------------------------

<*> В дальнейшем в целях сокращения текста при ссылках на пункты и приложения к настоящей Инструкции будут указываться лишь номера пунктов и приложений без слов "...настоящей Инструкции".

И в других случаях, когда указаниями Правления Госбанка предусмотрено принятие платежных поручений к исполнению независимо от наличия средств на счете плательщика.

5. В документах, на основании которых производится списание средств, должно быть указано полное и точное наименование взыскателя и плательщика, а также размер взыскиваемой суммы. В приказах арбитража и исполнительных листах должно быть, кроме того, указано, с какого счета плательщика подлежит списанию взыскиваемая сумма, а именно:

а) при взыскании с учреждений и организаций, состоящих на бюджете, - с бюджетного (текущего) счета, со счета по капитальному строительству или с текущего счета внебюджетных средств. При взыскании с министерств, главных управлений, состоящих на бюджете, и других бюджетных организаций, на которые распространены хозрасчетные права главных управлений, в исполнительных документах может быть указано, что взыскиваемая сумма подлежит списанию с расчетного счета по перераспределению оборотных средств и по другим операциям, с расчетного счета по операциям снабжения или с расчетного счета по сбытовым операциям;

б) при взыскании с предприятий и организаций, состоящих на хозрасчете, - с расчетного или текущего счета (счета эксплуатации), со счета по финансированию капитального строительства, с бюджетного счета или с особого счета по капитальному ремонту; со счета фонда развития производства;

в) при взыскании с колхозов - с текущего (специального текущего) счета или со счета средств колхозов на капитальные вложения;

г) при взыскании с торговых организаций по исполнительным документам, относящимся к претензиям, вытекающим из счетов за товары, - со специальных ссудных счетов. При этом не подлежат оплате со специальных ссудных счетов исполнительные документы по претензиям, суммы которых относятся торговой организацией на издержки обращения, убытки, дебиторские счета и другие нетоварные статьи баланса (например, по торговым скидкам, по штрафам, пени, неустойкам за невыполнение договоров и т.п.).

Раздел 2. Прием и оплата документов на списание средств

6. Финорганы и органы госстраха, учреждения Госбанка и Стройбанка при взыскании платежей, указанных в последнем абзаце литеры "а" и в литере "в" п. 66, а также предприятия, организации и учреждения, которым предоставлено право на списание средств в бесспорном порядке, представляют распоряжения на бланке платежного требования формы N 883 <*>. Исполнительные документы на списание средств представляются взыскателями при инкассовых поручениях, составляемых также по ф. N 883. Для этого в заголовке бланка ф. N 883 слова: "платежное требование" зачеркиваются и надписываются слова: "распоряжение" или "инкассовое поручение", а в бланке заполняются реквизиты, относящиеся к данной операции.

--------------------------------

<*> В дальнейшем в целях сокращения текста будет указываться лишь "ф. N 883".

Списание сумм, излишне полученных строительными, подрядными и другими организациями и выявленных в результате контрольных обмеров и проверки документов, производится в порядке, предусмотренном Инструкцией Госбанка от 20 августа 1967 г. N 53 "О порядке производства Государственным банком СССР контрольных обмеров строительных, монтажных и ремонтных работ".

7. При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение Госбанка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение Госбанка.

Судебный исполнитель представляет исполнительный документ в учреждение Госбанка при инкассовом поручении по ф. N 883.

8. Списание средств со счетов плательщиков производится учреждениями Госбанка только по подлинным документам или их дубликатам, но не копиям. Решение или копия решения арбитража или суда не заменяет приказа арбитража или исполнительного листа. Решения Морской арбитражной комиссии приводятся в исполнение, если они снабжены надписью председателя этой комиссии о вступлении решения в законную силу с приложением печати.

9. При взыскании в пользу предприятий, организаций и учреждений Госбанк принимает документы на списание средств на сумму не менее 25 рублей.

Списание сумм ниже 25 рублей производится учреждениями Госбанка:

а) по исполнительным документам в пользу государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций и учреждений;

по распоряжениям органов, вышестоящих по отношению к плательщику, о списании средств в суммах до 100 рублей по спорам, разрешенным на основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1955 г.;

б) по исполнительным документам в пользу отдельных граждан. Эти документы принимаются учреждениями Госбанка в порядке, предусмотренном п. 7;

в) по документам на списание средств в бюджет, в пользу госстраха, по государственному социальному страхованию, на списание средств со счетов учреждений и организаций, состоящих на бюджете, абонементной платы и эксплуатационных сборов в пользу органов министерства связи, на списание штрафов;

г) по документам на списание штрафов, указанных в п. 77;

д) в других случаях, предусмотренных в Инструкции Госбанка от 10 июля 1970 г. N 2 "О безналичных расчетах и кредитовании по операциям, связанным с расчетами".

По принятым банком платежным требованиям и платежным поручениям, получившим силу исполнительных и приравненных к ним документов, списание со счетов плательщиков производится в той сумме, в которой они приобрели силу исполнительных и приравненных к ним документов.

10. Учреждения Госбанка не принимают на инкассо документы на списание средств в пользу государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций, учреждений и колхозов, если эти документы предъявлены с пропуском срока давности.

Для предъявления к исполнению документов на взыскание средств со счетов государственных, кооперативных и общественных учреждений, предприятий и организаций в пользу государственных, кооперативных и общественных учреждений, предприятий и организаций установлены следующие сроки давности:

- по исполнительным листам, выданным судами, - один год;

- по исполнительным надписям - один год, если законодательством союзной республики не установлен иной срок;

- по всем другим документам - шесть месяцев.

Документы на списание средств в государственный бюджет, в пользу госстраха, органов социального страхования и по взносам в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников принимаются банком без ограничения сроком давности.

Срок давности исчисляется:

- по приказам органов арбитража - со дня, назначенного арбитражем для добровольного исполнения, а при отсутствии такого указания - со дня вынесения решения. Срок действия приказа для представления в банк указывается арбитражем в тексте приказа;

- по исполнительным листам - со дня вступления решения суда в законную силу;

- по исполнительным надписям нотариуса - со дня учинения надписи;

- по распоряжениям вышестоящих органов на основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1955 г. - со дня выдачи распоряжения;

- по остальным документам - со дня выдачи документа.

Сроки давности для взыскания штрафов в бесспорном порядке указаны в п. 80.

По исполнительным документам, предъявленным ко взысканию в пользу отдельных граждан, срок давности составляет три года, а по удостоверениям фабричных, заводских и местных комитетов профсоюзов (литеры "г" и "д" п. 3) - три месяца. Этот срок исчисляется по исполнительным листам - со дня вступления судебного решения в законную силу, а если в исполнительном листе указано, что решение вынесено с немедленным исполнением, - со дня вынесения решения. По другим исполнительным документам указанный срок исчисляется со дня составления документа.

Прием документов банком после истечения срока давности допускается только при представлении копии определения арбитража или суда о восстановлении срока давности. Копия должна быть заверена арбитражем или судом, вынесшим определение.

Исчисление и восстановление срока давности по дубликатам исполнительных документов производится в таком же порядке, как и по первым экземплярам этих документов.

11. Представление документа для взыскания до истечения срока давности в банк или судебному исполнителю прерывает течение срока давности. В случае возврата документа взыскателю банком или судебным исполнителем срок давности исчисляется заново со дня возврата.

12. Списание средств по приказам арбитража и исполнительным листам производится с того счета плательщика (счет эксплуатации, счет капитального строительства, бюджетный счет, особый счет по капитальному ремонту и др.), который указан в документе.

При отсутствии такого указания, а также при отсутствии у плательщика соответствующего счета документ возвращается взыскателю.

По остальным документам на списание средств банк определяет по содержанию документа, с какого счета плательщика должна быть списана взыскиваемая сумма. Отсутствие в документе указания на номер счета плательщика не может служить основанием к отказу банка от принятия документа.

13. По требованию, относящемуся по своему содержанию к капитальным вложениям плательщика, взыскание может быть обращено на расчетный счет только при представлении в банк копии особого определения арбитража или суда, которое устанавливает наличие задолженности эксплуатационной части капитальным вложениям и предусматривает обращение взыскания в пределах этой задолженности на расчетный счет по эксплуатации, а также в тех случаях, когда финансирование капитальных вложений производится в установленном порядке с расчетного счета.

Если требование по своему содержанию относится к эксплуатационной деятельности плательщика, взыскание может быть обращено на счет по капитальным вложениям только при представлении в банк копии особого определения арбитража или суда, которое устанавливает наличие задолженности капитальных вложений эксплуатационной части и предусматривает обращение взыскания в пределах этой задолженности на счет по капитальным вложениям.

На средства, находящиеся на особом счете по капитальному ремонту, не может обращаться взыскание задолженности, вытекающей из основной деятельности плательщика или из капитальных вложений.

Взыскание задолженности по капитальному ремонту не может обращаться на счет по капитальным вложениям или на расчетный счет плательщика, кроме случаев, когда в установленном порядке средства на капитальный ремонт хранятся на расчетном счете.

14. В тех случаях, когда счет, на который должно быть обращено взыскание, закрыт с перечислением остатка средств на балансовый счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы", взыскание обращается на средства, числящиеся на лицевом счете плательщика по указанному балансовому счету, с соблюдением порядка, установленного настоящей Инструкцией, и указанных в ней сроков давности.

15. При наличии решения арбитража или суда о взыскании с двух или нескольких плательщиков без указания на то, что взыскание производится солидарно, взыскатель должен представить в банк отдельный исполнительный документ на каждого плательщика с указанием в документе суммы, взыскиваемой с данного плательщика.

При наличии в документе указания на то, что взыскание производится солидарно, обращение взыскания в целом или в любой части на счет того или иного из плательщиков зависит от усмотрения взыскателя, который должен дать соответствующее указание банку в инкассовом поручении.

16. В случае представления плательщиком в банк документального доказательства того, что взыскиваемая сумма уплачена с его счета после вынесения решения арбитражем или судом или после выдачи другого документа на списание средств, банк взыскания не производит и возвращает документ взыскателю с объяснением причины возврата.

Если оплата произведена плательщиком частично, что подтверждается представленным им документом, то банк взыскивает неоплаченную часть, сообщая взыскателю о причине невзыскания остальной части.

17. Если на счете плательщика недостаточно средств для полной оплаты документа, то документ оплачивается с соблюдением правил очередности по мере накопления средств на счете. Если взыскиваемая сумма (остаток) ниже 100 рублей, то она списывается со счета плательщика после накопления ее на счете в полном размере. Суммы от 100 рублей и выше списываются по мере накопления на счете не менее 100 рублей. По платежам в бюджет, в пользу госстраха, взносам по государственному социальному страхованию списание производится суммами не менее 25 рублей. Если взыскиваемая сумма (остаток) ниже 25 рублей, она списывается после накопления ее на счете в полном размере.

Частичное списание производится в полных рублях без копеек. Окончательное списание производится полностью в рублях и копейках.

18. Суммы, списанные в пользу предприятий, организаций и учреждений, имеющих счета в учреждениях Госбанка, Стройбанка или в сберегательных кассах, перечисляются на соответствующие счета этих предприятий, организаций и учреждений.

Суммы, взысканные по исполнительным документам, полученным учреждением Госбанка от судебного исполнителя, перечисляются на счет, указанный судебным исполнителем, а при отсутствии такого указания - на депозитный счет того суда, при котором состоит судебный исполнитель, представивший в банк исполнительный документ.

19. Справки отдельным гражданам о ходе взыскания в их пользу по исполнительным документам Госбанком не выдаются. Такие справки могут выдаваться только судебными исполнителями на основании выписок из депозитных счетов или на основании справок, полученных судебными исполнителями непосредственно в учреждениях Госбанка. Выписки из депозитных счетов высылаются учреждениями Госбанка народным судам, на имя которых открыты эти счета, а справки выдаются судебным исполнителям по их требованию.

Раздел 3. Обращение взыскания на особые счета, аккредитивы и переводы

20. По заявлению взыскателя учреждение Госбанка обращает взыскание на особые счета, аккредитивы и переводы, открытые или выставленные за счет организации, с которой производится взыскание.

Такие заявления принимаются банком только в тех случаях, когда претензия взыскателя пользуется первоочередностью перед платежами, производимыми посредством особого счета, аккредитива или перевода.

Учреждения банка не обращают взыскания на аккредитивы, выставленные за счет ссуд банка.

