Приказ Минфина МО и УФНС РФ по МО от 18.08.2009 N 98/01-04-14/130

О внесении изменений в формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, утвержденных приказом Министерства финансов Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области от 09.02.2007 N 12/23 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области

Зарегистрировано в Управлении Минюста РФ по Московской области 25 августа 2009 г. N RU50000200900515

В целях реализации Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" приказываем:

1. Форму 1 приложения к приказу Министерства финансов Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области от 09.02.2007 N 12/23 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" (с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области от 29.11.2007 N 103/01-01-24/185, от 18.02.2009 N 10/01-04-14/29, от 12.03.2009 N 18/01-04-14/40) (далее - Приказ) изложить в редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу.

2. Форму 26.1 "а" приложения к Приказу изложить в редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу.

3. Пункт 2 настоящего приказа вступает в силу с 1 января 2010 года.

Министр финансов Правительства
Московской области
Т.М. Крикунова

Руководитель Управления
Федеральной налоговой службы
по Московской области
И.А. Сорокина

Приложение 1
к приказу Министерства финансов
Московской области
и Управления Федеральной налоговой службы
по Московской области
от 18 августа 2009 г. N 98/01-04-14/130

"Форма 1

                                               СОГЛАСОВАНО:
                                               (территориальное структурное
                                               подразделение Министерства
                                               финансов Московской области)
                                    М.П.
                                             _______________/_____________/
                                               "___" _____________ 200__ г.

В налоговый орган _________________________________________________________

                                                           Коды
                                                 --------------------------
                                Дата составления ¦                        ¦
                                       (высылки) ¦                        ¦
                                                 +------------------------+
                                  Дата получения ¦                        ¦
                    (ставится налоговым органом) ¦                        ¦
                                                 +------------------------+
                                             КПП ¦                        ¦
                                                 +------------------------+
                         Идентификационный номер ¦                        ¦
                               налогоплательщика ¦                        ¦
                                             ИНН ¦                        ¦
                                                 --------------------------

Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
                                  (Фамилия, И., О.)

                              ОТЧЕТ
      ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ
            В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
          ЗА ________________________________ 200__ ГОДА
               налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

-------+------------------------------------+--------+---------------------
¦N     ¦Показатели <1>                      ¦Сумма   ¦Оценка эффективности¦
¦      ¦                                    ¦        ¦налоговых льгот <9> ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦  1   ¦                 2                  ¦    3   ¦          4         ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦1.    ¦Общая сумма средств, высвобожденных ¦        ¦                    ¦
¦      ¦у организации в результате          ¦        ¦                    ¦
¦      ¦использования налоговых льгот <2>   ¦        ¦                    ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦2.    ¦Направление использования           ¦        ¦                    ¦
¦      ¦высвобожденных средств - всего      ¦        ¦                    ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦      ¦В том числе:                        ¦        ¦                    ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦2.1.  ¦На развитие организации, обеспечение¦        ¦                    ¦
¦      ¦занятости, сохранение и увеличение  ¦        ¦                    ¦
¦      ¦рабочих мест <3>                    ¦        ¦                    ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦2.2.  ¦На социальные нужды <4>             ¦        ¦                    ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦2.3.  ¦На благотворительные цели <5>       ¦        ¦                    ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦2.4.  ¦На строительство и восстановление   ¦        ¦                    ¦
¦      ¦культовых зданий и сооружений,      ¦        ¦                    ¦
¦      ¦находящихся на территории Московской¦        ¦                    ¦
¦      ¦области <6>                         ¦        ¦                    ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦2.5.  ¦На развитие образовательных         ¦        ¦                    ¦
¦      ¦учреждений, улучшение материального ¦        ¦                    ¦
¦      ¦положения, социальные нужды учащихся¦        ¦                    ¦
¦      ¦(студентов), преподавателей и       ¦        ¦                    ¦
¦      ¦обслуживающего персонала данных     ¦        ¦                    ¦
¦      ¦учреждений <7>                      ¦        ¦                    ¦
+------+------------------------------------+--------+--------------------+
¦2.6.  ¦На прочие цели, кроме               ¦        ¦                    ¦
¦      ¦вышеуказанных <8>                   ¦        ¦                    ¦
-------+------------------------------------+--------+---------------------

--------------------------------

<1> Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.

При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот.

В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

<2> По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.

Бюджетные учреждения, в смете доходов и расходов которых не предусмотрены средства на уплату налогов, по которым используются льготы, заполняют только строку 1 настоящего отчета.

<3> По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.

<4> По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.

<5> По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на благотворительные цели, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 1 статьи 10 Закона. При этом отдельно показывается сумма перечисленных организацией благотворительных взносов, безвозмездно оказанных услуг (выполненных работ) для благотворительных организаций в соответствии со статьей 11 Закона.

<6> По строке 2.4 приводится сумма средств, направленных на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области, в соответствии со статьей 14 Закона.

<7> По строке 2.5 приводится сумма средств, направленных на развитие образовательных учреждений, улучшение материального положения, социальные нужды учащихся (студентов), преподавателей и обслуживающего персонала данных учреждений, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, указанных в пункте 3 статьи 15 Закона.

<8> По строке 2.6 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.

