- Законы
- Кодексы
- Форум
Информационное письмо ФСФР РФ от 07.04.2011 N 11-ВМ/8161
Об условиях представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, за 2010 год на сменных носителях информации, а также о контрольных соотношениях (взаимоувязках) показателей отчетности
В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 мая 2010 г. N 41н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 7 июня 2010 г., регистрационный N 17485; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, N 25) до сведения страховых организаций доводятся:
- условия представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на сменных носителях информации (Приложение N 1 к настоящему письму);
- контрольные соотношения (взаимоувязки) показателей годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора (Приложение N 2 к настоящему письму).
В.Д.МИЛОВИДОВ
Приложение N 1
УСЛОВИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА, НА СМЕННЫХ НОСИТЕЛЯХ ИНФОРМАЦИИ
1. Общие положения
Страховые организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность и отчетность, представляемую в порядке надзора (далее - годовая отчетность), в виде xml-файлов, обеспечивающих считывание и контроль показателей отчетности.
Годовая отчетность представляется на сменных носителях информации (два компакт-диска (CD-R)), которые после записи информации должны быть закрыты.
Два компакт-диска должны содержать одинаковую информацию.
При представлении годовой отчетности на сменных носителях информации страховыми организациями должна быть обеспечена идентичность информации, представляемой страховой организацией в виде электронной записи на сменных носителях информации и на бумажном оригинале.
При представлении годовой отчетности на сменных носителях информации также должно быть обеспечено соблюдение контрольных соотношений (взаимоувязок) (далее - взаимоувязки) показателей годовой отчетности страховых организаций согласно Приложению N 2 к настоящему письму.
Годовая отчетность представляется в виде набора xml-файлов, содержащих данные по формам отчетности, описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов с информацией из пояснительной записки и аудиторским заключением; файлов, содержащих информацию из пояснительной записки и аудиторское заключение; файла tests_comments.xml, содержащего пояснения к протоколу проверки взаимоувязок показателей форм отчетности (далее - протокол проверки).
В наборе обязательно должен присутствовать xml-файл с именем 0.xml, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов, в которых представляется информация из пояснительной записки и аудиторское заключение.
Файлы, содержащие данные по формам отчетности, представляются в случае необходимости составления форм отчетности в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 мая 2010 г. N 41н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора".
Файл tests_comments.xml, содержащий пояснения к протоколу проверки, представляется в случае, если протокол проверки содержит взаимоувязки, которые не выполнены либо в которых требуется дать пояснения, расшифровку или представить какую-либо информацию в пояснительной записке.
На каждую форму отчетности оформляется отдельный xml-файл с именем формы и расширением xml: 1.xml, 7.xml, 7a.xml и т.д. Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ "a", то следует использовать строчный латинский символ: a.
На каждый раздел пояснительной записки представляется файл одного из видов: текстовый файл в кодировке "Windows-1251" с расширением "txt", документ Microsoft Word с расширением "doc" или "rtf", документ Microsoft Excel с расширением "xls".
Файл, содержащий полный текст пояснительной записки, представляется в виде документа Microsoft Word с расширением "doc" или "rtf".
Файл, содержащий цифровую копию бумажного оригинала аудиторского заключения, представляется в виде графического документа в формате JPEG.
Имена файлов пояснительной записки и аудиторского заключения должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания ("_").
Каждый xml-файл, содержащий данные по формам отчетности, должен иметь следующую структуру:
...
, где Encoding - условное обозначение кодировки, используемой в текстовом файле.
Для файлов MS Windows 2000/XP/Vista/7: windows-1251,
для файлов MS DOS: cp866,
для файлов Linux: koi8-r;
CompanyId - регистрационный номер страховой организации по единому государственному реестру субъектов страхового дела;
Period - последний календарный день отчетного периода в формате DD.MM.YYYY.
Запись вида
Таким образом, каждый xml-файл состоит из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.
2. Файл, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов пояснительной записки и аудиторского заключения (0.xml)
Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций attributes, одной секции general и одной секции explanation:
Value 1 ... Value Value Value N ... ... ...
StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения.
Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать все атрибуты страховой организации, перечисленные в таблице 1.
Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный период какие-либо атрибуты страховой организации менялись.
Например, если за отчетный период поменялось наименование страховой организации, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes:
Общество с ограниченной ответственностью "Перестраховочная компания "Защита Ре" 7712345678 ...