21. Документ на списание представляется взыскателем в то учреждение банка, в котором находится расчетный или текущий счет плательщика.

Раздел 4. Возврат документов на списание средств, приостановление и прекращение списания

22. Учреждения Госбанка приостанавливают или прекращают взыскание только в следующих случаях:

а) по распоряжениям вышестоящих учреждений Госбанка;

б) по заявлениям взыскателей и организаций, давших распоряжение на списание, а также по распоряжениям вышестоящих по отношению к ним органов.

Прекращение взыскания по сданному на инкассо платежному требованию производится в порядке, установленном Инструкцией Госбанка от 10 июля 1970 г. N 2;

в) при представлении особого определения арбитража или суда;

г) по распоряжениям следственных органов о приостановлении взыскания в связи с возбуждением уголовного дела.

В распоряжениях, определениях и заявлениях должна быть указана дата и номер документа, взыскание по которому должно быть приостановлено или прекращено.

Взыскатель может также дать распоряжение учреждению Госбанка о передаче исполнительного документа судебному исполнителю для осуществления взыскания другим способом.

Документ, взыскание по которому прекращено, должен быть возвращен взыскателю.

23. При передаче или высылке документа в соответствии с предыдущим пунктом учреждение Госбанка учиняет на документе в надлежащем месте надпись с указанием:

а) даты поступления документа в банк;

б) размера взысканной суммы (прописью), если имела место частичная оплата документа учреждением банка;

в) даты выдачи или высылки документа учреждением банка взыскателю или судебному исполнителю.

Указанная надпись подписывается двумя работниками учреждения Госбанка и скрепляется гербовой печатью банка.

Платежные требования, находящиеся в картотеке N 2, передаются для взыскания сумм платежа, помимо банка (если оно по распоряжению поставщика возвращается последнему или передается судебному исполнителю), в порядке, предусмотренном Инструкцией Госбанка от 10 июля 1970 г. N 2.

Глава II. ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ

Раздел 1. Общие указания

24. При наличии нескольких непогашенных срочных и просроченных платежей с расчетных и текущих счетов государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций и учреждений, а также с бюджетных счетов, счетов финансирования капиталовложений и особых счетов по капитальному ремонту и счетов фонда развития производства платежи в случае недостаточности средств на счете производятся по группам в порядке очередности, указанной в настоящей главе Инструкции.

Платежи, отнесенные к каждой группе, производятся после полного погашения платежей всех предшествующих групп.

Платежи в пределах одной и той же группы производятся в порядке календарного поступления платежных документов в учреждение Госбанка, в котором находится счет плательщика, а по платежным требованиям и поручениям на плановые платежи - в порядке наступления сроков платежа. Для забронированных платежей учитывается день начала бронирования.

Изъятия из календарного порядка платежей в пределах групп очередности указаны в п. п. 64 и 67.

Чеки и другие расчетные документы, не принимаемые в картотеку N 2, оплачиваются банком, если в момент их представления на счете имеются достаточные средства и нет претензий, пользующихся правом преимущественного удовлетворения перед платежами, по которым представлен чек или другой документ.

25. Пеня, проценты, а также госпошлина, арбитражный сбор и штрафы, присужденные арбитражем или судом вместе с основной суммой иска, списываются со счета в той же очередности, в которой удовлетворяется основная сумма претензии.

26. Указания об очередности не распространяются на суммы, вырученные от реализации заложенных в банке товарно-материальных ценностей, а также на другие платежи, поступающие в соответствии с действующим законодательством непосредственно на погашение задолженности банку, минуя расчетный счет заемщика, в частности:

а) платежи, зачисляемые на специальные ссудные счета предприятий и организаций из поступлений от реализации продукции и товаров, а также платежи, зачисляемые на счета по децентрализованным зачетам;

б) платежи в погашение просроченной задолженности по специальным ссудным счетам промышленных предприятий, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, из сумм выручки, причитающейся этим предприятиям в виде доли нематериальных затрат и прибыли, если не имеется задолженности бюджету по отчислениям от прибыли.

Указанные в настоящем пункте платежи Госбанку производятся независимо от наличия любых непогашенных претензий к расчетному или текущему счету плательщика; однако при наличии в момент поступления средств заявок на бронирование или исполнительных документов по заработной плате и приравненным к ней платежам соответствующие суммы из всех указанных в настоящем пункте поступлений зачисляются на расчетный или текущий счет заемщика.

27. Независимо от наличия любых других непогашенных платежей производятся в соответствии с действующими правилами:

а) разрешаемые Госбанком зачеты взаимных требований хозорганов;

б) направление выдаваемых Госбанком ссуд и других причитающихся заемщику от Госбанка сумм на погашение другой задолженности заемщика Госбанку;

в) перечисления по платежным поручениям абонементной платы за пользование радиотрансляционными точками со счетов домоуправлений или жилищно-эксплуатационных контор, а также жилищно-строительных кооперативов на счета предприятий связи;

г) перечисления с расчетных счетов жилищных организаций в городской фонд финансирования капитального ремонта жилищного хозяйства 20 процентов отчислений от арендной платы за нежилые помещения.

Раздел 2. Выдача средств на неотложные нужды

28. Предприятия и хозяйственные организации, за исключением розничных торговых организаций, колхозы, а также подрядные организации, снабженческие организации строительных трестов и стройки имеют право получать средства на неотложные нужды вне очередности платежей в следующих размерах:

с расчетных счетов:

а) оптовые торговые организации, заготовительные организации и предприятия по первичной переработке сельскохозяйственного сырья, а также хозорганы, хозяйственная деятельность которых ограничивается сбытовыми и снабженческими функциями, - не свыше 2 процентов среднедневных поступлений;

б) подрядные строительно-монтажные и ремонтно-строительные организации - до 5 процентов и снабженческие организации строительных трестов - до 2 процентов от средств, поступивших за истекший месяц;

в) другие предприятия и хозорганы, непосредственно занимающиеся хозяйственной деятельностью, - не свыше 5 процентов среднедневных поступлений;

с текущих или специальных текущих счетов:

колхозы для расходов на неотложные производственные нужды - не свыше 15 процентов среднедневных поступлений средств на текущие, специальные текущие, особые текущие счета (не включая средств, поступающих на отдельные текущие счета колхозов для расчетов с колхозниками за принятые от них сельскохозяйственные продукты), а также поступлений непосредственно на счета "Средства колхозов на капитальные вложения". При определении размера средств на неотложные нужды учреждения Госбанка засчитывают суммы, израсходованные колхозами из выручки, помимо банка;

со счетов по финансированию капитальных вложений:

а) стройки - до 3 процентов от суммы, предусмотренной квартальным планом финансирования;

б) стройки, осуществляемые хозяйственным способом и финансируемые в меру выполнения плана капитальных работ, - в размере и порядке, установленных для подрядных организаций.