<9> В графе 4 приводятся данные об оценке эффективности налоговых льгот для организаций, которые определяются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких данных могут быть приведены:

- количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;

- наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;

- объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;

- показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

- объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

- наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;

- количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

- объем производства льготных видов продукции за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

- сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

- наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;

- показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

- количество граждан, которым оказана благотворительная помощь с указанием конкретного вида этой помощи;

- количество объектов здравоохранения, социальной защиты, образования, науки, культуры, искусства, просвещения, физической культуры и спорта, которым оказана благотворительная помощь;

- количество зданий, объектов и территорий, имеющих историческую, культовую, культурную или заповедную значимость, мест захоронения защитников Отечества, которые охраняются некоммерческими благотворительными организациями или находятся на их содержании;

- количество восстановленных храмов и иных культовых сооружений, находящихся на территории Московской области;

- количество учащихся (студентов), обучающихся в образовательном учреждении, за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;

- количество новых образовательных курсов, преподавание которых начато в образовательном учреждении в течение налогового (отчетного) периода;

- ввод в действие основных фондов учебного и производственного назначения, а также предназначенных для занятий физической культурой и спортом в образовательных учреждениях;

- количество учащихся, студентов, преподавателей и работников обслуживающего персонала, на улучшение материального положения и социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот;

- другие показатели, кроме вышеуказанных.

Руководитель организации __________________________________________________
                                (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер        __________________________________________________
                                (подпись)      (расшифровка подписи)
М.П."

Приложение 2
к приказу Министерства финансов
Московской области
и Управления Федеральной налоговой службы
по Московской области
от 18 августа 2009 г. N 98/01-04-14/130

Форма 26.1 "а"

                                               СОГЛАСОВАНО:
                                               (территориальное структурное
                                               подразделение Министерства
                                               финансов Московской области)
                                         М.П.
                                               _________________/_________/
                                               "___" _____________ 200__ г.

В налоговый орган _________________________________________________________

                                                           Коды
                                                 --------------------------
                                Дата составления ¦                        ¦
                                       (высылки) ¦                        ¦
                                                 +------------------------+
                                  Дата получения ¦                        ¦
                    (ставится налоговым органом) ¦                        ¦
                                                 +------------------------+
                                             КПП ¦                        ¦
                                                 +------------------------+
                         Идентификационный номер ¦                        ¦
                               налогоплательщика ¦                        ¦
                                             ИНН ¦                        ¦
                                                 --------------------------

Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ___________________ тел. _________________
                                  (Фамилия, И., О.)

                                РАСЧЕТ <1>

           НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
          ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
                 У РЕЗИДЕНТОВ ТЕХНИКО-ВНЕДРЕНЧЕСКОЙ ОСОБОЙ
                            ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ
                 ЗА _____________________________ 200__ Г.
                     налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

------+-------------------------------------------------------+------------
¦N    ¦Показатели <2>                                         ¦По данным  ¦
¦п/п  ¦                                                       ¦плательщика¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦     ¦Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной      ¦
¦     ¦от технико-внедренческой деятельности, осуществляемой на территории¦
¦     ¦особой экономической зоны)                                         ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦1.   ¦Налоговая база для исчисления налога <3>               ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦2.   ¦Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284      ¦           ¦
¦     ¦Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет          ¦           ¦
¦     ¦Московской области, % <4>                              ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦3.   ¦Льготное снижение ставки налога на прибыль, % <4>      ¦    4,5    ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦4.   ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет         ¦           ¦
¦     ¦Московской области, с учетом использования налоговой   ¦           ¦
¦     ¦льготы, % <4>:                                         ¦           ¦
¦     ¦                    стр. 2 - стр. 3                    ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.   ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области,     ¦     x     ¦
¦     ¦исчисленная:                                           ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:              ¦           ¦
¦     ¦                    стр. 1 x стр. 2                    ¦           ¦
¦     ¦                    ---------------                    ¦           ¦
¦     ¦                          100                          ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы:               ¦           ¦
¦     ¦                    стр. 1 x стр. 4                    ¦           ¦
¦     ¦                    ---------------                    ¦           ¦
¦     ¦                          100                          ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦6.   ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении      ¦           ¦
¦     ¦организации:                                           ¦           ¦
¦     ¦                  стр. 5.1 - стр. 5.2                  ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦     ¦Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и  ¦
¦     ¦воздушных транспортных средств)                                    ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦7.   ¦Сумма налога за налоговый период <5>                   ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦8.   ¦Сумма авансового платежа по налогу <5>                 ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.   ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие    ¦           ¦
¦     ¦отчетные периоды, всего <5>:                           ¦           ¦
¦     ¦                  стр. 9.1 + стр. 9.2                  ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦     ¦В том числе:                                           ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.1. ¦- за первый квартал <5>                                ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦9.2. ¦- за второй квартал <5>                                ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦10.  ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, %       ¦    100    ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.  ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении      ¦           ¦
¦     ¦организации:                                           ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.1.¦- за налоговый период:                                 ¦           ¦
¦     ¦                   стр. 7 x стр. 10                    ¦           ¦
¦     ¦                   ----------------                    ¦           ¦
¦     ¦                          100                          ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦11.2.¦- за отчетный период:                                  ¦           ¦
¦     ¦              (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10              ¦           ¦
¦     ¦              ---------------------------              ¦           ¦
¦     ¦                          100                          ¦           ¦
+-----+-------------------------------------------------------+-----------+
¦12.  ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации          ¦           ¦
¦     ¦в результате использования налоговых льгот <6>:        ¦           ¦
¦     ¦                   стр. 6 + стр. 11                    ¦           ¦
------+-------------------------------------------------------+------------

--------------------------------

<1> Данный расчет составляется с 1 января 2010 года резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).

<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).

<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.

По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.1 Закона.

Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).

<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):

- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);

- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);

- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;

- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;

- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.

<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.

Резиденты вправе применять налоговую льготу по налогу на прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.1 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.

Резиденты вправе применять налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.1 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой государственной регистрации транспортных средств, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.

При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.

Руководитель организации __________________________________________________
                                (подпись)            (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер        __________________________________________________
                                (подпись)            (расшифровка подписи)
    М.П."

Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте: