- Законы
- Кодексы
- Форум
Распоряжение ОАО "РЖД" от 30.12.2008 N 2884р
Об утверждении Методики расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО "РЖД" по кругу ведения Департамента пути и сооружений
В целях обеспечения расчетов подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО "РЖД" по кругу ведения Департамента пути и сооружений:
1. Утвердить прилагаемую Методику расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО "РЖД" по кругу ведения Департамента пути и сооружений.
2. Контроль за исполнением распоряжения возложить на начальника Департамента пути и сооружений Киреевнина А.Б.
Старший вице-президент
ОАО "РЖД"
В.А.ГАПАНОВИЧ
Утверждена
распоряжением ОАО "РЖД"
от 30 декабря 2008 г. N 2884р
МЕТОДИКА РАСЧЕТА И ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИХ РАБОТ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "РЖД" ПО КРУГУ ВЕДЕНИЯ ЦП
1. Основные положения
Целью методики является разработка методов расчета ожидаемого эффекта и порядка получения фактических результатов от внедрения научно-технических работ (НТР) для формирования отчета в соответствии с формой НТО-7.
В методике содержатся:
- методы расчета основных показателей эффективности НТР (ожидаемой и фактической);
- методы оценки влияния научно-технических мероприятий по кругу ведения ЦП на натуральные измерители работы хозяйства и на экономию производственных издержек по элементам затрат.
Необходимыми условиями подтверждения фактической эффективности должны являться:
1) Технико-экономическое обоснование (ТЭО) разработчика по ожидаемой эффективности.
2) Акт проверки фактического использования результатов НИОКР в производственной деятельности подразделений ЦП (см. Приложение 1).
Методика расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов НТР в хозяйстве пути и сооружений разработана в соответствии с Типовыми требованиями к составлению ТЭО, утвержденными 08.12.2006 Департаментом технической политики ОАО "РЖД".
Хозяйство пути и сооружений включает подразделения, находящиеся:
в ведении ЦП - дистанции пути;
в ведении Центральной дирекции по ремонту пути (ЦДРП) - путевые машинные станции (ПМС), выполняющие капитальный ремонт пути (отдельные ПМС на дорогах выполняют также и ремонт путевых машин);
в ведении региональных Дирекций по ремонту и эксплуатации путевых машин (ДПМ) - специализированные путевые машинные станции, путевые дорожные мастерские.
Дистанция пути обеспечивает содержание земляного полотна, верхнего строения, искусственных и других сооружений пути для безопасного и бесперебойного движения поездов с установленными скоростями.
Путевые машинные станции, оснащенные машинами и механизмами, производят ремонтно-путевые работы.
Путевые дорожные мастерские обеспечивают ремонт и модернизацию специального подвижного состава, технологического оборудования, отдельных узлов и механизмов, восстановление изношенных элементов верхнего строения пути, ремонт путевого электрического, механического, гидравлического и пневматического инструмента.
Методические положения по расчету эффективности используются на стадии разработки научно-технических мероприятий для определения ожидаемого эффекта при внедрении НТР и для подтверждения величины эффекта в структурных подразделениях железных дорог, Центральной дирекции по ремонту пути и сооружений (ЦДРП) и в Центре обследования и диагностики инженерных сооружений. Величина подтвержденного эффекта для использования в бюджетах железных дорог требует корректировки с учетом методики их формирования.
2. Формирование перечня натуральных показателей в увязке с приоритетными задачами, решаемыми при внедрении научно-технических работ по кругу ведения ЦП
Объемные и качественные показатели эксплуатационной работы хозяйства пути и сооружений планируются на основе отчетной статистической информации (см. таблицу 1).
Таблица 1
ОБЪЕМНЫЕ И КАЧЕСТВЕННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭКСПЛУАТАЦИОННОЙ РАБОТЫ ХОЗЯЙСТВА ПУТИ И СООРУЖЕНИЙ
-----+------------+----------+--------------+------------------------------ ¦ N ¦Наименование¦ Ед. изм. ¦ Источник ¦ Комментарии ¦ ¦стр.¦ показателя ¦ ¦статистической¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ информации ¦ ¦ +----+------------+----------+--------------+-----------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+------------+----------+--------------+-----------------------------+ ¦1 ¦Тонно- ¦млн. т-км ¦ф. ЦО-2 ¦Планируются дорогой на основе¦ ¦ ¦километры ¦ ¦ ¦факта в базовом периоде с ¦ ¦ ¦брутто, ¦ ¦ ¦учетом корректировки на рост ¦ ¦ ¦PL бр. ¦ ¦ ¦объема грузооборота ¦ +----+------------+----------+--------------+-----------------------------+ ¦2 ¦Общая оценка¦баллы ¦ф. ПО-1 ¦Определяется уровнем содержа-¦ ¦ ¦состояния ¦ ¦ ¦ния пути. Рассчитывается ¦ ¦ ¦пути ¦ ¦ ¦дорогой на основе расшифровки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦показателей путеизмеритель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного вагона делением суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баллов на протяженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участков ¦ +----+------------+----------+--------------+-----------------------------+ ¦3 ¦Развернутая ¦км ¦ф. ПО-1 ¦Развернутая длина пути в ¦ ¦ ¦длина ¦ ¦"Развернутая ¦плане устанавливается на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦длина пути, ¦основе базовой величины с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦измеренная ¦учетом изменения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦путеизмери- ¦протяженности главных (ввод ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельным ¦новых участков, закрытие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вагоном". ¦малодеятельных линий) и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Строка 2 ¦станционных (удлинение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦станционных путей) путей ¦ +----+------------+----------+--------------+-----------------------------+ ¦4 ¦Приведенная ¦км ¦Определяется ¦Коэффициенты приведения ¦ ¦ ¦длина пути ¦ ¦по ф. АГО-1 в ¦соответствующих групп путей к¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с¦приведенным км для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Методикой ¦распределения расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦определения ¦текущему содержанию пути ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приведенной ¦используются следующие: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦длины пути для¦главный первый путь - 1,0, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведения ¦главные пути, кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦экономических ¦первого, - 0,75, стрелочный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов в ¦перевод на главных путях - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дистанции ¦0,05, развернутая длина стан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦пути", МПС РФ ¦ционных путей - 0,4, стрелоч-¦ ¦ ¦ ¦ ¦2000 г. ¦ный перевод - 0,5 ¦ +----+------------+----------+--------------+-----------------------------+ ¦5 ¦Грузонапря- ¦млн. т-км/¦Методика ¦Определяется делением ¦ ¦ ¦женность ¦км пути в ¦расчета ¦тонно-км нетто на развернутую¦ ¦ ¦ ¦год ¦определения ЦП¦длину главных путей (рассчи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тывается на начало года) ¦ +----+------------+----------+--------------+-----------------------------+ ¦6 ¦Доля просро-¦коэф. ¦Методика ¦Если в предыдущем периоде ¦ ¦ ¦ченности ¦ ¦расчета ¦объемы работ по капитальному ¦ ¦ ¦капитального¦ ¦определения ЦП¦ремонту пути были меньше ¦ ¦ ¦ремонта пути¦ ¦ ¦требующихся по норме, то ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отношение протяженности пути ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с просроченным ремонтом к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦развернутой длине путей будет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характеризовать факт базового¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующего периода. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Если в плане ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предусматриваются добавочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства на проведение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитальных ремонтов, то доля¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦просроченного капитального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонта пути снизится ¦
+----+------------+----------+--------------+-----------------------------+
¦7 ¦Ремонты пути¦км ¦ПО-13 ¦Капитальный ремонт планирует-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ся по нормам в соответствии с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦грузонапряженностью участков ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дороги млн. т-км брутто. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Периодичность капитальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтов определяется ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Инструкцией ЦПТ-53 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦("Инструкция по выполнению ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтов и планово- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предупредительных работ по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выправке пути"). Затраты по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦капремонтам включают затраты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по усиленному капремонту, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦капремонту (на новых и старых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалах), усиленный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средний ремонт и средний ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонт, усиленный подъемочный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и подъемочный ремонт, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановая выправка пути ¦
+----+------------+----------+--------------+-----------------------------+
¦8 ¦Капитальный ¦млн. руб. ¦ ¦В части капитального ремонта ¦
¦ ¦ремонт ¦ ¦ ¦собственных основных средств ¦
¦ ¦собственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦используемых¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перевозках ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------+----------+--------------+-----------------------------+
¦9 ¦Выполняемый ¦млн. руб. ¦ф. КРО-1 ¦ ¦
¦ ¦силами ¦ ¦(КП-1) ¦ ¦
¦ ¦филиала ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------+----------+--------------+-----------------------------+
¦10 ¦- Дирекцией ¦млн. руб. ¦ф. КРО-1 ¦Капремонт пути (капремонт на ¦
¦ ¦по ремонту ¦ ¦КП-5 ¦старогодных материалах, ¦
¦ ¦пути ¦ ¦ ¦средний ремонт, подъемочный) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполняется ПМС ¦
¦ ¦ ¦ ¦ф. КРО-1 ¦Земляное полотно ¦
¦ ¦ ¦ ¦КП-37 ¦Капремонт путевых машин ¦
¦ ¦ ¦ ¦КП-41 ¦(часть ПДМ) ¦
+----+------------+----------+--------------+-----------------------------+
¦11 ¦- Центр об- ¦ ¦ф. КРО-1 ¦Капитальный ремонт ¦
¦ ¦следования и¦ ¦КП-33 ¦искусственных сооружений ¦
¦ ¦диагностики ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инженерных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сооружений ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------+----------+--------------+-----------------------------+
¦12 ¦Расход ¦тыс. кВт.ч¦ф. ЭО-10 ¦По базе соответствующего ¦
¦ ¦электроэнер-¦ ¦ ¦периода прошлого года с ¦
¦ ¦гии на про- ¦ ¦ ¦учетом изменения стоимости ¦
¦ ¦чие произ- ¦ ¦ ¦1 кВт.ч электроэнергии ¦
¦ ¦водственные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(нетяговые) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦ ¦
-----+------------+----------+--------------+------------------------------
Техническими характеристиками мощности верхнего строения пути являются масса 1 м погонной длины рельсов, количество шпал на 1 км пути и род балласта. Они дифференцируются в зависимости от грузонапряженности и скорости движения поездов.
Увеличение веса рельсов, улучшение их профиля, изменение химического состава стали, термическое упрочнение позволяет повысить износостойкость рельсов и мощность верхнего строения пути.
Технический уровень путевых машинных станций определяется мощностью и производительностью путевых машин и механизмов, мобильных средств контроля рельсов, снегоуборочных машин. Внедрение новой техники и технологий позволяет повысить уровень механизации и автоматизации при ремонте и реконструкции железнодорожного пути, сооружений и земляного полотна.
Приоритетные задачи в области научно-технических работ в увязке с объемными показателями эксплуатационной работы хозяйства пути и сооружений
Научно-технические мероприятия по обеспечению устойчивой и безопасной работы путевого хозяйства связаны с разработкой и внедрением новой техники и передовых технологий, повышением качества ремонта и текущего содержания пути, увеличением несущей способности инженерных сооружений, ликвидацией барьерных мест, ограничивающих провозную способность линий, созданием технологических резервов.
Основные направления научно-технического развития по обеспечению устойчивой и безопасной работы путевого хозяйства с учетом стратегических направлений научно-технического развития ОАО "РЖД" на период до 2015 г. ("Белая книга" ОАО "РЖД" [4]):
1) Совершенствование конструкций пути:
- переход на массовое применение рельсов с ресурсом до 1,5 млрд. т-км брутто;
- разработка и внедрение надежных, менее затратных по содержанию конструкций верхнего строения пути;
- замена слабых пород балласта на щебень твердых пород, увеличение протяженности бесстыкового пути на железобетонных шпалах, внедрение более эффективных конструкций пути в целях увеличения межремонтных сроков в ремонтном цикле;
- укладка стрелочных переводов на железобетонных брусьях;
- массовое применение рельсовых скреплений для высокоскоростного и тяжеловесного движения.