Стройкам и подрядным организациям, выполняющим и перевыполняющим планы ввода в действие мощностей и основных фондов, планы капитальных вложений и строительно-монтажных работ, задания по снижению себестоимости этих работ и планы накоплений, норма выдачи средств на неотложные нужды может быть увеличена на 50 процентов распоряжением руководителя учреждения банка.

29. Средства на неотложные нужды используются предприятиями, хозяйственными организациями и колхозами, как правило, ежедневно, а стройками и подрядными организациями, а также снабженческими организациями строительных трестов - единовременно или частями, по их усмотрению, причем стройками - на протяжении всего квартала, а подрядными и снабженческими организациями строительных трестов - на протяжении месяца.

30. Учреждение банка обязано ежедневно оставлять в распоряжении предприятий, хозяйственных организаций и колхозов сумму, предназначенную на неотложные нужды. Эта сумма может быть оставлена из поступлений предыдущего дня с тем, чтобы по наступлении дня выплаты хозорганы и колхозы получали ее без задержки в установленное по графику банка время обслуживания данного клиента независимо от наличия текущих поступлений.

Если в течение предыдущего дня не было достаточных поступлений на счет предприятия, хозяйственной организации или колхоза и имеющийся остаток на расчетном (текущем) счете меньше суммы, подлежащей выплате на неотложные нужды, выплата производится из ближайших поступлений текущего дня.

31. В случаях, когда предприятия, организации (кроме подрядных организаций и снабженческих организаций строительных трестов) и колхозы находятся вне пункта расположения учреждения Госбанка, а также в случаях, когда средства поступают на их счета не ежедневно, а периодически, учреждение банка может по ходатайству владельца счета разрешать внеочередное использование соответствующей суммы средств на неотложные нужды в пределах до 10-дневной нормы.

Владелец счета может получить эту сумму полностью или частями, начиная с первого дня следующего периода, но не позднее его последнего дня.

32. В отдельных случаях по заявлению предприятия, организации, колхоза (периодичность подачи таких заявлений, но не реже, однако, одного раза в месяц, устанавливается учреждением Госбанка) все средства на неотложные нужды, причитающиеся на соответствующий период, могут быть оставлены полностью на счете на необходимый срок, но не позднее последнего дня текущего периода.

Средства на неотложные нужды, причитающиеся стройкам на квартал, а подрядным организациям и снабженческим организациям строительных трестов на месяц, оставляются полностью на счете на указанный срок, но не позднее последнего дня этого периода, если до начала квартала (месяца) ими будут представлены учреждениям Госбанка соответствующие заявления.

Если такого заявления не будет сделано, то ежедневно по истечении установленного по графику времени обслуживания данного клиента неиспользованная сумма однодневной нормы средств на неотложные нужды обращается на оплату предъявленных к счету претензий.

33. Для определения ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды на каждый квартал предприятия, хозяйственные организации и колхозы представляют в учреждение Госбанка в начале соответствующего квартала справку о поступлениях в их пользу за истекший квартал.

В сумму поступлений включаются:

а) хозорганами - поступления на расчетный и специальный ссудный счета, а также не отраженные на расчетном счете кредитовые обороты по счету данного хозоргана по децентрализованным зачетам взаимных требований и периодическим расчетам по сальдо;

б) колхозами - поступления на текущие, специальные текущие и особые текущие счета и счета средств колхозов на капитальные вложения, а также суммы, израсходованные из выручки, помимо банка.

Указанные справки проверяются по записям в расчетном счете, лицевом счете по децентрализованным зачетам, специальном ссудном счете, текущих (специальных текущих) счетах и счетах средств колхозов на капитальные вложения, а также по выпискам из счетов по периодическим расчетам по сальдо, а в отношении израсходованных колхозом сумм - из выручки, по учетным данным колхоза.

В случаях значительных колебаний в ходе поступления средств на указанные счета в связи с плановыми изменениями объема хозяйственной деятельности управляющий учреждением Госбанка вправе устанавливать норму выдачи средств на неотложные нужды сроком на один месяц, исходя из поступлений за истекший месяц.

34. Учреждение Госбанка определяет для предприятий, хозяйственных организаций и колхозов сумму среднедневного поступления путем деления общей суммы поступлений за истекший квартал на число рабочих дней того же квартала. У заготовительных организаций, предприятий первичной переработки сельскохозяйственного сырья, у сбытовых, снабженческих и оптовых торговых организаций, а также у других предприятий и организаций, кредитуемых по специальному ссудному счету с зачислением выручки на этот счет и уплачивающих налог с оборота, общая сумма поступлений на соответствующие счета принимается в расчет за вычетом налога с оборота, уплаченного указанными организациями и предприятиями в истекшем квартале. Установленный в соответствии с п. 28 процент от суммы среднедневного поступления и составит норму ежедневных выдач на неотложные нужды вне очередности платежей в течение текущего квартала.

Примеры:

Требуется определить размер ежедневных выдач на неотложные нужды на второй квартал.

По предприятию, имеющему лицевой счет по децентрализованным зачетам

за I квартал по счетам хозоргана произведены следующие операции:

1. Поступило на расчетный счет (включая кредитовое
   сальдо по децентрализованным зачетам в сумме
   6,4 тыс. рублей)                                      - 60 тыс. рублей

2. В кредит счета по децентрализованным зачетам
   зачислено (включая указанную в строке 1 сумму
   6,4 тыс. рублей)                                      - 30 тыс. рублей

3. Всего поступлений на расчетный счет и счет по
   децентрализованным зачетам, сумма которых
   принимается в расчет для определения размера
   выдач на неотложные нужды (строки 1 + 2 -
   кредитовое сальдо по децзачету
   60 тыс. руб. + 30 тыс. руб. - 6,4 тыс. руб.)          - 83,6 тыс. рублей

4. Среднедневное поступление (при 65 рабочих
   днях в I квартале)                                    - 83,6 : 65 = 1,3
                                                           тыс. рублей

5. Норма выдачи на неотложные нужды установлена от
   среднедневных поступлений в размере                   - 5%

6. Хозорган в течение II квартала может использовать
   ежедневно: 1,3 тыс. руб. : 100 х 5                    - 65 рублей.

По снабженческо-сбытовой организации

за I квартал по счетам хозоргана произведены следующие операции:

1. Поступило на специальный ссудный счет                 - 800 тыс. рублей

2. Из суммы выручки, поступившей на специальный ссудный
   счет:
   а) уплачен налог с оборота                            - 200 тыс. рублей
   б) перечислены на расчетный счет суммы в доле
   нематериальных затрат и прибыли (некредитуемые
   элементы)                                             - 30 -"-
            ---------------------------------------------------------------
                                      Итого по строке 2  - 230 -"-

3. Поступило на расчетный счет (включая суммы в доле
   нематериальных затрат и прибыли)                      - 40 -"-

4. Всего поступлений на специальный ссудный и расчетный
   счета, сумма которых принимается в расчет для
   определения размера выдач на неотложные нужды
   Строки 1 + 3 - 2 (800 т. р. + 40 т. р. - 230 т. р.)   - 610 -"-

5. Среднедневное поступление (при 65 рабочих днях в I
   квартале)                                             - 610 : 65 = 9,4
                                                           тыс. рублей

6. Норма выдачи на неотложные нужды установлена от
   среднедневных поступлений в размере                   - 2%

7. Хозорган в течение II квартала может использовать
   ежедневно: 9,4 тыс. рублей : 100 х 2                  - 188 рублей.

Размер ежедневных выдач на неотложные нужды в III квартале устанавливается в таком же порядке на основе проверенной справки хозоргана за II квартал.

В тех случаях, когда норма ежедневных выдач устанавливается на один месяц, размер ежедневных выдач определяется таким же путем исходя из поступлений за истекший месяц с учетом числа рабочих дней истекшего месяца.

Для строек, подрядных организаций, снабженческих организаций строительных трестов ежедневная норма выдачи средств определяется только в случае непредставления ими к началу квартала (месяца) заявления о расходовании средств на неотложные нужды в установленном для них порядке - единовременно или частями на протяжении месяца (для строек - квартала).

Размер ежедневной нормы определяется путем деления на количество рабочих дней в месяце суммы, составившей 5 процентов - для подрядных организаций или 2 процента - для снабженческих организаций строительных трестов от суммы поступлений на их счета за истекший месяц, а по стройкам - путем деления на количество рабочих дней в квартале суммы, составившей 3 процента от объема квартального плана финансирования.

35. По желанию предприятия или организации размер средств, подлежащих выдаче по действующим нормам на неотложные нужды, может определяться также исходя из суммы реализации (отпуска) продукции, товаров, материалов или услуг.

Сумма реализации (отпуска) устанавливается по данным учета хозоргана за истекший квартал (месяц), а при значительных сезонных колебаниях в объеме реализации (отпуска) - исходя из плана реализации товарно-материальных ценностей на текущий квартал (месяц) по отпускным ценам.

У сбытовых, снабженческих и оптовых торговых организаций, осуществляющих транзитные операции, учитывается только та часть оборота по реализации, которая совершается с участием этих организаций в расчетах.

У заготовительных организаций, предприятий первичной переработки сельскохозяйственного сырья, у сбытовых, снабженческих и оптовых торговых организаций, а также у других предприятий и организаций, кредитуемых по специальному ссудному счету с зачислением выручки на этот счет и уплачивающих налог с оборота, из суммы реализации исключается налог с оборота, уплаченный ими в истекшем квартале (при определении размера средств на неотложные нужды исходя из плана реализации исключается предусмотренная по плану сумма платежей в бюджет по налогу с оборота в текущем квартале).

36. При недостаточности на расчетном счете средств для получения соответствующих сумм на неотложные нужды предприятиями, хозяйственными организациями, выручка которых зачисляется на их специальные ссудные счета, а доля нематериальных затрат и прибыли на их расчетные счета не перечисляется, недостающая сумма в пределах установленной ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды перечисляется по требованию хозорганов со специальных ссудных счетов на их расчетные счета независимо от наличия у хозорганов просроченной задолженности по ссудам Госбанка или прекращения кредитования в связи с применением особого режима кредитования либо по другим причинам.

В таком же порядке производится перечисление средств на неотложные нужды на расчетные счета хозорганов, пользующихся правом зачисления на расчетные счета доли нематериальных затрат и прибыли, в случаях применения к ним мер воздействия в виде направления непосредственно на погашение задолженности по просроченным и срочным ссудам Госбанка, обеспеченным залогом товарно-материальных ценностей, выручки от реализации этих ценностей.

37. Для обеспечения расходов на неотложные нужды перечисление со специального ссудного счета на расчетный счет доли нематериальных затрат и прибыли (некредитуемых элементов) не прекращается и при удержании Госбанком с предприятия и хозяйственной организации в установленном порядке соответствующих сумм из доли нематериальных затрат и прибыли (некредитуемых элементов) в связи с произведенным ранее перечислением средств со специального ссудного счета на расчетный счет для выплаты заработной платы.

В данном случае доля нематериальных затрат и прибыли (некредитуемых элементов) перечисляется на расчетный счет хозоргана в пределах установленной ему нормы на неотложные нужды, и в этом размере она не может быть зачтена в удержание сумм, использованных для выплаты заработной платы.

38. Исчисленная в установленном порядке (для строек в соответствии с п. п. 28, 34) сумма средств на неотложные нужды утверждается на каждый квартал (месяц) руководителем учреждения банка либо по его поручению начальником кредитного отдела (руководителем кредитной группы). В случае если предприятия, хозяйственные организации и колхозы своевременно не представят учреждению Госбанка соответствующие справки о поступлениях средств на их счета либо данные об объеме реализации (отпуска) продукции, товаров, материалов и услуг, допускается до 8 числа текущего месяца выдача средств на неотложные нужды по норме, действовавшей в прошлом квартале (месяце).

При исчислении суммы средств на неотложные нужды по данным учета хозоргана об объеме реализации (отпуска) за истекший квартал выдача средств по норме, действовавшей в прошлом квартале, может производиться до срока представления баланса, установленного хозоргану вышестоящей организацией, с прибавлением двух дней.

