Указание Банка России от 17.06.2010 N 2470-У

О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации

Март 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а рыночный курс на дату исполнения форварда (25 марта 2010 года) - 1,4364 долларов США за евро. Банк имеет перед нерезидентом чистые обязательства на эту дату. Чистые требования, которые банк имел к нерезиденту ранее, переоцениваются до нуля. На дату исполнения контракта сумма чистых обязательств банка перед нерезидентом составила 1197 тыс. долларов США [30000 x (1,4763 - 1,4364)]. Исполнение контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "минус" как снижение обязательств банка перед нерезидентом. Переоценка чистых обязательств банка составила в марте 2010 года 1197 тыс. долларов США.

В результате Отчет будет иметь следующий вид:

тыс. долларов США

---------+------+-------+-----------+-------------+------+---------------------+--------------
¦Отчетный¦Номер ¦ Код   ¦  Резидент ¦Требования   ¦Оста- ¦ Изменения в отчетном¦ Остаток на  ¦
¦  месяц ¦строки¦валюты ¦           ¦(обязатель-  ¦ток на¦        периоде      ¦    конец    ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦ства)        ¦начало+---------+-----------+  отчетного  ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦отчет-¦измене-  ¦  прочие   ¦   периода   ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦ного  ¦ния в    ¦изменения, ¦             ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦перио-¦резуль-  ¦  включая  ¦             ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦да    ¦тате     ¦переоценки ¦             ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦опера-   ¦  (гр. 8 - ¦             ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦ций      ¦  гр. 5 -  ¦             ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦         ¦  гр. 6)   ¦             ¦
+--------+------+-------+-----------+-------------+------+---------+-----------+-------------+
¦        ¦  1   ¦   2   ¦     3     ¦      4      ¦  5   ¦   6     ¦     7     ¦      8      ¦
+--------+------+-------+-----------+-------------+------+---------+-----------+-------------+
¦ январь ¦6.2.9 ¦ EUR   ¦Кредитные  ¦  Требования ¦   0  ¦     0   ¦189 = (189 ¦189 = 30000 x¦
¦        ¦      ¦       ¦организации¦             ¦      ¦         ¦ - 0 - 0)  ¦  (1,4826 -  ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦         ¦           ¦   1,4763)   ¦
+--------+------+-------+-----------+-------------+------+---------+-----------+-------------+
¦ февраль¦6.2.9 ¦ EUR   ¦Кредитные  ¦  Требования ¦  189 ¦     0   ¦150 = (339 ¦339 = [30000 ¦
¦        ¦      ¦       ¦организации¦             ¦      ¦         ¦- 189 - 0) ¦ x (1,4876 - ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦         ¦           ¦  1,4763)]   ¦
+--------+------+-------+-----------+-------------+------+---------+-----------+-------------+
¦  март  ¦6.2.9 ¦ EUR   ¦Кредитные  ¦  Требования ¦  339 ¦     0   ¦- 339 (0 - ¦      0      ¦
¦        ¦      ¦       ¦организации¦             ¦      ¦         ¦ 339 - 0)  ¦             ¦
+--------+------+-------+-----------+-------------+------+---------+-----------+-------------+
¦  март  ¦6.2.6 ¦ USD   ¦Кредитные  ¦Обязательства¦   0  ¦- 1197 = ¦1197 = [0 -¦      0      ¦
¦        ¦      ¦       ¦организации¦             ¦      ¦[30000 x ¦(- 1197) - ¦             ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦(1,4763 -¦   - 0]    ¦             ¦
¦        ¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦1,4364)] ¦           ¦             ¦
---------+------+-------+-----------+-------------+------+---------+-----------+--------------

Пример 2. Отчитывающийся банк заключил форвард на продажу банку-нерезиденту обезличенного золота в количестве 8 900 тройских унций по цене 1092,72 долларов США за унцию.

Общая цена по контракту 9725208 долларов США.

Дата заключения контракта - 30 декабря 2009 года, дата расчетов - 12 января 2010 года. 8900 тройских унций = 276821,15 грамм (1 унция = 31,1035 грамм).

Цена по контракту - 1092,72 долларов США за унцию (35,1317 долларов США за один грамм).

На 31 декабря 2009 года курс доллара США - 30,2442 рублей за доллар США, учетная цена Банка России - за один грамм золота 1062,32 рубля (35,1247 долларов США).

На 12 января 2010 года курс доллара США - 29,4283 рублей за доллар США, учетная цена Банка России - за один грамм золота 1095,63 рублей (37,2304 долларов США).

В отчете за январь: цена по контракту - 35,1317 долларов США за один грамм, а учетная цена Банка России за один грамм золота на последний календарный день декабря - 35,1247 долларов США. Таким образом, банк на начало января 2010 года имеет чистые требования к нерезиденту на сумму 1,94 тыс. долларов США, рассчитанные как 276 821,15 x (35,1317 - 35,1247).

Учетная цена Банка России за один грамм золота на дату исполнения контракта - 37,2304 долларов США, а цена по контракту - 35,1317 долларов США за один грамм. Следовательно, банк на дату исполнения контракта имеет чистые обязательства к нерезиденту на сумму 580,96 тыс. долларов США [276821,15 x (37,2304 - 35,1317)]. Данная сумма отражается в графе 6 со знаком "минус" как снижение обязательств при исполнении контракта.

Учитывая, что котировки на золото на Лондонском рынке наличного металла "Спот" определяются в долларах США, валютой требования и обязательства будут доллары США. В результате отчет за январь 2010 года будет иметь следующий вид:

тыс. долларов США

-------+-------+-----------+-------------+----------+----------------------+----------
¦Номер ¦  Код  ¦ Резидент  ¦Требования   ¦Остаток на¦ Изменения в отчетном ¦ Остаток ¦
¦строки¦валюты ¦           ¦(обязательст-¦  начало  ¦       периоде        ¦на конец ¦
¦      ¦       ¦           ¦ва)          ¦отчетного +----------+-----------+отчетного¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦ периода  ¦изменения ¦  прочие   ¦ периода ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦          ¦в резуль- ¦изменения, ¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦          ¦тате опе- ¦  включая  ¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦          ¦раций     ¦переоценки ¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦          ¦          ¦ (гр. 8 -  ¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦          ¦          ¦  гр. 5 -  ¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦          ¦          ¦  гр. 6)   ¦         ¦
+------+-------+-----------+-------------+----------+----------+-----------+---------+
¦  1   ¦   2   ¦     3     ¦      4      ¦    5     ¦    6     ¦     7     ¦    8    ¦
+------+-------+-----------+-------------+----------+----------+-----------+---------+
¦6.2.5 ¦  USD  ¦Кредитные  ¦Требования   ¦1,94 =    ¦    0     ¦- 1,94 = (0¦    0    ¦
¦      ¦       ¦организации¦             ¦276821,15 ¦          ¦- 1,94 - 0)¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦x (35,1317¦          ¦           ¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦- 35,1247)¦          ¦           ¦         ¦
+------+-------+-----------+-------------+----------+----------+-----------+---------+
¦6.2.6 ¦  USD  ¦Кредитные  ¦Обязательства¦    0     ¦- 580,96 =¦ 580,96 =  ¦    0    ¦
¦      ¦       ¦организации¦             ¦          ¦276821,15 ¦  0 - 0 -  ¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦          ¦x (37,2304¦ (-580,96) ¦         ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦          ¦- 35,1317)¦           ¦         ¦
-------+-------+-----------+-------------+----------+----------+-----------+----------

Позиции для процентных свопов и соглашений о будущих процентных ставках могут рассчитываться как чистая приведенная стоимость разницы между всеми ожидаемыми процентными платежами и поступлениями денежных средств, полученными на протяжении действия контракта. Ожидаемый валютный курс и (или) другие ожидаемые цены также следует учитывать при расчете позиций для многовалютных свопов и других видов свопов. Если валютный или процентный своп основан на активе, то стоимость контракта отражается как разница между основной суммой (включая начисленные проценты) приобретенного актива и актива исходного. Если валютный или процентный своп основан на обязательстве, то стоимость контракта отражается как разница между исходным обязательством и обязательством, приобретенным по контракту.

В графе 6 подраздела 6.2 для соглашений о будущих процентных ставках отражаются процентные платежи и поступления денежных средств. Для внебиржевых контрактов форвардного типа, включая свопы, отражаются платежи по расчетам на чистой основе. Для валютных и многовалютных свопов следует разделять операции с производным финансовым инструментом и операции с лежащими в его основе валютами. При исполнении контракта отражается только разница в стоимости обмениваемых валют. Изменения в стоимости контрактов в результате изменения цен и изменений валютного курса отражаются в графе 7 и включают любые прибыли и убытки, возникающие как при расчетах без поставки, так и при поставке базового актива.

В графе 7 подраздела 6.2 изменения в стоимости производных финансовых инструментов отражаются как переоценки. Изменения в стоимости производных финансовых инструментов до нуля или от нуля также классифицируются как переоценки. В данной графе отражаются и переоценки, обусловленные изменениями валютного курса, в том числе в валюте деноминации инструмента. Для кросс-валютных свопов, свопов на процентные ставки все результаты переоценок считаются условно переоценками в результате влияния обменного курса.

При отражении процентных свопов следует учитывать следующее: если на начало отчетного и конец отчетного периода у банка по своповому контракту имелись чистые требования, то поступления в пользу банка отражаются как снижение требований к нерезиденту (со знаком "минус"), а платежи в пользу контрагента-нерезидента - как рост требований к нерезиденту (со знаком "плюс"). Если же на начало и конец отчетного периода у банка имелись чистые обязательства по своповому контракту, то поступления в пользу банка отражаются как рост обязательств перед нерезидентом (со знаком "плюс"), а платежи в пользу контрагента-нерезидента - как снижение обязательств перед нерезидентом (со знаком "минус").

Пример 3. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая стоимость активов которого на начало отчетного периода равна 150 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 80 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость активов свопа равна 50 тыс. долларов США.

Пример 4. Сохраняются те же условия, что и в примере 3, за исключением того, что в конце отчетного периода своп имел чистую позицию по обязательствам в размере 30 тыс. долларов США.

Пример 5. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая стоимость обязательств которого на начало отчетного периода равна 100 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 10 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость обязательств свопа равна 70 тыс. долларов США.

тыс. долларов США

-------+-------+-----------+-------------+------+---------------------+-----------
¦Номер ¦  Код  ¦ Резидент  ¦Требования   ¦Оста- ¦Изменения в отчетном ¦ Остаток  ¦
¦строки¦валюты ¦           ¦(обязательст-¦ток на¦       периоде       ¦ на конец ¦
¦      ¦       ¦           ¦ва)          ¦начало+----------+----------+отчетного ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦отчет-¦изменение ¦  прочие  ¦ периода  ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦ного  ¦в резуль- ¦изменения,¦          ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦перио-¦тате опе- ¦ включая  ¦          ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦да    ¦раций     ¦переоценки¦          ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦          ¦ (гр. 8 - ¦          ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦          ¦ гр. 5 -  ¦          ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦          ¦  гр. 6)  ¦          ¦
+------+-------+-----------+-------------+------+----------+----------+----------+
¦  1   ¦   2   ¦     3     ¦      4      ¦  5   ¦    6     ¦    7     ¦    8     ¦
+------+-------+-----------+-------------+------+----------+----------+----------+
¦6.2.5 ¦  USD  ¦Кредитные  ¦Требования   ¦   150¦ 60 = 80 -¦- 160 = 50¦    50 (3)¦
¦      ¦       ¦организации¦             ¦   (3)¦    20 (3)¦- 150 - 60¦          ¦

¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦          ¦       (3)¦          ¦
+------+-------+-----------+-------------+------+----------+----------+----------+
¦6.2.5 ¦  USD  ¦Кредитные  ¦Требования   ¦   150¦ 60 = 80 -¦ - 210 = 0¦     0 (4)¦
¦      ¦       ¦организации¦             ¦   (4)¦    20 (4)¦- 150 - 60¦          ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦          ¦       (4)¦          ¦
+------+-------+-----------+-------------+------+----------+----------+----------+
¦6.2.6 ¦  USD  ¦Кредитные  ¦Обязательства¦ 0 (4)¦     0 (4)¦    30 (4)¦    30 (4)¦
¦      ¦       ¦организации¦             ¦      ¦          ¦          ¦          ¦
+------+-------+-----------+-------------+------+----------+----------+----------+
¦6.2.6 ¦  USD  ¦Кредитные  ¦Обязательства¦   100¦ 10 = 20 -¦ - 40 = 70¦    70 (5)¦
¦      ¦       ¦организации¦             ¦   (5)¦    10 (5)¦- 100 - 10¦          ¦
¦      ¦       ¦           ¦             ¦      ¦          ¦       (5)¦          ¦
-------+-------+-----------+-------------+------+----------+----------+-----------

Ниже приводится справочная таблица, содержащая основные схемы отражения в разделе 6 позиций, операций и переоценки по финансовым производным инструментам:

-----------------------+------------------------------------------------------------------------------+------------
¦   Исходные данные    ¦                         Отражение в разделе 6 Отчета                         ¦Комментарий¦
+------+--------+------+--------+-------------------------------+-------------------------------------+           ¦
¦номер ¦наличие ¦платеж¦наличие ¦       Чистые требования       ¦        Чистые обязательства         ¦           ¦
¦строки¦позиции ¦  за  ¦позиции +------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+           ¦
¦      ¦   на   ¦период¦на конец¦оста- ¦измене-¦прочие  ¦остаток¦остаток¦измене- ¦  прочие  ¦ остаток ¦           ¦
¦      ¦ начало ¦      ¦периода ¦ток на¦ния в  ¦измене- ¦на ко- ¦на на- ¦ния в   ¦изменения,¦на конец ¦           ¦
¦      ¦периода ¦      ¦        ¦начало¦резуль-¦ния,    ¦нец от-¦чало   ¦резуль- ¦ включая  ¦отчетного¦           ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦отчет-¦тате   ¦включая ¦четного¦отчет- ¦тате    ¦переоценки¦ периода ¦           ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦ного  ¦опера- ¦пере-   ¦периода¦ного   ¦операций¦(гр. 12 - ¦         ¦           ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦перио-¦ций <*>¦оценки  ¦       ¦периода¦<*>     ¦ гр. 9 -  ¦         ¦           ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦да    ¦       ¦(гр. 8 -¦       ¦       ¦        ¦ гр. 10)  ¦         ¦           ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦      ¦       ¦гр. 5 - ¦       ¦       ¦        ¦          ¦         ¦           ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦      ¦       ¦гр. 6)  ¦       ¦       ¦        ¦          ¦         ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦  1   ¦   2    ¦  3   ¦   4    ¦  5   ¦   6   ¦   7    ¦   8   ¦   9   ¦   10   ¦    11    ¦   12    ¦    13     ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦1. Отсутствие позиций по чистым требованиям/обязательствам на начало и конец периода                             ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 1.1  ¦   0    ¦ PIN  ¦   0    ¦  0   ¦ -PIN  ¦  +PIN  ¦   0   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦Один платеж¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+           ¦
¦ 1.2  ¦   0    ¦ POUT ¦   0    ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦   0   ¦ -POUT  ¦  +POUT   ¦    0    ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦2. Возникновение позиции по чистым требованиям                                                                   ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 2.1  ¦   0    ¦ POUT ¦   A    ¦  0   ¦ +POUT ¦A - POUT¦   A   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦  Премия   ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦      ¦       ¦        ¦       ¦       ¦        ¦          ¦         ¦ за опцион ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 2.2  ¦   0    ¦ PIN  ¦   A    ¦  0   ¦ -PIN  ¦A + PIN ¦   A   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦  График   ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+ платежей  ¦
¦ 2.3  ¦   0    ¦ POUT ¦   A    ¦  0   ¦   0   ¦   +A   ¦   A   ¦   0   ¦ -POUT  ¦  +POUT   ¦    0    ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 2.4  ¦   0    ¦  0   ¦   A    ¦  0   ¦   0   ¦   +A   ¦   A   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦Переоценка ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦3. Наличие позиции по чистым требованиям на начало и конец периода                                               ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 3.1  ¦   A1   ¦ PIN  ¦   A2   ¦  A1  ¦ -PIN  ¦  A2 -  ¦  A2   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦  График   ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦      ¦       ¦A1 + PIN¦       ¦       ¦        ¦          ¦         ¦ платежей  ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+           ¦
¦ 3.2  ¦   A1   ¦ POUT ¦   A2   ¦  A1  ¦ +POUT ¦A2 - A1 ¦  A2   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦           ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦      ¦       ¦ - POUT ¦       ¦       ¦        ¦          ¦         ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 3.3  ¦   A1   ¦  0   ¦   A2   ¦  A1  ¦   0   ¦A2 - A1 ¦  A2   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦Переоценка ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦4. Переход из позиции по чистым требованиям в чистые обязательства                                               ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 4.1  ¦   A    ¦ PIN  ¦   P    ¦  A   ¦ -PIN  ¦-A + PIN¦   0   ¦   0   ¦   0    ¦    +P    ¦    P    ¦  График   ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+ платежей  ¦
¦ 4.2  ¦   A    ¦ POUT ¦   P    ¦  A   ¦   0   ¦   -A   ¦   0   ¦   0   ¦ -POUT  ¦ P + POUT ¦    P    ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 4.3  ¦   A    ¦  0   ¦   P    ¦  A   ¦   0   ¦   -A   ¦   0   ¦   0   ¦   0    ¦    +P    ¦    P    ¦Переоценка ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦5. Закрытие позиции по чистым требованиям                                                                        ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 5.1  ¦   A    ¦ PIN  ¦   0    ¦  A   ¦ -PIN  ¦-A + PIN¦   0   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦Один платеж¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 5.2  ¦   A    ¦ POUT ¦   0    ¦  A   ¦   0   ¦   -A   ¦   0   ¦   0   ¦ -POUT  ¦  +POUT   ¦    0    ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 5.3  ¦   A    ¦  0   ¦   0    ¦  A   ¦   0   ¦   -A   ¦   0   ¦   -   ¦   -    ¦    -     ¦    -    ¦Переоценка ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦6. Возникновение позиции по чистым обязательствам                                                                ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 6.1  ¦   0    ¦ PIN  ¦   P    ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦   0   ¦  +PIN  ¦ P - PIN  ¦    P    ¦ Премия за ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦      ¦       ¦        ¦       ¦       ¦        ¦          ¦         ¦  опцион   ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 6.2  ¦   0    ¦ POUT ¦   P    ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦   0   ¦ -POUT  ¦ P + POUT ¦    P    ¦  График   ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+ платежей  ¦
¦ 6.3  ¦   0    ¦ PIN  ¦   P    ¦  0   ¦ -PIN  ¦  +PIN  ¦   0   ¦   0   ¦   0    ¦   +P     ¦    P    ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 6.4  ¦   0    ¦  0   ¦   P    ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦   0   ¦   0    ¦   +P     ¦    P    ¦Переоценка ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦7. Наличие позиции по чистым обязательствам на начало и конец периода                                            ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 7.1  ¦   P1   ¦ POUT ¦   P2   ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦  P1   ¦ -POUT  ¦P2 - P1 + ¦   P2    ¦  График   ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦      ¦       ¦        ¦       ¦       ¦        ¦   POUT   ¦         ¦ платежей  ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+           ¦
¦ 7.2  ¦   P1   ¦ PIN  ¦   P2   ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦  P1   ¦  +PIN  ¦P2 - P1 - ¦   P2    ¦           ¦
¦      ¦        ¦      ¦        ¦      ¦       ¦        ¦       ¦       ¦        ¦   PIN    ¦         ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 7.3  ¦   P1   ¦  0   ¦   P2   ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦  P1   ¦   0    ¦ P2 - P1  ¦   P2    ¦Переоценка ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦8. Переход из позиции по чистым обязательствам в чистые требования                                               ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 8.1  ¦   P    ¦ POUT ¦   A    ¦  0   ¦   0   ¦  + A   ¦   A   ¦   P   ¦ -POUT  ¦-P + POUT ¦    0    ¦  График   ¦