Оценка эффективности мероприятий, связанных с совершенствованием материалов верхнего строения пути, производится на основе:
- экономии затрат на оплату труда;
- экономии материальных ресурсов.
2) Совершенствование структуры парка путевых машин и их ремонта:
- обновление и модернизация путевой техники;
- повышение надежности путевых машин;
- унификация машин, узлов и агрегатов;
- повышение уровня технического обслуживания и ремонта машин;
- оснащение предприятий путевого хозяйства строительными, погрузочно-разгрузочными машинами и автотранспортом;
- обновление путевого инструмента;
- автоматизация учета и анализа отказов специального подвижного состава.
Оценка эффективности разработки и внедрения новых путевых машин и механизмов производится на основе:
- экономии затрат на оплату труда;
- экономии материальных ресурсов;
- повышения производительности технических средств;
- повышения энерговооруженности;
- повышения механовооруженности;
- сокращения отказов специального подвижного состава;
- сокращения поездо-часов задержек по вине хозяйства пути и сооружений;
- повышения выработки машинизированных комплексов при предоставлении "окон" рациональной продолжительности;
- повышения скорости движения поездов.
3) Повышение качества ремонта и реконструкции пути:
- рациональные режимы работы путевых машин;
- разработка и внедрение автоматизированных систем на путевых машинах для контроля качества выполнения ими технологических операций, в основном определяющих качество ремонтов;
- совершенствование схем ремонта пути по видам и количеству ремонтов;
- переход от кольцевой к участковой схеме контроля рельсов;
- использование высокоточных выправочных машин на текущем содержании, ремонтных работах пути и стрелочных переводах;
- совершенствование системы технического обслуживания и ремонта путевых машин по фактической выработке;
- совершенствование средств диагностики и контроля пути с внедрением мобильных средств дефектоскопии (внедрение дифференцированного подхода к периодичности контроля рельсов);
- совершенствование мониторинга состояния пути;
- совершенствование метрологии контроля состояния пути;
- внедрение технологии комплексного ремонта "в одно окно".
Оценка эффективности повышения качества ремонта и реконструкции пути производится на основе показателей:
- сокращение отказов технических средств по вине хозяйства пути и сооружений за счет обеспечения работоспособности путевых машин в эксплуатации;
- сокращение поездо-часов задержек поездов по вине хозяйства пути и сооружений;
- повышение скоростей движения поездов.
4) Разработка технологии и техпроцессов по ресурсосбережению, направленных на снижение удельного расхода топливно-энергетических ресурсов и экономию материальных ресурсов.
Оценка эффективности разработки и внедрения ресурсосберегающих технологий в путевом хозяйстве производится на основе:
- экономии затрат на оплату труда;
- экономии материальных ресурсов;
- экономии топлива (электроэнергии).
5) Совершенствование нормативной базы по содержанию и ремонту конструкций пути, внедрению новых технологий ремонта пути и сооружений.
3. Методы расчета изменения натуральных показателей при внедрении научно-технических работ по кругу ведения ЦП
К основным натуральным показателям по хозяйству пути и сооружений, на которые влияют научно-технические мероприятия относятся:
- высвобождение численности;
- экономия материалов;
- экономия топлива (электроэнергии);
- сокращение поездо-часов задержек по вине хозяйства пути и сооружений;
- сокращение отказов технических средств по вине хозяйства пути и сооружений;
- повышение скоростей движения поездов;
- повышение мощности верхнего строения пути.
Высвобождение численности в результате внедрении НТР рассчитывается по формуле:
n n
SUM Q SUM Q
1 н 1 нтр
Ч = ------ - --------) x S , чел., (1)
в P P в
где:
Q , Q - трудоемкость работ за смену соответственно до и после
н нтр
использования результатов НТР, чел.-час.;
P - продолжительность рабочего времени одного исполнителя на выполнение
работ, час.;
n - количество смен за год;
S - масштаб внедрения результатов НТР (количество объектов, работ).
в
Экономия расхода i-ого материала в результате внедрения НТР
рассчитывается по формуле:
j j
M = (SUM m N - SUM m N ) x S , руб., (2)
i i=1 i ijн i ijнтр в
где:
m - количество единиц различных работ по программе, на которые
i
расходуется i-ый материал;
N - нормы расхода i-ого материала на единицу выполняемой j-ой работы
ijн
(операции);
N - расходы i-ого материала на единицу выполняемой j-ой работы
ijнтр
(операции) после внедрения НТР.
Расход материалов на содержание постоянных устройств пути, искусственных сооружений, устройств сигнализации и связи, электроснабжения и т.д. определяется по количеству имеющегося оборудования и устройств и нормам расхода на один объект или устройство. Так, расход материалов для текущего содержания пути и постоянных устройств определяется исходя из протяженности пути в километрах, количества стрелочных переводов и других постоянных устройств и норм расхода материалов на 1 км пути, один стрелочный перевод и т.д.
Расходы на электроэнергию для технологических нужд определяются по количеству электросилового оборудования (с электрическим приводом), его мощности (кВт) с учетом ее использования, времени работы оборудования в расчетном периоде и цен за 1 кВт.ч электрической энергии.
Снижение затрат энергоресурсов за счет использования результатов НТР рассчитывается по формуле:
ДЕЛЬТА A = A - A' , кг (кВт.ч), (3)
т/э т/э т/э
где A , A' - расход условного топлива (электрической энергии)
т/э т/э
соответственно до использования результатов НТР и после их использования,
кг (кВт.ч).
Сокращение поездо-часов простоя за счет сокращения времени
проведения ремонтных и восстановительных работ, выполняемых работниками
хозяйства пути и сооружений, рассчитывается по формуле:
ДЕЛЬТА Nt = N x ДЕЛЬТА t, поездо-час., (4)
где:
ДЕЛЬТА t - сокращение часов задержки поезда, час.;
N - число задержанных поездов.
Производительность технических средств по обслуживанию объектов
инфраструктуры для новых типов машин (различного назначения) рассчитывается
по формуле:
П = п x t x m x лямбда, (5)
ч см см
где:
П - производительность путевой машины за год;
п - часовая производительность;
ч
t - продолжительность работы в смену (количество "окон" за смену и
см
продолжительность каждого "окна" - t ), час.;
ок
m - годовое количество смен (120), смен;
см
лямбда - коэффициент использования рабочего времени машины:
лямбда = (t - t ) / t ,
ок доп ок
где t - затраты времени на следование машины к месту проведения
доп
работ и приведение ее в рабочее состояние за "окно", час.
На основе соотношений годовой производительности путевых машин новых и базовых, численности бригад, обслуживающих машины, их среднемесячной зарплаты и затрат топлива определяется экономия затрат при внедрении результатов НТР.
При использовании в пути новых рельсов, обеспечивающих больший межремонтный тоннаж, стоимостная оценка эффекта складывается из меньшего количества ремонтов за расчетный период и стоимости одного ремонта. Количество капитальных ремонтов пути (Z) за расчетный период (T) рассчитывается по формуле:
T
SUM PL
пр
Z = --------, ед., (6)
PL
м
где:
PL - межремонтный тоннаж для определенного типа рельсов, млн. ткм бр.;
м
SUM PL - пропущенный тоннаж за период T, млн. ткм бр.
пр
4. Анализ имеющихся форм отчетности, в которых могут найти отражение изменения натуральных показателей по результатам внедрения научно-технических работ по кругу ведения ЦП
Изменения натуральных показателей в результате внедрения научно-технических работ по кругу ведения ЦП могут найти отражение в формах отчетности о работе хозяйства пути и сооружений (см. таблицу 2).
Таблица 2
ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ ОАО "РЖД" НА РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЯХ (ДОРОГА И ЕЕ СТРУКТУРНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ), СВЯЗАННЫХ С ИЗМЕНЕНИЕМ НАТУРАЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ВНЕДРЕНИЯ НТР ПО КРУГУ ВЕДЕНИЯ ЦП
----+---------------------------------------------------------------+------ ¦ N ¦ Наименование форм отчетности ¦Формы¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦1 ¦Отчет о путевом хозяйстве ¦АГО-1¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦2 ¦Отчет о текущем содержании главных путей ¦ПО-1 ¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦3 ¦Отчет о наличии и использовании путевых лубрикаторов ¦ПО-3 ¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦4 ¦Отчет о рельсах, снятых с путей вследствие изломов, дефектов и ¦ПО-4 ¦ ¦ ¦повреждений ¦ ¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦5 ¦Отчет о движении старогодных рельсов ¦ПО-5 ¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦6 ¦Отчет о машинах и механизмах по их наименованиям ¦ПО-7 ¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦7 ¦Отчет о работе путевых машин ¦ПО-8 ¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦8 ¦Отчет о путевых работах ¦ПО-13¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦9 ¦Отчет о движении новых материалов верхнего строения пути ¦ПО-14¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦10 ¦Отчет о средствах снегоборьбы и водоборьбы ¦ПО-16¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦11 ¦Отчет о сварке и ремонте рельсов и крестовин стрелочных ¦ПО-23¦ ¦ ¦переводов ¦ ¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦12 ¦Отчет о работе службы пути ¦ПО-28¦ +---+---------------------------------------------------------------+-----+ ¦13 ¦Отчет о работе по защитным лесонасаждениям ¦ПЛО-4¦ ----+---------------------------------------------------------------+------
5. Стоимостная оценка изменения натуральных показателей и имеющиеся нормативы при расчете эффектов по результатам научно-технических работ по кругу ведения ЦП
В соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО "РЖД" расходы хозяйства пути и сооружений связаны с содержанием и эксплуатацией инфраструктуры железнодорожного транспорта по грузовым и пассажирским перевозкам (в дальнем следовании и пригородном сообщении) (см. таблицу 3).
Таблица 3
РАСХОДЫ ХОЗЯЙСТВА ПУТИ И СООРУЖЕНИЙ
---------+----------------------------+------------------------------------ ¦ Статья ¦ Наименование статьи ¦ Измеритель ¦ ¦расходов¦ ¦ ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2101 ¦Текущее содержание пути и ¦Приведенная длина пути (1 км) ¦ ¦ ¦постоянных устройств ¦ ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2102 ¦Одиночная смена материалов ¦Приведенная длина пути (1 км) ¦ ¦ ¦верхнего строения пути, ¦ ¦ ¦ ¦пополнение и замена балласта¦ ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2103 ¦Охрана пути, переездов и ¦Развернутая длина главного пути ¦ ¦ ¦искусственных сооружений ¦(1 км) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2104 ¦Содержание искусственных ¦Протяженность искусственных ¦ ¦ ¦сооружений ¦сооружений (1 км) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2105 ¦Содержание защитных ¦Площадь защитных лесонасаждений ¦ ¦ ¦лесонасаждений ¦(1 га) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2106 ¦Работы по снего-, водо- и ¦Развернутая длина главных и ¦ ¦ ¦пескоборьбе ¦станционных путей (1 км) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2109 ¦Прочие работы по хозяйству ¦Развернутая длина главных и ¦ ¦ ¦пути ¦станционных путей (1 км) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2115 ¦Амортизация верхнего ¦% от балансовой стоимости верхнего ¦ ¦ ¦строения пути ¦строения пути (%) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2116 ¦Амортизация земляного ¦% от балансовой стоимости земляного¦ ¦ ¦полотна и искусственных ¦полотна и искусственных сооружений ¦ ¦ ¦сооружений ¦(%) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2117 ¦Амортизация подъездных путей¦% от балансовой стоимости ¦ ¦ ¦ ¦подъездных путей (%) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2118 ¦Амортизация защитных ¦% от балансовой стоимости защитных ¦ ¦ ¦лесонасаждений ¦лесонасаждений (%) ¦