Если хозоргану его вышестоящей организацией установлен более ранний срок представления баланса, чем предусмотренный "Положением о бухгалтерских отчетах и балансах государственных, кооперативных (кроме колхозов) и общественных предприятий и организаций", выдача средств по норме, действовавшей в прошлом квартале, производится до срока представления отчетных балансов, установленного указанным Положением, с прибавлением двух дней.

Предприятиям с несезонным характером производства с их согласия размер средств на неотложные нужды может устанавливаться один раз в год исходя из сумм реализации (отпуска) продукции, товаров или услуг по данным отчета предприятия за истекший год либо данных о плановом объеме реализации (отпуска) на текущий год.

39. Оставленные на счетах средства для неотложных нужд могут быть использованы путем представления банку чеков, платежных поручений, а также заявлений об оплате платежных требований и других документов, в том числе документов, представленных к зачету или находящихся в картотеке N 2, независимо от установленной для оплаты этих документов очередности.

Суммы, не использованные в данный день или соответственно в пределах периодов, указанных в п. п. 29 - 34, обращаются на текущие платежи с соблюдением установленной очередности.

40. На документах, представляемых для платежей в счет суммы внеочередных расходов на неотложные нужды (чеках, платежных поручениях, заявлениях о внеочередной оплате платежных требований и других документах), плательщик делает надпись или ставит штамп "В счет сумм на неотложные нужды". На документах, хранящихся в картотеках N 1 и 2 и оплачиваемых по заявлению плательщика вне очередности, такой же штамп (надпись) проставляется учреждением Госбанка.

Раздел 3. Выдача средств на заработную плату и приравненные к ней платежи

41. К первой группе очередности относятся следующие платежи:

а) заработная плата и другие суммы, выплачиваемые рабочим и служащим на основе законодательства о труде, коллективных и трудовых договоров, в частности, премии, выдаваемые в порядке премиальной системы оплаты труда; вознаграждение за выслугу лет; надбавки к заработной плате, в том числе постоянные надбавки взамен суточных; полевое довольствие; выходное пособие; компенсация за неиспользованный отпуск, компенсация при переводе, приеме и направлении на работу в другую местность; компенсация за амортизацию инструмента, принадлежащего работнику; оплата суточных и других расходов, связанных со служебными командировками; единовременные пособия рабочим, принятым в порядке организованного набора; платежи за счет фонда материального поощрения для премирования работников; выплаты вознаграждения за годовые итоги работы, а также для оказания единовременной помощи работникам; зачисленные на расчетный (текущий) счет средства, перечисленные целевыми переводами на выплату премий и оказание единовременной помощи; платежи с текущих (специальных текущих) счетов и счетов средств колхозов на капитальные вложения по заработной плате не членам колхозов и платежи, приравненные к ней; оплата труда колхозников с текущих (специальных текущих) счетов колхозов;

б) премии рабочим и служащим предприятий и организаций - победителей во Всесоюзном социалистическом соревновании, а также все другие премии независимо от источника их выплаты;

в) авторское вознаграждение за изобретения и рационализаторские предложения;

г) авторский гонорар за произведения литературы, науки и искусства;

д) стипендии;

е) пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, на рождение, на погребение;

ж) возмещение за повреждение здоровья и потерю кормильца;

з) премии, причитающиеся за ввод в действие производственных мощностей и объектов строительства, перечисляемые подрядным организациям со счетов заказчиков;

и) платежи строительным частям Министерства обороны и Министерства внутренних дел за предоставление рабочей силы строительным организациям;

к) платежи вневедомственной охране и пожарной охране при органах милиции за охрану объектов;

л) платежи за продукты котлового довольствия для команд судов Министерства морского флота, Министерства речного флота РСФСР, главных управлений (управлений) речного транспорта при Советах Министров союзных республик, предприятий и организаций рыбной промышленности, а также за продукты бесплатного арктического пайка, выдаваемого работникам предприятий и организаций Главсевморпути;

м) платежи органам набора рабочих обл(край)исполкомов и Советов Министров автономных республик в оплату расходов по набору;

н) платежи, полученные от рабочих, служащих и колхозников или удержанные по исполнительным документам из их заработной платы, а также из денежных выплат колхозникам по оплате труда, но не перечисленные соответствующему банку в счет погашения ссуд на индивидуальное жилищное строительство, приобретение коров и телок и других ссуд, выдаваемых им в соответствии с решениями Правительства СССР;

о) платежи в погашение ссуд, выданных на выплату заработной платы на срок до 30 дней.

42. При выдаче средств владельцу счета на платежи, указанные в литерах "а" - "ж" предыдущего пункта, банк требует в соответствующих случаях представления платежных поручений на перечисление налогов, причитающихся с рабочих и служащих, а также на перечисление взносов по государственному социальному страхованию. По этим поручениям налоги перечисляются в бюджет в порядке, установленном инструкцией по кассовому исполнению государственного бюджета, одновременно с выплатой заработной платы. При недостатке средств указанные платежи по заработной плате и перечисления в бюджет производятся пропорционально.

По платежным поручениям владельца счета одновременно с выплатой заработной платы перечисляются по назначению удержания в связи с отбыванием исправительно-трудовых работ, алименты, платежи рабочих и служащих, удержанные из заработной платы по исполнительным документам или по их поручениям в погашение ссуд, выданных на индивидуальное жилищное строительство, удержания из заработной платы рабочих и служащих за товары, проданные в кредит, а также страховые взносы по договорам личного страхования.

43. По заявлению владельца счета учреждение Госбанка бронирует средства на счете для выдачи заработной платы и других платежей, предусмотренных в литерах "а" - "ж" п. 41. При этом бронирование собственных средств колхозов на оплату труда колхозников производится для колхозов, имеющих в учреждениях Госбанка текущие счета.

Заявления о бронировании принимаются учреждениями Госбанка не ранее чем накануне наступления срока выплаты соответствующих сумм. Заявления о бронировании средств на текущих счетах колхозов принимаются учреждениями Госбанка не ранее чем за 5 дней до наступления сроков оплаты труда в соответствующем месяце.