Общество с ограниченной ответственностью "Перестраховочная компания "Надежное перестрахование" 7712345678 ...
Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты страховой организации (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):
Таблица 1
-----------------+------------------+-------------------------------------- ¦ Тэг ¦ Вложенный тэг ¦ Значение ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦name ¦ ¦Полное наименование страховой ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦shortname ¦ ¦Краткое наименование страховой ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦inn ¦ ¦Идентификационный номер ¦ ¦ ¦ ¦налогоплательщика (ИНН) ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦legal_entity_for¦ ¦Организационно-правовая форма ¦ ¦m ¦ ¦ ¦
+----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦property_form ¦ ¦Форма собственности ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦okopf ¦ ¦Код по ОКОПФ ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦okfs ¦ ¦Код по ОКФС ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦okpo ¦ ¦Код по ОКПО ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦okved ¦ ¦Код по ОКВЭД ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦address ¦ ¦Юридический адрес ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦phone ¦ ¦Номер телефона ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦kinds ¦Виды страхования ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦life ¦Страхование жизни ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦exceptlife ¦Страхование иное, чем страхование ¦ ¦ ¦ ¦жизни ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦medical ¦Обязательное медицинское страхование ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦avto ¦Обязательное страхование гражданской ¦ ¦ ¦ ¦ответственности владельцев ¦ ¦ ¦ ¦транспортных средств ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦reinsurance_in ¦Перестрахование принятое ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦reinsurance_out ¦Перестрахование переданное ¦ -----------------+------------------+--------------------------------------
Пояснения к заполнению Таблицы 1
ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке.
КРАТКОЕ НАИМЕНОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается сокращенное фирменное наименование страховой организации в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке.
ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ИНН) - указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страховой организации налоговым органом Российской Федерации.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА - указывается организационно-правовая форма страховой организации согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).
ФОРМА СОБСТВЕННОСТИ - указывается форма собственности страховой организации согласно Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС).
КОД ПО ОКОПФ - указывается код организационно-правовой формы страховой организации по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ), присвоенный страховой организации.
КОД ПО ОКФС - указывается код формы собственности страховой организации по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС), присвоенный страховой организации.
КОД ПО ОКПО - указывается код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), присвоенный страховой организации.
Код по ОКВЭД - указывается код вида деятельности страховой организации по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
При заполнении кода вида деятельности по ОКВЭД проставляются первые два знака кодового обозначения вида деятельности, соответствующие классификационному признаку "сфера деятельности" (класс).
Если в отчетном периоде страховая организация:
а) имела лицензию на осуществление видов страхования, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", то поле СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ принимает значение 1, в противном случае - 0;
б) имела лицензию на осуществление видов страхования, предусмотренных подпунктами 4 - 23 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (кроме указанных в подпунктах "в" и "г" настоящего пункта), то поле СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ принимает значение 1, в противном случае - 0;
в) имела лицензию на осуществление вида страхования, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (медицинское страхование) и осуществляемого по Правилам обязательного медицинского страхования, то поле ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ принимает значение 1, в противном случае - 0;
г) имела лицензию на осуществление вида страхования, предусмотренного подпунктом 14 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств) и осуществляемого по Правилам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, то поле ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ принимает значение 1, в противном случае - 0;
д) имела лицензию на осуществление перестрахования, то поле ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ ПРИНЯТОЕ принимает значение 1, в противном случае - 0;
е) передавала в перестрахование риски, то поле ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ ПЕРЕДАННОЕ принимает значение 1, в противном случае - 0.
Внутри секции general указываются следующие атрибуты страховой организации и сведения из аудиторского заключения, которые имеют смысл лишь для отчетности в целом:
Таблица 2
-----------------+------------------+-------------------------------------- ¦ Тэг ¦ Вложенный тэг ¦ Значение ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦account ¦confirmation_date ¦Дата утверждения отчетности ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦sign_date ¦Дата подписания отчетности ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦head ¦ ¦Руководитель страховой организации ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦name ¦Фамилия, имя, отчество ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦position ¦Должность ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦accountant ¦ ¦Главный бухгалтер ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦name ¦Фамилия, имя, отчество ¦ +----------------+------------------+-------------------------------------+ ¦auditor ¦Сведения из аудиторского заключения ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦firm ¦Аудиторская организация ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦name_SRO_firm ¦Наименование саморегулируемой ¦ ¦ ¦ ¦организации аудиторов ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦reg_record_no_firm¦Основной регистрационный номер записи¦ ¦ ¦ ¦(ОРНЗ) ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦name ¦Имя аудитора ¦ ¦ +------------------+-------------------------------------+ ¦ ¦conclusion_date ¦Дата аудиторского заключения ¦ -----------------+------------------+--------------------------------------
Пояснения к заполнению Таблицы 2
ДАТА УТВЕРЖДЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ - указывается дата утверждения годовой бухгалтерской отчетности годовым общим собранием акционеров (участников) или собственником имущества страховой организации (формат даты DD.MM.YYYY).
ДАТА ПОДПИСАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ - указывается дата подписания бумажного оригинала годовой отчетности руководителем страховой организации (формат даты DD.MM.YYYY).
АУДИТОРСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - указывается наименование аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение.
НАИМЕНОВАНИЕ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ - указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, выдавшая аудиторское заключение.
ОСНОВНОЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР ЗАПИСИ (ОРНЗ) - указывается регистрационный номер записи аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов.
ИМЯ АУДИТОРА - указывается фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение (руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, имеющего квалификационный аттестат аудитора).
ДАТА АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ - указывается дата аудиторского заключения в формате DD.MM.YYYY.
Внутри секции explanation перечисляются имена файлов пояснительной записки и аудиторского заключения согласно предусмотренным в Таблице 3 кодам разделов:
Таблица 3
--------+----------------+------------------------------------------------- ¦ Код ¦ Наименование ¦ Содержание ¦ ¦раздела¦ раздела ¦ ¦
+-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 1 ¦Аудиторское заключение ¦ +-------+-----------------------------------------------------------------+ ¦ 2 ¦Полный текст пояснительной записки ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 3 ¦Общие сведения ¦Юридический адрес страховой организации; состав ¦ ¦ ¦ ¦(фамилии и должности) членов исполнительных и ¦ ¦ ¦ ¦контрольных органов организации. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 4 ¦Сведения о ¦Если код по ОКОПФ = 47 или 67, то требуется ¦ ¦ ¦выпущенных ¦указать данные о количестве акций, выпущенных ¦ ¦ ¦акциях ¦акционерным обществом и полностью оплаченных; ¦ ¦ ¦ ¦количестве акций, выпущенных, но не оплаченных ¦ ¦ ¦ ¦или оплаченных частично; номинальной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦акций, находящихся в собственности акционерного ¦ ¦ ¦ ¦общества, ее дочерних и зависимых обществ. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 5 ¦Характеристика ¦Характеристика деятельности страховой ¦ ¦ ¦деятельности ¦организации (страховой, инвестиционной и ¦ ¦ ¦страховой ¦финансовой деятельности по размещению средств ¦ ¦ ¦организации ¦страховых резервов и капитала), основные ¦ ¦ ¦ ¦показатели деятельности и факторы, повлиявшие в ¦ ¦ ¦ ¦отчетном году на финансовые результаты ¦ ¦ ¦ ¦деятельности страховой организации, т.е. ¦ ¦ ¦ ¦соответствующая информация, полезная для ¦ ¦ ¦ ¦получения более полной и объективной картины о ¦ ¦ ¦ ¦финансовом положении страховой организации, ¦ ¦ ¦ ¦финансовых результатах деятельности страховой ¦ ¦ ¦ ¦организации за отчетный год и изменениях в ее ¦ ¦ ¦ ¦финансовом положении. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 6 ¦Информация по ¦Страховые премии (взносы) по страхованию ¦ ¦ ¦сегментам ¦(перестрахованию принятому) - всего следует ¦ ¦ ¦ ¦раскрывать по географическим рынкам оказания ¦ ¦ ¦ ¦страховых услуг (в разрезе субъектов Российской ¦ ¦ ¦ ¦Федерации). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 7 ¦Решения по ¦Решения по итогам рассмотрения годовой ¦ ¦ ¦итогам ¦отчетности и распределение чистой прибыли за ¦ ¦ ¦рассмотрения ¦отчетный год. ¦ ¦ ¦годовой ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности ¦ ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 8 ¦События после ¦Краткое описание характера события после ¦ ¦ ¦отчетной даты ¦отчетной даты и оценка его последствий в ¦ ¦ ¦ ¦денежном выражении в соответствии с Положением ¦ ¦ ¦ ¦по бухгалтерскому учету "События после отчетной ¦ ¦ ¦ ¦даты" (ПБУ 7/98). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 9 ¦Условные факты ¦Информация о последствиях условных фактов в ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦соответствии с Положением по бухгалтерскому ¦ ¦ ¦деятельности ¦учету "Условные факты хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦деятельности" (ПБУ 8/01). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 10 ¦Информация о ¦Информация о связанных сторонах в соответствии с¦ ¦ ¦связанных ¦Положением по бухгалтерскому учету "Информация о¦ ¦ ¦сторонах ¦связанных сторонах" (ПБУ 11/2008). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 11 ¦Методы расчета ¦Если стр. 510, гр. 4 или стр. 521, гр. 4 или ¦ ¦ ¦страховых ¦стр. 522, гр. 4 формы N 1-страховщик /= 0, то ¦ ¦ ¦резервов ¦раскрывается состав, порядок (методы) расчета ¦ ¦ ¦ ¦страховых резервов, использованный при ¦ ¦ ¦ ¦формировании соответствующих показателей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 12 ¦Финансовые ¦Информация о финансовых вложениях в соответствии¦ ¦ ¦вложения ¦с Положением по бухгалтерскому учету "Учет ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений" (ПБУ 19/02). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 13 ¦Займы и кредиты ¦Если стр. 615, гр. 4 или стр. 625, гр. 4 формы N¦ ¦ ¦ ¦1-страховщик /= 0, то раскрывается информация об¦ ¦ ¦ ¦обязательствах по займам (кредитам) в ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с Положением по бухгалтерскому ¦ ¦ ¦ ¦учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ ¦ ¦ ¦ ¦15/2008). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 14 ¦Недвижимое ¦Характеристика недвижимого имущества страховой ¦ ¦ ¦имущество ¦организации, в том числе приобретенного в ¦ ¦ ¦ ¦порядке размещения средств страховых резервов, с¦ ¦ ¦ ¦указанием вида имущества, места нахождения, ¦ ¦ ¦ ¦целей использования (для офиса страховой ¦ ¦ ¦ ¦организации и ее структурных подразделений, ¦ ¦ ¦ ¦сдачи в аренду и т.п.), а также объектов ¦ ¦ ¦ ¦недвижимости, находящихся в процессе ¦ ¦ ¦ ¦государственной регистрации. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 15 ¦Арендованные ¦Если стр. 910, гр. 4 Справки о наличии ¦ ¦ ¦основные ¦ценностей, учитываемых на забалансовых счетах /=¦ ¦ ¦средства ¦0, то требуется указать данные о наличии на ¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного года и движении в течение ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года арендованных основных средств. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 16 ¦Прочие доходы и ¦1. Если стр. 210, гр. 3 формы N 2-страховщик /= ¦ ¦ ¦расходы, кроме ¦0, то требуется дать расшифровку в пояснительной¦ ¦ ¦доходов и ¦записке. ¦ ¦ ¦расходов, ¦2. Если стр. 220, гр. 3 формы N 2-страховщик /= ¦ ¦ ¦связанных с ¦0, то требуется дать расшифровку в пояснительной¦ ¦ ¦инвестициями ¦записке. ¦ ¦ ¦ ¦3. Если стр. 210, гр. 3 формы N 2а-страховщик /=¦
¦ ¦ ¦0, то требуется дать расшифровку в пояснительной¦ ¦ ¦ ¦записке. ¦ ¦ ¦ ¦4. Если стр. 220, гр. 3 формы N 2а-страховщик /=¦ ¦ ¦ ¦0, то требуется дать расшифровку в пояснительной¦ ¦ ¦ ¦записке. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 17 ¦Прибыль (убыток)¦Если код по ОКОПФ = 47 или 67, то требуется ¦ ¦ ¦на акцию ¦привести информацию о базовой прибыли (убытке) ¦ ¦ ¦ ¦на акцию и разводненной прибыли (убытке) на ¦ ¦ ¦ ¦акцию в соответствии с Методическими ¦ ¦ ¦ ¦рекомендациями по раскрытию информации о ¦ ¦ ¦ ¦прибыли, приходящейся на одну акцию, ¦ ¦ ¦ ¦утвержденными Приказом Министерства финансов ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации от 21 марта 2000 г. N 29н. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 18 ¦Использование ¦Если стр. 010, гр. 5 формы N 9-страховщик /= 0, ¦ ¦ ¦средств фонда ¦то требуется указать сведения об использовании ¦ ¦ ¦(резерва) ¦средств фонда (резерва) предупредительных ¦ ¦ ¦предупредитель- ¦мероприятий, расшифровку профинансированных ¦ ¦ ¦ных мероприятий ¦мероприятий и эффекта вложения средств в те или ¦ ¦ ¦ ¦иные мероприятия. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 19 ¦Государственная ¦Информация в отношении государственной помощи в ¦ ¦ ¦помощь ¦соответствии с Положением по бухгалтерскому ¦ ¦ ¦ ¦учету "Учет государственной помощи" ПБУ ¦ ¦ ¦ ¦(13/2000). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 20 ¦Информация по ¦Информация по прекращаемой деятельности в ¦ ¦ ¦прекращаемой ¦соответствии с Положением по бухгалтерскому ¦ ¦ ¦деятельности ¦учету "Информация по прекращаемой деятельности" ¦ ¦ ¦ ¦(ПБУ 16/02). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 21 ¦Пояснения ¦Если в соответствии с п. 14 Инструкции об объеме¦ ¦ ¦непредставления ¦форм отчетности, представляемой в порядке ¦ ¦ ¦отчетности в ¦надзора, порядке ее составления и представления ¦ ¦ ¦полном объеме ¦(Приложение N 5 к Приказу Министерства финансов ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации от 11 мая 2010 г. N 41н ¦ ¦ ¦ ¦"О формах бухгалтерской отчетности страховых ¦ ¦ ¦ ¦организаций и отчетности, представляемой ¦ ¦ ¦ ¦в порядке надзора") представлены не все формы ¦ ¦ ¦ ¦отчетности, представляемой в порядке надзора, ¦ ¦ ¦ ¦или не все разделы этих форм, то требуется ¦ ¦ ¦ ¦пояснить причины непредставления или ¦ ¦ ¦ ¦представления не в полном объеме форм ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 22 ¦Информация о ¦Пояснение причин выявленных расхождений в полных¦ ¦ ¦выявленных ¦наименованиях юридических лиц, содержащихся в ¦ ¦ ¦расхождениях в ¦первичных учетных документах и в едином ¦ ¦ ¦полных ¦государственном реестре юридических лиц, едином ¦ ¦ ¦наименованиях ¦государственном реестре субъектов страхового ¦ ¦ ¦юридических лиц ¦дела. ¦ ¦ ¦с данными ¦ ¦ ¦ ¦реестров ¦ ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ Информация к Отчету о размещении средств страховых резервов ¦ ¦ (форма N 7-страховщик) и Отчету о составе активов, принимаемых ¦ ¦ для покрытия собственных средств (форма N 14-страховщик) ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 23 ¦Информация о ¦Если пятнадцатый разряд кода ценной бумаги (X15)¦ ¦ ¦мерах по ¦= 2, десятый разряд банковского вклада, доли ¦ ¦ ¦устранению ¦перестраховщиков, управляющей компании ¦ ¦ ¦нарушений, ¦(доверительного управляющего), (X10) = 2, то ¦ ¦ ¦возникших по ¦требуется раскрыть информацию о мерах, принятых ¦ ¦ ¦обстоятельствам,¦страховой организацией по устранению нарушений, ¦ ¦ ¦не зависящим от ¦возникших по обстоятельствам, не зависящим от ¦ ¦ ¦действий ¦действий страховой организации. ¦ ¦ ¦страховой ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 24 ¦Информация об ¦Если в форме N 7-страховщик второй разряд кода ¦ ¦ ¦активах, ¦ценной бумаги, банковского вклада, доли ¦ ¦ ¦расположенных за¦перестраховщиков, депо премий, дебиторской ¦ ¦ ¦пределами ¦задолженности, денежных средств, займа ¦ ¦ ¦Российской ¦страхователям по договорам страхования жизни ¦ ¦ ¦Федерации ¦(X2) = 2 или 3, либо в форме N 14-страховщик ¦ ¦ ¦ ¦второй разряд кода ценной бумаги, банковского ¦ ¦ ¦ ¦вклада, дебиторской задолженности, денежных ¦ ¦ ¦ ¦средств, займа страхователям по договорам ¦ ¦ ¦ ¦страхования жизни (X2) = 4 или 5 или 6 или 7 или¦ ¦ ¦ ¦8 или 9, то требуется раскрыть информацию о ¦ ¦ ¦ ¦наименовании юридического лица (банка, в котором¦ ¦ ¦ ¦страховая организация имеет денежные средства на¦ ¦ ¦ ¦счетах или вклады, перестраховщика, ¦ ¦ ¦ ¦перестрахователя), являющегося нерезидентом ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации; наименовании активов ¦ ¦ ¦ ¦(денежные средства на счетах и вклады в банке, ¦ ¦ ¦ ¦дебиторская задолженность и требования, ¦ ¦ ¦ ¦возникшие в результате операций перестрахования,¦ ¦ ¦ ¦депо премий у перестрахователей); номере ¦ ¦ ¦ ¦лицензии (разрешения) на осуществление ¦ ¦ ¦ ¦банковских операций, операций перестрахования ¦ ¦ ¦ ¦соответственно для каждого банка, ¦ ¦ ¦ ¦перестраховщика и перестрахователя, наименовании¦ ¦ ¦ ¦уполномоченного органа, выдавшего лицензию ¦ ¦ ¦ ¦(разрешение). ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 25 ¦Информация к ¦Если третий разряд кода ценной бумаги (X3) = 8, ¦ ¦ ¦ипотечным ¦то требуется раскрыть информацию о полном ¦ ¦ ¦сертификатам ¦фирменном наименовании регистратора, ¦
¦ ¦участия ¦осуществляющего ведение реестра владельцев ¦ ¦ ¦ ¦ипотечных сертификатов участия. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 26 ¦Информация к ¦Если третий разряд кода ценной бумаги (X3) = 5, ¦ ¦ ¦инвестиционным ¦то требуется раскрыть информацию о ¦ ¦ ¦паям ¦регистрационном номере и дате регистрации правил¦ ¦ ¦ ¦доверительного управления паевым инвестиционным ¦ ¦ ¦ ¦фондом. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 27 ¦Информация к ¦Если третий разряд кода сертификата долевого ¦ ¦ ¦сертификатам ¦участия (X3) = 1, то требуется раскрыть ¦ ¦ ¦долевого участия¦информацию о составе портфеля инвестиций, ¦ ¦ ¦ ¦сформированного в соответствии с инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦декларацией, с указанием наименования общего ¦ ¦ ¦ ¦фонда банковского управления. ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ Информация к Отчету о страховых резервах (форма N 8-страховщик) ¦ +-------+----------------+------------------------------------------------+ ¦ 28 ¦Информация к ¦Если хотя бы одна из строк 230 - 290, гр. 5 /= ¦ ¦ ¦подразделу ¦0, то требуется раскрыть информацию о методе ¦ ¦ ¦2.3.11 ¦распределения косвенных расходов по учетным ¦ ¦ ¦ ¦группам. ¦ --------+----------------+-------------------------------------------------
Секция explanation состоит из нескольких подсекций part, в каждой из которых перечисляются все файлы, содержащие информацию из пояснительной записки и аудиторское заключение, в обрамлении тэгов
... main.doc tables.xls income.doc income.xls
, где PartId - код раздела согласно Таблице 3.
Количество подсекций part должно совпадать с количеством предусмотренных Таблицей 3 разделов.
Пример файла 0.xml страховой организации, имеющей лицензию на осуществление вида страхования, предусмотренного
подпунктом 5 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской
Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (медицинское страхование) и осуществляемого по Правилам обязательного медицинского страхования, представляемого в составе годовой отчетности за 2010 год
Общество с ограниченной ответственностью "Страховая организация "Гарантия" ООО "СО "Гарантия" 7800210032 Общество с ограниченной ответственностью частная 65 16 29024785 66 г. Санкт-Петербург, Невский проспект, д. 11(812)555-20-13 0 0 1 0 0 0 30.03.2011 01.04.2011 Борисенко Игорь Николаевич Генеральный директор Павлова Елена Игоревна ООО "Аудиторская компания "Альфа" НП "Ассоциация аудиторов" 10304010287 Иванов Б.П. 31.03.2011 audit_report.jpg child.xls dependent.xls
...
3. Файл, содержащий данные по форме отчетности
Тело файла, содержащее данные по форме отчетности, должно состоять из единственной секции form и иметь следующую структуру:
, где FormId - имя формы (1, 2, 7а и т.д.).
Секция form состоит из нескольких секций table, list, markedtable и markedlist.
Каждая секция table описывает одну таблицу из формы, а list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому код строки в списках не используется.
Для описания раздела 2 и Справки к разделу 2 Отчета о платежеспособности (форма N 6-страховщик), подразделов 19.1.1 и 19.2.1 Отчета о размещении средств страховых резервов (форма N 7-страховщик), подразделов 2.2, 2.2.1, 2.3.1 - 2.3.11, 2.3.12 и 2.3.13 Отчета о страховых резервах (форма N 8-страховщик), содержащих переменное число таблиц (в зависимости от количества видов страхования, управляющих компаний (доверительных управляющих), учетных групп), служат секции markedtable.
Для описания подразделов 2.2, 2.2.1, 3.2, 3.2.1, 4.2, 4.2.1, 6.2, 6.2.1 и 10.2 Отчета о размещении средств страховых резервов (форма N 7-страховщик), содержащих переменное число списков (в зависимости от количества управляющих компаний (доверительных управляющих)), служат секции markedlist.
Порядок нумерации таблиц и списков в формах отчетности представлен в Таблице 4.
Таблица 4
--------------------------+---------------------------+---------+---------- ¦ Форма ¦ Раздел ¦ Тип ¦ Номер ¦ ¦ отчетности ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Бухгалтерский баланс ¦Основная таблица ¦Тбл ¦1 ¦ ¦страховой организации +---------------------------+---------+---------+ ¦(форма N 1-страховщик) ¦Справка о наличии ¦Тбл ¦1r ¦ ¦ ¦ценностей, учитываемых на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦забалансовых счетах ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Отчет о прибылях и ¦Основная таблица ¦Тбл ¦1 ¦ ¦убытках страховой +---------------------------+---------+---------+ ¦организации ¦Расшифровка отдельных ¦Тбл ¦1d ¦ ¦(форма N 2-страховщик) ¦прибылей и убытков ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Отчет о прибылях и ¦Основная таблица ¦Тбл ¦1 ¦ ¦убытках страховой +---------------------------+---------+---------+ ¦медицинской организации ¦Расшифровка отдельных ¦Тбл ¦1d ¦ ¦по обязательному ¦прибылей и убытков ¦ ¦ ¦ ¦медицинскому страхованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(форма N 2а-страховщик) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Отчет об изменениях ¦Основная таблица ¦Тбл ¦1 ¦ ¦капитала страховой +---------------------------+---------+---------+ ¦организации ¦Справки ¦Тбл ¦1r ¦ ¦(форма N 3-страховщик) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Отчет о движении денежных¦Основная таблица ¦Тбл ¦1 ¦ ¦средств страховой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(форма N 4-страховщик) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Отчет о движении денежных¦Основная таблица ¦Тбл ¦1 ¦ ¦средств страховой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦медицинской организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по обязательному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦медицинскому страхованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(форма N 4а-страховщик) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Приложения к ¦Нематериальные активы ¦Тбл ¦1 ¦ ¦бухгалтерскому балансу и +---------------------------+---------+---------+ ¦отчету о прибылях и ¦Основные средства ¦Тбл ¦2 ¦ ¦убытках страховой +---------------------------+---------+---------+ ¦организации ¦Финансовые вложения ¦Тбл ¦3 ¦ ¦(форма N 5-страховщик) +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Дебиторская и кредиторская ¦Тбл ¦4 ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Расходы страховой ¦Тбл ¦5 ¦ ¦ ¦организации по элементам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Обеспечения ¦Тбл ¦6 ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Отчет о ¦Расчет соотношения между ¦Тбл ¦1 ¦ ¦платежеспособности ¦фактическим и нормативным ¦ ¦ ¦ ¦(форма N 6-страховщик) ¦размерами маржи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежеспособности ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Справка к подразделу IV ¦Тбл ¦1r ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Расчет нормативного размера¦М. Тбл ¦2 ¦ ¦ ¦маржи платежеспособности по¦ ¦ ¦ ¦ ¦виду обязательного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦согласованными величинами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов, используемыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при расчете первого и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦второго показателей ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Справка к разделу 2 ¦М. Тбл ¦2r ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Отчет о размещении ¦Страховые резервы и активы,¦Тбл ¦1, ¦ ¦средств страховых ¦принимаемые для их покрытия¦ ¦1.1, ¦ ¦резервов ¦ ¦ ¦1.2 ¦ ¦(форма N 7-страховщик) +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Федеральные государственные¦Сп ¦2, ¦ ¦ ¦ценные бумаги ¦ ¦2.1, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1.1 ¦ ¦ ¦ ¦М. Сп ¦2.2, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.2.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Государственные ценные ¦Сп ¦3, ¦ ¦ ¦бумаги субъектов Российской¦ ¦3.1, ¦ ¦ ¦Федерации и муниципальные ¦ ¦3.1.1 ¦ ¦ ¦ценные бумаги ¦М. Сп ¦3.2, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.2.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Иные облигации, кроме ¦Сп ¦4, ¦ ¦ ¦облигаций, отраженных в ¦ ¦4.1, ¦ ¦ ¦разделах 2 и 3 ¦ ¦4.1.1 ¦ ¦ ¦ ¦М. Сп ¦4.2, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.2.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Векселя организаций, в том ¦Сп ¦5, ¦ ¦ ¦числе банков ¦ ¦5.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Акции ¦Сп ¦6, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.1, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.1.1 ¦ ¦ ¦ ¦М. Сп ¦6.2, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6.2.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Ипотечные сертификаты ¦Сп ¦7, ¦ ¦ ¦участия ¦ ¦7.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Инвестиционные паи паевых ¦Сп ¦8, ¦ ¦ ¦инвестиционных фондов ¦ ¦8.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Долевое участие в общих ¦Сп ¦9 ¦ ¦ ¦фондах банковского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управления (ОФБУ) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Недвижимое имущество ¦Сп ¦10, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.1 ¦ ¦ ¦ ¦М. Сп ¦10.2 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Банковские вклады ¦Сп ¦11, ¦ ¦ ¦(депозиты), в том числе ¦ ¦11.1 ¦ ¦ ¦удостоверенные депозитными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сертификатами ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Доля перестраховщиков в ¦Сп ¦12, ¦ ¦ ¦страховых резервах ¦ ¦12.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Депо премий у ¦Сп ¦13 ¦ ¦ ¦перестрахователей ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Дебиторская задолженность ¦Сп ¦14 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Денежные средства ¦Сп ¦15 ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Слитки золота, серебра, ¦Сп ¦16 ¦ ¦ ¦платины и палладия, а также¦ ¦ ¦ ¦ ¦памятные монеты Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации из драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Займы страхователям по ¦Сп ¦17 ¦ ¦ ¦договорам страхования жизни¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Управляющие компании ¦Сп ¦18 ¦ ¦ ¦(доверительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управляющие), у которых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возникли обстоятельства, не¦ ¦ ¦ ¦ ¦зависящие от действий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховщика, повлекшие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушения, устраняемые в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с пунктом 14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Правил размещения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховщиками средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страховых резервов ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Результаты размещения ¦Тбл ¦19.1 ¦ ¦ ¦средств страховых резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по страхованию жизни, кроме¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов, отраженных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделе 19.1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Результаты размещения ¦М. Тбл ¦19.1.1 ¦ ¦ ¦средств страховых резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по видам активов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию жизни в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доверительном управлении и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вознаграждение управляющей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компании (доверительного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управляющего) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Результаты размещения ¦Тбл ¦19.2 ¦ ¦ ¦средств страховых резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по страхованию иному, чем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование жизни, кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов, отраженных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделе 19.2.1 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Результаты размещения ¦М. Тбл ¦19.2.1 ¦ ¦ ¦средств страховых резервов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по видам активов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию иному, чем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование жизни, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доверительном управлении и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вознаграждение управляющей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компании (доверительного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управляющего) ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------------------------+---------+---------+ ¦Отчет о размещении ¦Страховые резервы по ¦Тбл ¦1 ¦ ¦средств страховых ¦обязательному медицинскому ¦ ¦ ¦ ¦резервов по обязательному¦страхованию и активы, ¦ ¦ ¦ ¦медицинскому страхованию ¦принимаемые для их покрытия¦ ¦ ¦ ¦(форма N 7а-страховщик) +---------------------------+---------+---------+ ¦ ¦Федеральные государственные¦Сп ¦2 ¦ ¦ ¦ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------+---------+
Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте:
Федеральное