+--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2119 ¦Амортизация машин и механиз-¦% от балансовой стоимости машин и ¦ ¦ ¦мов, занятых на капитальных ¦механизмов, занятых на капитальных ¦ ¦ ¦видах ремонта пути ¦видах ремонта пути (%) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2130 ¦Работы по сварке и шлифовке ¦Общая длина отремонтированных ¦ ¦ ¦рельсов ¦рельсов (1 пог. м) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2131 ¦Текущий ремонт основных ¦Количество основных средств, ¦ ¦ ¦средств рельсосварочных ¦прошедших текущий ремонт ¦ ¦ ¦поездов ¦(1 ремонт) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2133 ¦Амортизация основных средств¦% от балансовой стоимости основных ¦ ¦ ¦рельсосварочных поездов ¦средств рельсосварочных поездов (%)¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦ Расходы хозяйства пути и сооружений, связанные ¦ ¦ с капитальными видами ремонта ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2110 ¦Капитальные виды ремонта ¦Развернутая длина пути, прошедшего ¦ ¦ ¦верхнего строения пути ¦средний ремонт (1 км) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2111 ¦Капитальные виды ремонта ¦Развернутая длина земляного полотна¦ ¦ ¦земляного полотна и ¦и искусственных сооружений, ¦ ¦ ¦искусственных сооружений ¦прошедших капитальный ремонт (1 км)¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2112 ¦Капитальные виды ремонта ¦Развернутая длина подъездных путей,¦ ¦ ¦подъездных путей ¦прошедших капитальный ремонт (1 км)¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2113 ¦Капитальный ремонт защитных ¦Площадь защитных лесонасаждений ¦ ¦ ¦лесонасаждений ¦(1 га) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2114 ¦Капитальный ремонт машин и ¦Количество путевых машин и ¦ ¦ ¦механизмов, занятых на капи-¦механизмов, прошедших капитальный ¦ ¦ ¦тальных видах ремонта пути ¦ремонт (1 шт.) ¦ +--------+----------------------------+-----------------------------------+ ¦2132 ¦Капитальный ремонт основных ¦Количество основных средств, ¦ ¦ ¦средств рельсосварочных ¦прошедших капитальный ремонт ¦ ¦ ¦поездов ¦(1 ремонт) ¦ ---------+----------------------------+------------------------------------
Расходы хозяйства пути и сооружений складываются из следующих элементов: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; материальные затраты, в т.ч. материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты; амортизация; прочие затраты. Группировка по этим элементам осуществляется по каждой статье как при разработке плана, так и при учете фактических затрат.
Экономия производственных издержек на оплату труда в среднем за год с учетом отчислений на социальные нужды в результате внедрения (НТР) рассчитывается по формуле:
C = 12 x Ф x (1 + а / 100) x Ч , руб., (7)
фот м в
где:
Ф - среднемесячная заработная плата одного работника, руб./месяц;
м
12 - число месяцев;
а - ставка отчислений на социальные нужды, % (а = 26,2%);
Ч - высвобождаемый контингент, занятый на выполнении отдельных работ
в
или операций после внедрения НТР, чел.
Средняя заработная плата определяется по данным отчетов о численности и
заработной плате работников: сводный отчет (ЦТО-1, части 1, 2);
в структурных подразделениях 1-т (УТО-1); по отдельным профессиям 4-т (ОАО
"РЖД").
Экономия производственных затрат на материалы в результате внедрения
НТР определяется в зависимости от объема и структуры потребности в
отдельных видах материальных ресурсов и уровня цен на них:
C = М x Ц , руб., (8)
мi i i
где:
М - экономия i-го материала в результате внедрения НТР;
i
Ц - цена i-го материала, руб.
i
Снижение затрат энергоресурсов за счет внедрения НТР рассчитывается по
формуле:
ДЕЛЬТА C = (A - A' ) x e , руб., (9)
т/э т/э т/э э/т
где:
A , A' - расход условного топлива (электроэнергии) соответственно
т/э т/э
без НТР и при внедрении НТР, кг (кВт.ч);
e - цена 1 кВт.ч электроэнергии (кгут), руб..
э/т
Форма подтверждения экономии эксплуатационных расходов при
использовании n-го оборудования (квартал, год) представлена в Приложении 5.
Снижение затрат при росте участковой скорости движения грузовых поездов
за счет использования результатов НТР рассчитывается по формуле:
ДЕЛЬТА C = (PL / Q ) x (1 / V' - 1 / V ) x e , (10)
v-гр бр бр уч-гр уч-гр n-ч/гр
где:
ДЕЛЬТА C - уменьшение эксплуатационных расходов за счет повышения
v-гр
участковой скорости грузовых поездов, руб.;
V , V' - участковая скорость соответственно с использованием
уч-гр уч-гр
результатов НТР и "без НТР", км/час;
Q - вес поезда брутто в грузовом движении, тонн;
бр
PL - грузооборот на участке, линии, где использованы результаты НТР,
бр
ткм брутто в грузовом движении;
e - расходная ставка на 1 поездо-час в грузовом движении, руб.
n-ч/гр
Снижение затрат при росте участковой скорости движения пассажирских
поездов за счет использования результатов НТР рассчитывается по формуле:
ДЕЛЬТА C = (PL / (m x ипсилон)) x (1 / V' - 1 / V ) x
v-пас пас уч-пас уч-пас
x e , (11) n-ч/пас
где:
ДЕЛЬТА C - уменьшение эксплуатационных расходов за счет повышения
v-пас
участковой скорости пассажирских поездов, руб.;
V , V' - участковая скорость соответственно с использованием
уч-пас уч-пас
результатов НТР и "без НТР", км/час;
ипсилон - средняя населенность вагона пассажирского поезда, чел. на
ваг.;
m - средний состав пассажирского поезда, ваг.;
PL - пассажирооборот на участке, линии, направлении, где
пас
использованы результаты НТР, пасс-км брутто в пассажирском движении;
e - расходная ставка на 1 поездо-час в пассажирском движении,
n-ч/пас
руб.
Экономия расходов, связанная с сокращением поездо-часов простоя,
рассчитывается по формуле:
ДЕЛЬТА C = N x ДЕЛЬТА t x (e x m + e + e + e + e x a ) +
Nt вч лкм лч бргч э/т э/т
+ N x A x e , (12)
р э
где:
ДЕЛЬТА t - сокращение часов задержки поезда, час.;
N - число задержанных поездов;
e - расходная ставка на 1 вагоно-час, руб.;
вч
m - количество вагонов в составе поезда, ваг.;
e - расходная ставка на 1 локомотиво-километр условного пробега,
лкм
руб.;
e - расходная ставка на 1 локомотиво-час, руб.;
лч
e - расходная ставка на 1 бриг.-час локомотивной бригады, руб.;
бргч
e - цена 1 кВт.ч электроэнергии (кгут), руб.;
э/т
a - удельный расход электроэнергии (условного топлива) на 1 час
э/т
простоя, кВт.ч (кг);
A - расход электроэнергии на разгон поездов, кВт.ч;
р
2
A = 365 x k x A x (m + m ) x V ;
р р в л т
k - число остановок грузового поезда;
р
A - удельный расход электроэнергии на разгон поезда, кВт.ч/ткм;
-6
для электропоездов постоянного тока A = 17,25 x 10 ;
-6
для электропоездов переменного тока A = 12,6 x 10 ;
m , m - соответственно масса состава и локомотива, тонн;
в л
V - оптимальная скорость начала торможения, км/ч.
т
Стоимостная оценка изменения натуральных показателей за счет использования результатов НТР определяется на основе единичных и укрупненных расходных ставок на величину изменения соответствующего измерителя эксплуатационной работы. Укрупненные и единичные расходные ставки определяются в соответствии с Методикой и организацией расчета укрупненных и единичных расходных ставок в условиях структурной реформы ОАО "РЖД", утвержденной распоряжением ОАО "РЖД" от 7 июля 2008 г. N 1426р.
6. Разработка методов расчета экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО "РЖД" по кругу ведения ЦП
Этапы расчета по подтверждению экономического эффекта от использования результатов НТР
1) Определение вида эффекта от использования результатов НТР на основе Акта проверки фактического использования результатов НИОКР в производственной деятельности подразделений ЦП.
2) Методы расчета эффектообразующих показателей при использовании результатов НТР.
3) Расчет фактического изменения эффектообразующих показателей в натуральном выражении при использовании результатов НТР.
4) Определение результата от использования НТР (доходы, снижение производственных затрат и др.).
5) Расчет единовременных затрат, сопровождающих использование результатов НТР. Расчет текущих затрат, а также налогового окружения при использовании результатов НТР.
6) Определение денежных потоков при использовании результатов НТР.
7) Расчет фактического экономического эффекта от использования результатов НТР для формирования отчета в соответствии с формой НТО-7.
8) Сравнительный анализ подтвержденных показателей экономической эффективности использования результатов НТР с показателями ТЭО разработчика.
Важнейшим показателем эффективности является чистый дисконтированный доход (ЧДД) - накопленный дисконтированный эффект за расчетный период (срок полезного использования внедряемого оборудования, технологии), приведенный к начальному шагу по норме дисконта. Ожидаемое или подтверждаемое значение ЧДД рассчитывается по формуле:
ЧДД = (Р - З) x альфа, руб., (13)
где:
Р - ожидаемый (или подтверждаемый) приток денежных средств -
стоимостная оценка результатов после внедрения НТР, руб.;
З - ожидаемый (или подтверждаемый) отток денежных средств - текущие и
единовременные затраты, связанные с внедрением НТР, руб.;
альфа - коэффициент приведения.
Притоки и оттоки денежных средств в расчетах фактической экономической эффективности внедряемой разработки определяются в соответствии с данными Акта проверки фактического использования результатов внедрения НТР, который фиксирует сам факт внедрения и результативность работы, включая эффектообразующие показатели, объемы внедрения и др. (см. Приложение 1).
В состав притоков денежных средств включаются доходы от перевозок при внедрении результатов НТР, которые рассчитываются по формуле:
Р = Ц x В x А , руб., (14)
(t) t t t
где:
Ц - цена (тариф, расчетная цена) единицы продукции (работы, услуги),
t
производимой с использованием новой техники в году t, руб.;
В - производительность новой техники в году t;
t
А - объем применения новой техники в году t, ед.
t
При совершенствовании выполнения отдельных операций и работ, цены на
которые не устанавливаются, приток денежных средств (ожидаемый или
подтверждаемый) рассчитывается по формуле:
Р = З' - З , руб., (15)
(t) m(t) m(t)
где З' , З - текущие меняющиеся затраты (ожидаемые или
m(t) m(t)
подтверждаемые) соответственно для условий до внедрения и после внедрения,
руб.
Сумма амортизации при определении результатов эксплуатационной
деятельности учитывается как приток денежных средств. Амортизация
включается в состав производственных затрат при расчете прибыли для
исчисления суммы налоговых платежей.
Величина ежегодных амортизационных отчислений определяется по формуле:
1
АО = К x -, руб., (16)
нтр р Т
где:
К - капитальные вложения, связанные с внедрением НТР (без НДС);
р
первоначальная стоимость объекта амортизируемого имущества, руб.;
1
- - норма амортизации, где Т - срок полезного использования НТР исходя
Т
из условий ввода основных средств в эксплуатацию на следующий год после
года совершения капитальных затрат, лет.
Оттоки по инвестиционной деятельности включают единовременные затраты,
связанные с использованием результатов НТР.
Единовременные затраты (К), связанные с использованием результатов НТР
(ожидаемые или подтверждаемые), определяются по формуле:
T
К = SUM К , (17)
i=1 t
где К - капитальные вложения, связанные с использованием результатов
t
НТР (без НДС) в году t, руб.
Затраты, связанные с использованием результатов НТР (К ) (ожидаемые или
р
подтверждаемые), определяются ценой технических средств и масштабами их
использования:
К = Ц x S , руб., (18)
р в в
где:
Ц - цена технических средств с использованием результатов НТР, руб.;
в
S - масштаб использования результатов НТР, ед.
в
Цена технических средств с использованием результатов НТР определяется в соответствии с имеющимися аналогами и их технико-экономическими параметрами, к которым можно отнести мощность, грузоподъемность, производительность, вес, расход топлива (электроэнергии) и др. При отсутствии аналогов цена определяется на основе укрупненных нормативов материальных и трудовых затрат, установленных на отдельные однотипные узлы, детали, конструктивные элементы и автоматизированные системы. Цена корректируется, если на стадии испытания опытных образцов уточняются ранее заданные технико-экономические параметры нового оборудования.
К расходам по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам относятся все фактические расходы, связанные с выполнением указанных работ [3]. При расчете эффекта от внедрения единицы результата использования НТР затраты на НТР учитываются в части, приходящейся на внедрение единицы результата (в зависимости от масштаба внедрения).
По техническому содержанию и ремонту путевых, строительных машин, механизмов и оборудования:
З = Z x c , руб., (19)
m(t) рем рем
где:
З - ожидаемые или подтверждаемые расходы на ремонт в части,
m(t)
меняющейся при внедрении НТР, руб.;
Z - ожидаемый или подтверждаемый объем ремонтных работ,
рем
произведенных с использованием НТР, ед.;
c - ожидаемая или подтверждаемая себестоимость работ, руб. на ед.
рем
объема ремонтных работ.
При оценке эффективности результатов использования НТР,
характеризующихся стабильностью технико-экономических показателей (объемов
производства, показателей качества, затрат и результатов), годовой
экономический эффект (ожидаемый или подтверждаемый) может быть рассчитан по
формуле:
Э = Р - З - Н - К / Т, руб., (20)
г г тг р
где:
Р - ожидаемый или подтверждаемый годовой приток денежных средств
г
(доходы), руб.;
З - ожидаемые или подтверждаемые годовые текущие затраты с учетом
тг
налога на имущество, руб.;
Н - налог на прибыль;
р
К - ожидаемые или подтверждаемые инвестиционные затраты на создание,
производство и внедрение проекта НТР за расчетный период Т, руб.
При оценке использования результатов НТР, связанных с
совершенствованием отдельных операций, цены на которые не устанавливаются,
годовой приток денежных средств определяется по разности годовых текущих
затрат. В этих условиях ожидаемый или подтверждаемый годовой экономический
эффект может быть рассчитан по формуле:
Э = (З' - З ) - Н - К / Т, руб., (21)
г тг тг р
где З' , З - ожидаемые или подтверждаемые годовые текущие затраты с
тг тг
учетом налога на имущество соответственно до внедрения и после внедрения,
руб.
Для определения налоговых платежей за имущество (Н ), которые
и
включаются в текущие затраты, расчеты проводятся по среднегодовой стоимости
вводимых основных фондов в году t и ставке налога на имущество [1]. Расчеты
налоговых платежей за имущество определяются по формуле:
2 x К - АО x t
n T ti ti ti
Н = фи x SUM SUM (--------------------), руб., (22)
и i=1 i=1 2
где:
К - капитальные вложения при внедрении i-ой техники или технологии за
ti
расчетный период до года t, руб.; i = 1, 2... n, где n - количество новой
техники с различными сроками службы в рамках рассматриваемого технического
проекта;
АО - амортизационные отчисления для i-ой техники или технологии в
ti
году t, руб.;
t - годы расчетного периода для i-ой техники или технологии, t = 1
ti ti
при вводе в эксплуатацию i-ых основных фондов;
фи - ставка налога на имущество (фи = 2,2% / 100).
Налог на прибыль Н рассчитывается по формуле:
р
Н = (Р - З ) x р, руб., (23)
р (t) m(t)
где:
З - ожидаемые или подтверждаемые текущие расходы в году t, включая
m(t)
амортизацию, руб.;
р - ставка налога на прибыль (в соответствии с Налоговым кодексом [1] и
принимаемыми поправками).
При оценке результата Р от реализации продукции, когда стоимостная
(t)
оценка связана с экономией затрат, налог на прибыль рассчитывается по
формуле:
Н = (З' - З ) x р, руб., (24)
р m(t) m(t)
где:
З' - ожидаемые или подтверждаемые текущие расходы по варианту до
m(t)
внедрения в году t, руб.;
З - ожидаемые или подтверждаемые текущие расходы по варианту после
m(t)
внедрения в году t, руб.
В целом отклонения ЧДД подтверждаемого от ЧДД ожидаемого определяется
по разнице этих величин:
ДЕЛЬТА ЧДД = ЧДД - ЧДД . (25)
подт ож
Если величина положительна, то подтверждаемый эффект больше ожидаемого.
При отклонениях подтвержденного ЧДД от ожидаемого целесообразно проводить
пофакторный анализ отклонений подтверждаемых значений от ожидаемых
притоков, оттоков и их составляющих на величину ЧДД.
Расчет влияния отдельных составляющих рассчитывается по формулам:
В результате отклонения снижения расходов:
ДЕЛЬТА ЧДД = (З - З ) x V - К , руб. (26)
зф факт ож ож ож
В результате отклонения объема внедрения:
ДЕЛЬТА ЧДД = З x (V - V ) - К , руб. (27)
Vфакт ож факт ож ож
В результате отклонения размеров инвестиций:
ДЕЛЬТА ЧДД = З x V - (К - К ), руб. (28)
Кфакт ож ож ож факт
Учет инфляции
Для расчета подтверждения экономического эффекта от использования результатов НТР в деятельности хозяйства необходимо учитывать влияние инфляции, если расчет ожидаемого экономического эффекта при разработке ТЭО был выполнен в действующих ценах. Влияние инфляции особенно заметно для НТР с продолжительным инвестиционным циклом.
Учет инфляции осуществляется с использованием:
- общего индекса внутренней рублевой инфляции;
- прогнозов изменения уровня макроэкономических показателей.
Для оценки влияния инфляции на эффективность используются следующие показатели:
- общий индекс инфляции за период от начальной точки базового цикла до конца t-го шага расчета (базисный общий индекс инфляции). Он отражает отношение среднего уровня цен в конце t-го шага к среднему уровню цен в начальный момент времени;
- общий индекс инфляции за t-ый шаг, отражающий отношение среднего уровня цен в конце t-го шага к среднему уровню цен в конце шага t-1 (цепной общий индекс инфляции).
Разновидностью индексов цен является индекс переоценки основных фондов, отражающий изменение балансовой и остаточной стоимости фондов.
В расчетах эффективности могут использоваться как усредненные, так и дифференцированные по видам основных фондов индексы переоценки.
Инфляция называется равномерной, если темп общей инфляции не зависит от времени (при дискретном расчете - от номера шага). Инфляция называется однородной, если темпы (и следовательно) изменения цен всех товаров и услуг зависят только от номера шага, но не от характера товара или услуги. При однородной инфляции значения коэффициентов неоднородности для каждого продукта равны единице для любого шага. Если для какого-либо шага и/или продукта эти условия нарушаются, инфляция называется неоднородной.
Для учета неоднородности инфляции вводятся базисные коэффициенты неоднородности и коэффициенты неоднородности темпов роста цен для каждого продукта на каждом шаге. Если прогноз инфляции известен на весь расчетный период, то заданными являются общие индексы (или темпы) рублевой инфляции и коэффициенты неоднородности для всех продуктов.
По прогнозным индексам инфляции и коэффициентам неоднородности можно определить индексы цен на каждый продукт для всех шагов и на основании этого рассчитать прогнозные цены на все продукты на начало каждого (t-го) шага. На основании полученного потока в прогнозных ценах строится денежный поток в дефлированных ценах.
Для стоимостной оценки эффективности могут использоваться прогнозные цены, учитывающие инфляцию с использованием индексов-дефляторов. Индексы цен производителей на внутреннем рынке на перспективу устанавливаются прогнозами МЭРТ России.
При учете инфляции показатели эффективности определяются по формулам 13 - 24 на основании денежного потока в дефлированных ценах.
t=T
ЧДД = SUM фи x (Р - З ) x альфа , руб., (29)
фи t=1 t t t t
где фи - цепной общий индекс инфляции в году t к предыдущему году
t
(t - 1), %.
фи фи фи
1 2 t
фи = (1 + ---) x (1 + ---) x ... x (1 + ---). (30)
t 100 100 100
Учет неопределенности и риска
В расчетах экономического эффекта от использования результатов НТР при разработке ТЭО рекомендуется учитывать неопределенность, т.е. неполноту и неточность информации об условиях внедрения результатов НТР, и риск, т.е. возможность возникновения таких условий, которые приведут к изменению значений эффективности. Показатели эффективности, исчисленные с учетом факторов риска и неопределенности, именуются ожидаемыми.
На стадии разработки расчеты эффективности могут иметь низкую надежность в связи:
- с риском неполучения ожидаемых технико-эксплуатационных параметров от использования результатов НТР;
- с неопределенностью ценовых характеристик;
- с ориентировочно определяемыми масштабами внедрения;
- с ориентировочными сроками внедрения.
Закладываемые технико-экономические параметры, характеризующие условия, для которых выполнены расчеты эффективности, рассматриваются как основной или базисный вариант.
Возможные отклонения технико-экономических и стоимостных параметров от базисного варианта могут вызывать как позитивные, так и негативные отклонения от отвечающих основному варианту значений показателей эффективности.
После расчета показателей экономической эффективности разработчиком формируется раздел "Анализ рисков НТР". Анализ рисков проводится методом анализа чувствительности НТР. Сущность анализа чувствительности НТР заключается в оценке влияния основных исходных параметров НТР на конечные показатели эффективности.
НТР считается устойчивой, если при определенных вариациях параметров в возможном диапазоне отклонений она остается эффективной.
Для оценки устойчивости и эффективности внедрения результатов НТР в условиях неопределенности рекомендуется использовать следующие методы:
- расчет уровней безубыточности;
- метод вариации параметров.
Эти методы предусматривают разработку сценариев реализации НТР в наиболее вероятных условиях и оценку финансовых последствий осуществления таких сценариев. Это дает возможность, при необходимости, предусмотреть в работе меры по предотвращению возникающих потерь.
Степень устойчивости основного варианта внедрения результатов НТР по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности или вариантов предельных значений параметров, включая объемы производства, цены и затраты производимой продукции и пр. Такая вариация показателей используется только для оценки влияния возможного изменения параметров основного варианта на его эффективность.
Изменения доходов и затрат при отклонении значений параметров (технических, эксплуатационных, тарифов, цен на продукцию) от базисного варианта определяют новые значения показателей эффективности. Если получаемые при этом значения ЧДД положительны, то это может свидетельствовать о достаточной устойчивости НТР.
Для учета факторов риска рекомендуется оценивать эффективность использования НТР в зависимости от изменения следующих параметров:
- инвестиционных затрат;
- объема внедрения;
- текущих производственных затрат.
При отсутствии информации о возможных пределах изменения значений указанных параметров рекомендуется проводить вариантные расчеты реализуемости и эффективности использования НТР последовательно для следующих условий:
- увеличение инвестиций. При этом стоимость работ может варьироваться до 10 - 20%;
- увеличение до 10 - 20% от базисного уровня текущих производственных затрат;
- уменьшение доходов до 10 - 15% от исходных.
В зависимости от того, каким методом учитывается неопределенность условий использования НТР при определении ожидаемого ЧДД, ставка дисконта в расчетах эффективности может включать или не включать поправку на риск.
Результаты расчетов подтверждения экономии эксплуатационных расходов при использовании n-го оборудования - фактической экономической эффективности (ЧДД) при наличии цены (тарифа) на продукцию, работы, услуги приводятся в формате таблицы (см. Приложение 3, форма 1).
Результаты расчетов показателя экономической эффективности (ЧДД) при отсутствии цены (тарифа) на продукцию приводятся в формате таблицы (см. Приложение 3, форма 2).
Показатели экономической эффективности использования результатов НТР приводятся в формате таблицы (см. Приложение 4).
Фактические результаты от внедрения НТР используются для формирования отчета в соответствии с формой НТО-7.
7. Тестовые примеры расчета экономической эффективности
Пример. Оценка эффективности восстановления дефектных рельсов наплавкой.
В целях продления сроков службы рельсов предусматривается оснащение современным оборудованием для восстановления наплавкой дефектных и изношенных рельсов. Предусматривается процесс наплавки сделать максимально автоматизированным.
Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте:
Федеральное