Если выплата заработной платы производится в течение нескольких дней, то заявления о бронировании принимаются в полной сумме начисленной заработной платы с разбивкой этой суммы по дням выплаты в соответствии с графиком, установленным на основе коллективного договора. В этом случае бронируется сумма, подлежащая выплате на следующий день.

Заявления о бронировании средств для погашения задолженности за прошлое время по указанным платежам принимаются независимо от срока до полного погашения этой задолженности.

Заявления о бронировании средств для выдачи заработной платы лицам, уходящим в отпуск в текущем месяце, принимаются в данном месяце независимо от того, когда наступает срок выплаты.

Заявления подаются по установленной форме (Приложение N 1). Предприятия, организации и учреждения, расположенные на большом расстоянии от места нахождения учреждения Госбанка, могут представлять заявление о бронировании средств на заработную плату по телеграфу. Подписи руководителя и главного бухгалтера на заявлении, переданном телеграммой, должны быть заверены предприятием связи.

Бронируется начисленная сумма заработной платы или других платежей, указанных в литерах "а" - "ж" п. 41, включая налоги, причитающиеся с рабочих и служащих, и удержания, указанные в п. 42.

Кроме общей суммы бронируемых средств, в заявлении указывается отдельно сумма, подлежащая выплате наличными деньгами.

44. По заявлениям начальников железных дорог на отдельных счетах управлений железных дорог бронируются на срок до пяти дней средства для выплаты заработной платы за счет поступающих железным дорогам доходов.

По заявлениям начальников отделений железных дорог бронируются на отдельных счетах отделений за счет поступающих им доходов средства на срок до пяти дней в размерах, необходимых для выплаты заработной платы работникам аппарата отделения, а также рабочим и служащим линейных предприятий.

По истечении срока бронирования оставшиеся средства перечисляются соответственно на расчетные счета управлений (отделений) дорог.

45. Запрещается указывать в заявлениях излишние суммы бронирования.

В случаях непредвиденного уменьшения потребности в средствах для платежей, указанных в заявлении, владелец счета обязан немедленно сообщить об этом учреждению Госбанка, ни в коем случае не допуская бронирования излишних средств на счете.

46. По заявлениям, принятым накануне срока выплаты сумм, учреждение банка, начиная с открытия операций следующего дня, направляет все имеющиеся и поступающие на счет средства на первоочередную выдачу заработной платы и другие забронированные платежи.

По заявлениям, принятым в день срока выплаты сумм, а также по заявлениям о бронировании средств для выдачи заработной платы лицам, уходящим в отпуск в текущем месяце, и для погашения задолженности за прошлое время по платежам, указанным в литерах "а" - "ж" п. 41, банк направляет средства со счета на соответствующие платежи с момента принятия заявления.

Если в один и тот же день наступает срок погашения ссуды на выплату заработной платы и имеется броня на заработную плату, то средства с расчетного счета направляются в первую очередь на выплату заработной платы, а затем на погашение срочной задолженности по ссудам на заработную плату.

При наличии у хозоргана просроченной задолженности по ссудам на указанную выше цель и наступлении срока выплаты заработной платы в первую очередь погашается просроченная задолженность по этим ссудам.

47. Забронированную сумму за вычетом удержаний, указанных в п. 42, владелец счета получает полностью или частями из остатка и первых поступлений на счет.

Исполнительные документы на взыскание заработной платы и других сумм, указанных в литерах "а" - "ж" п. 41, оплачиваются из забронированных сумм на равных основаниях с забронированными платежами независимо от включения в заявление на бронирование.

48. Бронирование средств теряет силу по истечении пяти рабочих дней с момента поступления на счет всей забронированной суммы.

49. Организация, не подавшая заявления о бронировании или не получившая забронированных средств, не лишается права на первоочередное получение средств для платежей, относящихся к первой группе очередности, при наличии средств на счете.

50. При наличии перерасходов фонда заработной платы броня на сумму перерасхода сохраняет силу до получения соответствующего разрешения, но не позднее пятидневного срока после поступления на счет всей забронированной суммы.

Заявления на вторичное бронирование принимаются только при представлении разрешения на покрытие перерасхода.

Раздел 4. Платежи по государственному социальному страхованию и перечислениям в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников

51. После заработной платы и приравненных к ней платежей производятся по первой группе очередности следующие платежи:

а) перечисления взносов по государственному социальному страхованию; перечисления денежных отчислений колхозов в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников;

б) платежи за счет страховых взносов, в частности:

- на приобретение путевок в дома отдыха и санатории;

- на содержание ночных санаториев (профилакториев);

- на расходы по лечебному питанию;

- на содержание пионерских лагерей;

- на расходы по внешкольному обслуживанию детей;

в) платежи органам социального страхования по регрессным требованиям в связи с выплатой этими органами пособий в случаях повреждения здоровья и потери кормильца.

52. Взносы и пеня по государственному социальному страхованию перечисляются по платежным поручениям плательщиков, а также по распоряжениям профсоюзных органов (по ф. N 883). В таком же порядке перечисляются средства в возмещение выплаченных за счет социального страхования пособий по временной нетрудоспособности, наступившей в результате нарушения администрацией предприятия, организации или учреждения правил охраны труда и техники безопасности.

Суммы денежных отчислений колхозов в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников перечисляются по поручениям колхозов, а в случаях несвоевременного перечисления взыскиваются в бесспорном порядке по распоряжениям районных финансовых отделов.

В тексте платежных поручений предприятий, организаций и учреждений на оплату расходов за счет страховых взносов должно быть указано, что расходы производятся в пределах квартальных ассигнований по соответствующей смете по социальному страхованию. Это должно быть подтверждено на обороте первых экземпляров поручения надписью, подписанной председателем и бухгалтером или казначеем соответствующей профсоюзной организации и скрепленной оттиском печати этой организации.

53. Органы социального страхования вправе независимо от суммы задолженности обращать взыскание на средства, находящиеся в банке на счетах дебиторов недоимщика, в порядке, указанном в п. п. 59 - 62.

Раздел 5. Платежи в бюджет и по обязательному имущественному страхованию

54. После погашения всех платежей, отнесенных к первой группе очередности, производятся следующие платежи, срок которым наступил:

а) налоговые и неналоговые платежи в союзный, республиканский и местные бюджеты, в частности:

- налог с оборота;

- плата в бюджет за производственные основные фонды и нормируемые оборотные средства;

- отчисления в бюджет свободного остатка прибыли;

- фиксированные платежи в бюджет;

- отчисления от прибылей;

- подоходный налог с кооперативных организаций (потребительская кооперация);

- подоходный налог с колхозов;

- платежи в государственный бюджет за работы проектных и научно-исследовательских организаций, состоящих на бюджете, в том числе авансовые, а также другие платежи в бюджет за материальные ценности и услуги;

- платежи в государственный бюджет в связи с переоценкой материальных ценностей;

- вносимые в доход государственного бюджета суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности;

- арендная плата за нежилые строения и помещения, списываемая со счетов арендаторов и подлежащая зачислению на расчетные счета жилищных организаций местных Советов и в городской фонд финансирования капитального ремонта жилищного хозяйства;

- штрафы, полностью или частично зачисляемые в государственный бюджет;

- перечисление средств со счетов дебиторов недоимщиков по налоговым и неналоговым платежам недоимщика в государственный бюджет;

после платежей в бюджет производятся следующие платежи:

- погашение колхозами долгосрочных ссуд, полученных на гарантированную оплату труда колхозников;

- перечисления сумм, вносимых предприятиями и организациями в фонд текущего регулирования оптовых цен;

б) платежи госстраху по всем видам обязательного имущественного страхования, а также перечисление госстраху сумм, взимаемых транспортными организациями по обязательному страхованию пассажиров;

в) перечисления в Госбанк и Стройбанк сумм, излишне полученных строительными, подрядными и другими организациями и выявленных в результате контрольных обмеров и проверки документов.

55. Указанные в предыдущем пункте платежи производятся:

а) по платежным поручениям плательщиков;

б) в бесспорном порядке по распоряжениям финансовых и других органов, на которые возложено исчисление налогов и иных платежей в бюджет, наложение штрафов, зачисляемых в бюджет полностью или частично, или наблюдение за уплатой сумм, взыскиваемых в бюджет, платежи в пользу госстраха - по распоряжениям органов госстраха, а платежи в фонд текущего регулирования оптовых цен - по распоряжениям министерств (ведомств);

в) в бесспорном порядке по распоряжениям Госбанка и Стройбанка о списании сумм, предусмотренных в литере "в" предыдущего пункта;

г) по платежным требованиям, акцептованным плательщиком или подлежащим оплате в безакцептном порядке.

56. По распоряжению финоргана банк обращает взыскание недоимки на суммы, отпускаемые недоимщику в порядке бюджетного финансирования, независимо от того, для каких целей выделены бюджетные средства. Однако взыскание недоимки не обращается на средства, предназначенные на капитальное строительство и капитальный ремонт.

При обращении взыскания недоимки на средства, отпускаемые недоимщику в порядке бюджетного финансирования, распоряжения о списании должны даваться:

а) Министерством финансов СССР - при обращении взыскания на суммы финансирования за счет союзного бюджета;

б) министерством финансов союзной (автономной) республики - при обращении взыскания на суммы финансирования за счет республиканского бюджета союзной (автономной) республики;

в) местным финансовым органом - при обращении взыскания на суммы финансирования за счет соответствующего местного бюджета.

При наличии непогашенных платежей, пользующихся правом первоочередности перед платежами в бюджет, списание в бюджет средств бюджетного финансирования производится в пределах сумм, остающихся после погашения первоочередных платежей.

57. С момента получения распоряжения о списании средств в бюджет (в пользу госстраха) банк прекращает всякие выдачи, перечисления и списания со счета недоимщика, за исключением выдачи на неотложные нужды и платежей, отнесенных к первой группе очередности.

При наличии средств на счете плательщика распоряжение выполняется банком в день его получения, если документ поступил до окончания операционного времени, и не позднее утра следующего дня, если документ поступил после окончания операционных часов.

Суммы, поступившие на счет плательщика до окончания операционных часов, банк перечисляет на счета бюджета или госстраха в день их поступления.

58. Финансовые органы и органы госстраха вправе независимо от суммы задолженности обращать взыскание на средства, находящиеся в банке на счетах дебиторов недоимщика.

59. При обращении взыскания на счета дебиторов недоимщика финорган (орган госстраха или социального страхования) обязан указать банку номер и дату одного из следующих документов:

а) письменного подтверждения дебитором своей задолженности недоимщику;

б) платежного требования к дебитору, сданного недоимщиком в банк на инкассо;

в) платежного поручения, представленного в учреждение банка дебитора в пользу недоимщика;

г) исполнительного документа или документа на списание средств в бесспорном порядке со счета дебитора в пользу недоимщика.

В случае, если документы, указанные в литерах "б", "в" или "г" настоящего пункта, не находятся в учреждении банка, они должны быть представлены одновременно с требованием о списании средств со счета дебитора недоимщика.

60. Учреждения Госбанка не выполняют распоряжений о списании средств со счетов дебиторов недоимщиков в следующих случаях:

а) при отсутствии в распоряжении даты и номера документа, указанного в предыдущем пункте;

б) если документы, указанные в литерах "б", "в" или "г" предыдущего пункта, не находятся в банке и не представлены вместе с требованием;

в) если по платежному требованию недоимщика, указанному финорганом (органом госстраха или социального страхования), плательщиком заявлен полный отказ от акцепта;

г) если сумма платежного требования недоимщика по действующим правилам подлежит зачислению непосредственно в кредит специального ссудного счета недоимщика или на погашение просроченной задолженности по специальному ссудному счету или в кредит лицевого счета недоимщика по зачетам.

Непринятое распоряжение о списании возвращается финоргану (органу госстраха или социального страхования) с указанием причин возврата.

61. Если платежное требование недоимщика акцептовано частично, то учреждение Госбанка производит списание средств со счета дебитора недоимщика лишь в сумме акцепта.

Списание средств со счета плательщика по платежному требованию при расчетах в порядке предварительного акцепта производится по наступлении срока платежа по этому платежному требованию, а при расчетах в порядке последующего акцепта - по истечении срока для акцепта этого платежного требования.

62. При наличии других претензий к дебитору недоимщика списание средств со счета производится в очередности, установленной для платежей по социальному страхованию или в бюджет.

Сумма, списанная со счета дебитора недоимщика, зачисляется непосредственно в соответствующий бюджет, на счет госстраха или на счет органа социального страхования, минуя счет недоимщика.

Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте: