- Законы
- Кодексы
- Форум
Приказ ФНС РФ от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@
Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению
В целях совершенствования организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, взносов и налоговыми агентами (далее - налогоплательщики) по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам приказываю:
1. Утвердить:
"Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" форма N 23 (полная) согласно приложению 1 к настоящему Приказу;
"Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" форма N 23-а (краткая) согласно приложению 2 к настоящему Приказу;
"Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1 согласно приложениям 3 и 4 к настоящему Приказу;
"Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1ф согласно приложениям 5 и 6 к настоящему Приказу;
методические указания по их заполнению согласно приложению 7 к настоящему Приказу.
2. Сводно-аналитическому управлению (М.В. Истратова) в недельный срок внести изменения в план информатизации ФНС России на 2005 год.
3. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до 30.05.2005 произвести доработку программного обеспечения по формированию форм, указанных в настоящем Приказе, и довести до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить использование его в работе.
5. Инспекциям ФНС России и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам с 01.06.2005 применять настоящий Приказ.
6. Приказ МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483 "Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их заполнению" отменить.
7. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя ФНС России С.Н. Шульгина.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение 1
к Приказу ФНС России
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@
_________________________________________________
(наименование налогового органа)
_________________________________________________ Форма N 23
(наименование налогоплательщика, плательщика (полная)
сборов, взносов, налогового агента, ИНН, КПП)
_________________________________________________
адрес
АКТ
сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам
N ____
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками
__________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент
(предст-ль)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по налогам, сборам и взносам за период
с "__" _________________ ____ по "__" ___________________ _____ г.
Вид налога (сбора, взноса): ______________________________________
Код бюджетной классификации ______________________________________
ОКАТО ____________________________________________________________
рублей ------------------------------------+-----------------+-----------------+------------ ¦ Наименование данных по налогу ¦ Данные ¦ Данные ¦Расхождения¦ ¦ (сбору, взносу) ¦налогового органа¦налогоплательщика¦ (+, -) ¦ +-----------------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +----------+------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦1. Сальдо ¦Задолженность, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на начало +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦сверяемого¦Налог, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- недоимка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные платежи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Пени, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные платежи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦налоговые санкции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные платежи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Неуплаченные проценты за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование бюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Переплата, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налоговые санкции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- проценты за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование бюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦2. За све-¦Начислено (доначислено)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ряемый пе-¦(по расчетам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦риод ¦перерасчетам и решениям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вынесенным по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассмотрения материалов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговых проверок, по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦судебным актам): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налоговые санкции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- проценты за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование бюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Уменьшено (по расчетам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перерасчетам и решениям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вынесенным по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатам рассмотрения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов налоговых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверок, по судебным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦актам): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налоговые санкции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- проценты за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование бюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Уплачено: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦налог, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные) платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦пени, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные) платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦налоговые санкции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные) платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦проценты за пользование¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетными средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Передана задолженность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(переплата) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реорганизованного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦юридического лица: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налоговые санкции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- проценты за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование бюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Списана ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реструктуризированная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность по пеням¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в случае выполнения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реструктуризации: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Списана ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реструктуризированная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговым санкциям в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦случае выполнения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реструктуризации: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Возвращено из бюджета: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налоговые санкции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- проценты за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование бюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦3. Сальдо ¦Задолженность, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦сверяемого¦налог, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- недоимка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные) платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦пени, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные) платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦налоговые санкции,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- отсроченные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассроченные) платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- приостановленные к¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- реструктуризированная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Неуплаченные проценты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за пользование¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетными средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦Переплата, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- налоговые санкции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ ¦- проценты за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование бюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦4. Кроме ¦- Налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦того, де- +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦нежные ¦- пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства, +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦списанные ¦- налоговые санкции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с расчет- +------------------------+-----------------+-----------------+-----------+ ¦ных счетов¦- проценты за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование бюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ -----------+------------------------+-----------------+-----------------+------------
Кроме того, остаток невозмещенных __________________________
(в том числе в порядке зачета) сумм __________________________
налога на добавленную стоимость, __________________________
исчисленного по ставке 0%, __________________________
подтвержденного налоговым органом __________________________
или признанного судом (рублей) __________________________
В результате проведенной __________________________
сверки расчетов выявлены __________________________
следующие расхождения: __________________________
__________________________
__________________________
__________________________
__________________________
Объяснения причин расхождений: __________________________
__________________________
__________________________
__________________________
__________________________
_____
Предложения налогового органа: __________________________
__________________________
_________________
Должностное лицо отдела работы с _____________ _______________
налогоплательщиками _____________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" __________ ____ г.
_____________ _______________
Налогоплательщик, плательщик _____________ _______________
сборов, взносов, налоговый агент _____________ _______________
(представитель) _____________ _______________
____________________________________ _____________ _______________
____________________________________ (подпись) (Ф.И.О.)
"__" __________ ____ г.
Приложение 2
к Приказу ФНС России
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
__________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, Форма N 23-а (краткая)
плательщика сборов, взносов,
налогового агента, ИНН, КПП)
______________________________________
(адрес)
Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам,
сборам и взносам
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _____________
(Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент
(представитель) __________________________________________________
(Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по налогам, сборам и взносам по
состоянию на "__" ____________ г.
(рублей) --------+---T-----+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+------------ ¦ Вид ¦КБК¦ОКАТО¦ Сальдо расчетов ¦Кроме то- ¦ ¦налога,¦ ¦ +----------------------------------------------+----------------------------------------+----------------------------------------+---------+го, денеж- ¦ ¦сбора, ¦ ¦ ¦ По налогу ¦ По пени ¦ По налоговым санкциям ¦Проценты ¦ные сред- ¦ ¦взноса ¦ ¦ +--------+-------------------------------+-----+--------+-------------------------+-----+--------+-------------------------+-----+за поль- ¦ства, спи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Задол- ¦ в том числе: ¦Пере-¦Задол- ¦ в том числе: ¦Пере-¦Задол- ¦ в том числе: ¦Пере-¦зование ¦санные с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦женность+-----+--------+-------+--------+плата¦женность+--------+-------+--------+плата¦женность+--------+-------+--------+плата¦бюджетны-¦расчетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Недо-¦Отсро- ¦Приос- ¦Реструк-¦ ¦ ¦Отсро- ¦Приос- ¦Реструк-¦ ¦ ¦Отсро- ¦Приос- ¦Реструк-¦ ¦ми сред- ¦счетов на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имка ¦ченные ¦танов- ¦туризи- ¦ ¦ ¦ченные ¦танов- ¦туризи- ¦ ¦ ¦ченные ¦танов- ¦туризи- ¦ ¦ствами ¦логопла- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рассро-¦ленные ¦рованная¦ ¦ ¦(рассро-¦ленные ¦рованная¦ ¦ ¦(рассро-¦ленные ¦рованная¦ ¦(задол- ¦тельщика, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченные) ¦к взыс-¦задол- ¦ ¦ ¦ченные) ¦к взыс-¦задол- ¦ ¦ ¦ченные) ¦к взыс-¦задол- ¦ ¦женность ¦но не за- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи ¦канию ¦женность¦ ¦ ¦платежи ¦канию ¦женность¦ ¦ ¦платежи ¦канию ¦женность¦ ¦"-", пе- ¦численные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи¦ ¦ ¦реплата ¦на счета по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"+") ¦учету дохо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов бюдже- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ +-------+---+-----+--------+-----+--------+-------+--------+-----+--------+--------+-------+--------+-----+--------+--------+-------+--------+-----+---------+-----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ +-------+---+-----+--------+-----+--------+-------+--------+-----+--------+--------+-------+--------+-----+--------+--------+-------+--------+-----+---------+-----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --------+---+-----+--------+-----+--------+-------+--------+-----+--------+--------+-------+--------+-----+--------+--------+-------+--------+-----+---------+------------
Кроме того, остаток невозмещенных (в том числе в порядке зачета)
сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0
процентов, подтвержденного налоговым органом или признанного судом
(рублей) _________________________________________________________
Кроме того, невыясненные платежи (рублей) ________________________
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _____________
(подпись)
__________________________________________________________________
(Ф.И.О.) (дата)
Налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент
(представитель) __________________________________________________
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Приложение 3
к Приказу ФНС России
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@
Форма N 39-1 "СПРАВКА О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ"
Утратила силу с 1 июля 2005 г. - Приказ ФНС РФ от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@.
Приложение 4
к Приказу ФНС России
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@
Форма N 39-1
СПРАВКА N ____
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ
по состоянию на "__" __________ 200_ г.
ИНН ___________________________, КПП _____________________________ Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя без образования юридического лица ____________________________________ Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента ___________________________________________________________ __________________________________________________________________
--------+---T-----+-----T-------------+------+-------------+-------+-------------+-------- ¦Наиме- ¦КБК¦ОКАТО¦Пере-¦Кроме того, ¦Пере- ¦Кроме того, ¦Пере- ¦Кроме того, ¦Пере- ¦ ¦нование¦ ¦ ¦плата¦отсрочено, ¦плата ¦отсрочено, ¦плата ¦отсрочено, ¦плата ¦ ¦налога,¦ ¦ ¦(+), ¦рассрочено, ¦(+), ¦рассрочено, ¦(+), ¦рассрочено, ¦(+), ¦ ¦сбора, ¦ ¦ ¦недо-¦в том числе ¦задол-¦в том числе ¦задол- ¦в том числе ¦задол- ¦ ¦взноса ¦ ¦ ¦имка ¦в порядке ¦жен- ¦в порядке ¦жен- ¦в порядке ¦жен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(-), ¦реструктури- ¦ность ¦реструктури- ¦ность ¦реструктури- ¦ность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб- ¦зации, при- ¦(-) по¦зации, при- ¦(-) по ¦зации, при- ¦(-) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лей ¦остановлено ¦пени, ¦остановлено ¦налого-¦остановлено ¦про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦<*> ¦к взысканию ¦рублей¦к взысканию ¦вым ¦к взысканию ¦центам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налогу ¦<*> ¦по пени ¦санкци-¦по налоговым ¦за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ям, ¦санкциям ¦поль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+------¦ +------+------+рублей +------+------+зование¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумма,¦ до ¦ ¦сумма,¦ до ¦<*> ¦сумма,¦ до ¦бюджет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублей¦(дата)¦ ¦рублей¦(дата)¦ ¦рублей¦(дата)¦ными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средст-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вами ¦ +-------+---+-----+-----+------+------+------+------+------+-------+------+------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ +-------+---+-----+-----+------+------+------+------+------+-------+------+------+-------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --------+---+-----+-----+------+------+------+------+------+-------+------+------+--------
--------------------------------
<*> Суммы недоимки по налогам (сборам, взносам) и
задолженности по пени и штрафам показываются без учета (за
минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке
реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.
Руководитель
(заместитель руководителя) ______________ (_______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа) М.П. "__" ____________ 200_ г.
Приложение 5
к Приказу ФНС России
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@
Форма N 39-1ф "СПРАВКА О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ"
Утратила силу с 1 июля 2005 г. - Приказ ФНС РФ от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@.
Приложение 6
к Приказу ФНС России
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@
Форма N 39-1ф
СПРАВКА N ____
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
по состоянию на "__" __________ 200_ г.
ИНН ______________________________________________________________ Ф.И.О. налогоплательщика _________________________________________ Адрес налогоплательщика __________________________________________
-------------+----T-----+------------+-------------+-------------- ¦Наименование¦КБК ¦ОКАТО¦ Переплата ¦ Переплата ¦ Переплата ¦ ¦ налога ¦ ¦ ¦ (+), ¦ (+), ¦ (+), ¦ ¦ (сбора) ¦ ¦ ¦недоимка (-)¦задолженность¦задолженность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (рублей) ¦ (-) по пени ¦ (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (рублей) ¦по налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ санкциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (рублей) ¦ +------------+----+-----+------------+-------------+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +------------+----+-----+------------+-------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -------------+----+-----+------------+-------------+--------------
Руководитель
(заместитель руководителя) ______________ (_______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа) М.П. "__" ____________ 200_ г.
Приложение 7
к Приказу ФНС России
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@
1. Методические указания по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента по форме N 23 (полная)
Акт сверки формируется по форме 23 (полная), если выявлены расхождения между данными налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового агента (далее - налогоплательщик) и налогового органа после рассмотрения акта сверки по форме 23-а (краткая), по заявлению налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата. Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с данными документов налогоплательщика для выявления и устранения причины возникновения расхождений.
Заполнение граф формы N 23 (полная).
Графа 2 "Данные налогового органа" формируется по данным информационных ресурсов налогового органа.
Графа 3 "Данные налогоплательщика" формируется по данным налогоплательщика в соответствии с имеющимися у него документами. Для проведения сверки и выявления причин расхождений налогоплательщик представляет платежные документы с отметкой банка, налоговые декларации, в том числе и уточненные, решения суда (если таковые имеются) и т.д.
В случае если данные графы 2 больше или меньше данных графы 3, то в графе 4 должностным лицом налогового органа указывается сумма расхождения в случае переплаты (+), в случае задолженности (-).
Выявленные расхождения анализируются и по строке "В результате проведенной сверки расчетов выявлены следующие расхождения" указывается, по каким показателям выявлены расхождения.
По строке "Объяснения причин расхождений" указываются причины расхождений данных налогоплательщика и налогового органа. По строке "Предложения налогового органа" - предложения по устранению расхождений.
Заполнение разделов и строк формы N 23 (полная).
В разделе 1 "Сальдо на начало сверяемого периода" должно быть отражено сальдо расчетов с бюджетом (внебюджетными фондами) на начало сверяемого периода.
В разделе 2 "За сверяемый период" отражаются:
- начисленные суммы платежей за сверяемый период, включая доначисленные суммы платежей по расчетам, перерасчетам, решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;
- уменьшенные суммы в связи с представлением налоговой декларации (расчета) и по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;
- суммы, уплаченные налогоплательщиком в бюджет в течение проверяемого периода;
- суммы переданной задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица;
- суммы реструктуризированной задолженности по пеням, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;
- суммы реструктуризированной задолженности по налоговым санкциям, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;
- суммы, возвращенные из бюджета налогоплательщику.
В разделе 3 "Сальдо на конец сверяемого периода" должен быть показан результат расчетов налогоплательщика с бюджетом - сальдо задолженности или переплаты, сложившееся на конец сверяемого периода.
В разделе 4 "Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода" графа 2 заполняется по данным информационных ресурсов налогового органа, графа 3 - по данным налогоплательщика. При этом указанные платежи в разделах 1, 2 и 3 Акта сверки не отражаются.
В случае отсутствия у налогоплательщика отсроченных (рассроченных), приостановленных к взысканию платежей, реструктуризированной задолженности строки "отсроченные (рассроченные) платежи", "приостановленные к взысканию платежи", "реструктуризированная задолженность" в разделах 1, 2 и 3 не выводятся в печатную версию документа. В случае отсутствия передачи задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица, отсутствия списания реструктуризированной задолженности по пеням, налоговым санкциям указанные строки также не выводятся в печатную версию документа.
После выявления расхождений и причин их образования, а также подготовки предложений налогового органа по устранению расхождений акт сверки подписывается должностным лицом, проводившим сверку, и налогоплательщиком.
Акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки.
2. Методические указания по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента по форме N 23-а (краткая)
Акт сверки формируется по форме 23-а (краткая) ежеквартально для крупнейших налогоплательщиков при снятии налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового агента (далее - налогоплательщик) с учета, в том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации юридического лица, по инициативе налогоплательщика и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
По состоянию на дату сверки акт сверки формируется программными средствами по данным информационных ресурсов налогового органа.
В графе 1 указывается вид налога, сбора, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (далее - налог).
В графе 2 указывается код бюджетной классификации (КБК).
В графе 3 указывается код по ОКАТО.
В графах 4 - 20 "Сальдо расчетов" отражается сальдо расчетов по налогу, пени, налоговым санкциям и процентам за пользование бюджетными средствами по состоянию на дату сверки.
В графах 4 - 9 отражается сальдо расчетов по налогу по состоянию на дату сверки. В графе 4 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 5 - недоимка, в графе 6 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 7 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 8 - реструктуризированная задолженность, в графе 9 - переплата. Показатель графы 4 должен быть равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8.
В графах 10 - 14 отражается сальдо расчетов по пени по состоянию на дату сверки. В графе 10 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 11 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 12 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 13 - реструктуризированная задолженность, в графе 14 - переплата. Показатель графы 10 должен быть больше или равен сумме показателей граф 11, 12, 13.
В графах 15 - 19 отражается сальдо расчетов по налоговым санкциям по состоянию на дату сверки. В графе 15 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 16 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 17 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 18 - реструктуризированная задолженность, в графе 19 - переплата. Показатель графы 15 должен быть больше или равен сумме показателей граф 16, 17, 18.
В графе 20 отражается сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+").
В графе 21 отражаются денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов.
Далее заполняется строка "Кроме того, остаток невозмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0%, подтвержденного налоговым органом или признанного судом".
По строке "Кроме того, невыясненные платежи" отражается информация о имеющихся у налогоплательщика невыясненных платежах.
Акт сверки по форме N 23-а (краткая) рекомендуется согласовывать с отделами урегулирования налоговой задолженности; учета, отчетности и анализа; камеральных и выездных проверок.
Акт подписывается должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками, налогоплательщиком и визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками.
В случае снятия налогоплательщика с учета и постановки его на учет в другом налоговом органе акт сверки по форме 23-а (краткая) составляется в 3-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов, третий направляется в налоговый орган по новому месту постановки на учет.
Если правопреемник реорганизованной организации состоит на учете в другом налоговом органе, то процедура выдачи акта сверки реорганизуемой организации аналогична процедуре при снятии организации с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом.
В случае снятия налогоплательщика с налогового учета при ликвидации налогоплательщика акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе.
3. Методические указания по заполнению справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам по форме N 39-1
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - справка о состоянии расчетов) по форме N 39-1 составляется для юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица по заявлениям и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Справка о состоянии расчетов для юридических лиц, предпринимателей без образования юридического лица формируется с помощью программных средств налогового органа по форме N 39-1 по всем КБК.
В графе 1 указывается наименование налога, сбора, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (далее - налог).
В графе 2 указывается код бюджетной классификации.
В графе 3 указывается код по ОКАТО.
В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-").
В графах 5 и 6 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налогов (сборов), в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
В графе 7 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+" или задолженность "-").
В графах 8 и 9 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы пени, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
В графе 10 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-").
В графах 11 и 12 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налоговых санкций, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
В графе 13 отражается итоговое сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (переплата "+" или задолженность "-").
Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и налоговым санкциям показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не перечисленных на счета по учету доходов бюджетов.
Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности. Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
В случае формирования положительного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 и нулевого сальдо по графам 5, 8, 11 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению 3 с дополнительной строкой следующего содержания:
"_______________________________________________ подтверждает, что
(наименование налогового органа)
задолженность по налогам, сборам, взносам, администрируемым
(наименование налогового органа), по состоянию на ________________
(дата)
отсутствует".
При этом печатная версия документа может формироваться в двух вариантах:
- с таблицей;
- без таблицы (по заявлению налогоплательщика).
В случае формирования программными средствами нулевого сальдо по графам 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению 3, при этом таблица в печатную версию документа не выводится.
В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению 4 без дополнительной строки.
Строка о суммах денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по счету доходов бюджетов, формируется согласно приложениям 3 и 4 в случае наличия у налогоплательщика сумм денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.
4. Методические указания по заполнению справки о состоянии расчетов по налогам и сборам по форме N 39-1ф
Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам для налогоплательщиков - физических лиц составляется по форме N 39-1ф по заявлениям налогоплательщиков - физических лиц и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам (далее - справка о состоянии расчетов) для физических лиц формируется с помощью программных средств налогового органа (в зависимости от имеющихся задач) по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК.
Справка о состоянии расчетов для физических лиц, ранее состоявших на налоговом учете в качестве предпринимателей без образования юридического лица и имеющих задолженность по налогам и сборам, формируется по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК (с информацией справочного характера о задолженности по налогам и сборам, имеющейся на дату выдачи справки).
В графе 1 указывается наименование налога (сбора).
В графе 2 указывается код бюджетной классификации.
В графе 3 указывается код по ОКАТО.
В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-").
В графе 5 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+" или задолженность "-").
В графе 6 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-").
Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности и отделом камеральных проверок.
Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
В случае формирования положительного или нулевого сальдо по графам 4, 5, 6 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению 5 к настоящему Приказу с дополнительной строкой следующего содержания:
"_______________________________________________ подтверждает, что
(наименование налогового органа)
задолженность по администрируемым (наименование налогового органа)
налогам: _________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование налога, код по ОКАТО)
по состоянию на ___________ отсутствует.
(дата)
------------------------------------------------------------------ ¦Другие сведения ¦ ¦(указать при необходимости сведения по объекту налогообложения) ¦ ------------------------------------------------------------------"
При этом печатная версия документа может формироваться в двух вариантах:
- с таблицей;
- без таблицы.
В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 5, 6 справка о состоянии расчетов формируется без дополнительной строки по форме, указанной в приложении 6 к настоящему Приказу.
Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте:
Федеральное