+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+ платежей  ¦
¦ 8.2  ¦   P    ¦ PIN  ¦   A    ¦  0   ¦ -PIN  ¦A + PIN ¦   A   ¦   P   ¦   0    ¦    -P    ¦    0    ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 8.3  ¦   P    ¦  0   ¦   A    ¦  0   ¦   0   ¦  + A   ¦   A   ¦   P   ¦   0    ¦    -P    ¦    0    ¦Переоценка ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦9. Закрытие позиции по чистым обязательствам                                                                     ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 9.1  ¦   P    ¦ POUT ¦   0    ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦   P   ¦ -POUT  ¦-P + POUT ¦    0    ¦Один платеж¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+           ¦
¦ 9.2  ¦   P    ¦ PIN  ¦   0    ¦  0   ¦ -PIN  ¦  +PIN  ¦   0   ¦   P   ¦   0    ¦    -P    ¦    0    ¦           ¦
+------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+-----------+
¦ 9.3  ¦   P    ¦  0   ¦   0    ¦  -   ¦   -   ¦   -    ¦   -   ¦   P   ¦   0    ¦    -P    ¦    0    ¦Переоценка ¦
-------+--------+------+--------+------+-------+--------+-------+-------+--------+----------+---------+------------

--------------------------------

<*> Для кода PIN знак "минус" означает снижение активов при исполнении контрактов (поступлениях по графику), знак "плюс" - рост обязательств; для кода POUT знак "минус" - снижение обязательств при исполнении контрактов (платежах по графику), знак "плюс" - рост активов.

При этом:

A, A1, A2 - позиции по чистым требованиям;

P, P1, P2 - позиции по чистым обязательствам;

PIN - чистые поступления резиденту от нерезидента;

POUT - чистые платежи резидента нерезиденту.";

в разделе IX:

абзацы восьмой и девятый пункта IX.1 изложить в следующей редакции:

"Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья (за исключением значений по графам 1 и 5 строки 1А9 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).

Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5 и 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам СНГ (за исключением значений по графам 1 и 5 строки 1А9 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).";

пункт IX.2 дополнить абзацами следующего содержания:

"Значения по графам 1 и 2 каждой строки раздела 2 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1 и 2 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья (за исключением строк 1А9 и 2А4 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).

Значения по графам 1 и 2 каждой строки раздела 2 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1 и 2 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1 и 2 той же строки в отчете по странам СНГ (за исключением строк 1А9 и 2А4 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).";

абзацы пятый и шестой пункта IX.3 изложить в следующей редакции:

"Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья (за исключением значений по графам 1 и 5 строки 3А1.1 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).

Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5 и 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам СНГ (за исключением значений по графам 1 и 5 строки 3А1.1 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).";

пункт IX.4 изложить в следующей редакции:

"IX.4. Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3 Отчета, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1 Отчета, что показано в следующей таблице:

-------+--------------------+--------------+-------------------------------
¦Номер ¦Строки раздела 3 по ¦   Характер   ¦Соответствующие строки раздела¦
¦строки¦  графам 1, 5, 6    ¦ соответствия ¦1 по графам 1, 5, 6, данные в ¦
¦      ¦                    ¦              ¦  которых охватывают данные   ¦
¦      ¦                    ¦              ¦ строк раздела 3 по графам 1, ¦
¦      ¦                    ¦              ¦             5, 6             ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦  1   ¦         2          ¦       3      ¦              4               ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦  1   ¦Строки для учета активов                                          ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.1  ¦3А1.1.1 + 3А1.1.2 + ¦меньше (равно)¦1А9.1 + 1А9.2                 ¦
¦      ¦3А2.1.1 + 3А2.1.2   ¦              ¦                              ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.2  ¦3А1.2 + 3А2.3       ¦меньше (равно)¦1А6.2                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.3  ¦3А2.2               ¦меньше (равно)¦1А6.1                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.4  ¦3А2.4               ¦меньше (равно)¦1А8.1                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.5  ¦3А2.5               ¦меньше (равно)¦1А8.2                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.6  ¦3А2.10              ¦меньше (равно)¦1А50.1 + 1А11.1 + 1А11.2      ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.7  ¦3А2.11              ¦меньше (равно)¦1А50.2                        ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦  2   ¦Строки для учета пассивов                                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 2.1  ¦3П1.1.1 + 3П1.1.2 + ¦меньше (равно)¦1П8.1 + 1П8.2                 ¦
¦      ¦3П2.1.1 + 3П2.1.2   ¦              ¦                              ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 2.2  ¦3П1.2 + 3П2.2       ¦меньше (равно)¦1П5.2                         ¦
-------+--------------------+--------------+-------------------------------

При этом соответствие в строке 1.1 вышеприведенной таблицы может не соблюдаться, если оценка участия в капитале нерезидента принимает отрицательное значение.";

дополнить подразделом 8 следующего содержания:

"Подраздел 8. Взаимосвязь между показателями разделов 2 и 3

IX.8. Полное описание соответствий между показателями разделов 2 и 3:

-------+--------------------+--------------+-------------------------------
¦Номер ¦Строки раздела 3 по ¦   Характер   ¦       Соответствующие        ¦
¦строки¦    графам 1 и 5    ¦ соответствия ¦     строки раздела 2 по      ¦
¦      ¦                    ¦              ¦         графам 1 и 2         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦  1   ¦         2          ¦      3       ¦              4               ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦  1   ¦Строки для учета активов                                          ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.1  ¦3А1.1.1 + 3А1.1.2   ¦меньше (равно)¦2А4.1                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.2  ¦3А1.2               ¦меньше (равно)¦2А2.1                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.3  ¦3А2.1.1 + 3А2.1.2   ¦меньше (равно)¦2А4.2                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.4  ¦3А2.2               ¦меньше (равно)¦2А1.2                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.5  ¦3А2.3               ¦меньше (равно)¦2А2.2                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.6  ¦3А2.4 + 3А2.5       ¦меньше (равно)¦2А3.2 + 2А3.3                 ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 1.7  ¦3А2.10 + 3А2.11     ¦меньше (равно)¦2А10.2                        ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦  2   ¦Строки для учета пассивов                                         ¦

+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 2.1  ¦3П1.1.1 + 3П1.1.2   ¦меньше (равно)¦2П5.1                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 2.2  ¦3П1.2               ¦меньше (равно)¦2П4.1                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 2.3  ¦3П2.1.1 + 3П2.1.2   ¦меньше (равно)¦2П5.2                         ¦
+------+--------------------+--------------+------------------------------+
¦ 2.4  ¦3П2.2               ¦меньше (равно)¦2П4.2                         ¦
-------+--------------------+--------------+-------------------------------

При этом соответствия в строках 1.1 и 1.3 вышеприведенной таблицы могут не соблюдаться, если оценка участия в капитале нерезидента принимает отрицательное значение.".

1.1.10. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409404 "Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли, паи) нерезидентов":

пункт I.3 изложить в следующей редакции:

"I.3. Данные в графе 9 разделов 1 и 2 Отчета отражаются в штуках. Количество дробных акций (паев, долей) указывается с точностью до четвертого знака после запятой.

Данные в графах 11, 12, 13 и 14 разделов 1 и 2 Отчета указываются в единицах соответствующей валюты, с четырьмя знаками после запятой.

Если значение числового показателя равно нулю, в Отчете по этому показателю проставляется значение "0" (ноль). Если явление, которое отражает символьный показатель, отсутствует, в Отчете проставляется прочерк.

Данные могут принимать отрицательные значения только в графах 12 и 14 разделов 1 и 2 Отчета в случаях, описанных в подпункте II.2.13 пункта II.2 настоящего Порядка.";

в пункте II.2:

подпункт II.2.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"закладные, не учитываемые на балансовых счетах бухгалтерского баланса кредитной организации";

подпункт II.2.13 изложить в следующей редакции:

"II.2.13. В целях составления Отчета для котируемых ценных бумаг рыночная цена рассчитывается на базе методики оценки текущей (справедливой) стоимости, определяемой в соответствии с учетной политикой отчитывающегося банка согласно Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20 - 21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77).

Ценные бумаги считаются котируемыми на рынке, если котировки по данным инструментам регулярно определяются и информация о них является доступной на фондовой бирже (через информационно-аналитические системы) или в иных информационных источниках, а также если цены отражают действительные и рыночные операции, проводимые в ходе обычной деятельности и совершаемые независимыми участниками рынка.

Долговые ценные бумаги оцениваются по рыночной стоимости с учетом накопленного по ним купонного дохода. Для целей Отчета рыночная стоимость ценных бумаг, предоставленных по операциям на возвратной основе без прекращения их признания, определяется аналогичным образом.

Рыночная стоимость некотируемых ценных бумаг определяется следующими методами.

Методы, используемые для оценки рыночной стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале:

оценка по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента, которая равна стоимости активов (включая нематериальные активы), за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам. Данный метод применяется для оценки инвестиций в дочерние общества;

метод долевого участия. Ценные бумаги первоначально учитываются по себестоимости, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения. Полученный от объекта инвестиций доход уменьшает балансовую стоимость ценных бумаг. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в объекте инвестиций, возникающих в результате изменений в собственном капитале объекта инвестиций, которые не были включены в отчет о прибылях и убытках. К таким изменениям относят те, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчете показателей отчетности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний.

Оценочная стоимость ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, рассчитанная по методу чистых активов или методу долевого участия, может быть отрицательной величиной.

Методы, используемые для оценки стоимости долговых ценных бумаг:

для расчета рыночной стоимости не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг (Р) используется расчетная текущая стоимость ценной бумаги. Расчет осуществляется по формуле:

,

где:

- количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

- порядковый номер соответствующего платежа, варьируется от 1 до n;

- размер (одного) платежа;

- количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;

- эффективная доходность к погашению, рассчитываемая по состоянию на момент приобретения данного инструмента;

при наличии в составе долговой ценной бумаги неотделимого встроенного производного инструмента (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на конвертацию) стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг, определенная с использованием расчетной текущей стоимости ценной бумаги, должна корректироваться с учетом изменения стоимости данного встроенного производного инструмента;

рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг оценивается по цене последней сделки.

В случае если уполномоченным банком не может быть использован ни один из вышеперечисленных методов, используется один из следующих методов:

по цене последней сделки с данными ценными бумагами, при условии что со дня проведения такой сделки и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий. При этом в стоимость ценных бумаг включаются существенные затраты, связанные с приобретением ценных бумаг, и накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым ценным бумагам, уплаченный при приобретении;

по стоимости, установленной органами управления эмитента;

по стоимости аналогичных ценных бумаг (имеющих схожие параметры, такие как: сроки погашения, купонные платежи, уровни риска).";

пункт III.10 дополнить предложениями следующего содержания: "Вклады, доли, паи в имуществе, выраженные в процентах, отражаются в данной графе в виде десятичной дроби. Например, если доля уполномоченного банка в имуществе нерезидента составляет 45 процентов, то в графе 9 раздела 1 указывается 0,45.";

пункт III.12 дополнить предложением следующего содержания: "Для ценных бумаг, отражаемых в графе 9 в виде десятичной дроби (вклады, доли, паи в имуществе), кроме дробных акций, графа 11 не заполняется.";

пункт III.13 дополнить предложением следующего содержания: "Для ценных бумаг, отражаемых в графе 9 в виде десятичной дроби (вклады, доли, паи в имуществе), кроме дробных акций, графа 12 не заполняется.";

пункт III.14 изложить в следующей редакции:

"III.14. В графе 13 указывается номинальная стоимость пакета ценных бумаг в единицах валюты, указанной в графе 10, с четырьмя знаками после запятой. Номинальная стоимость пакета ценных бумаг рассчитывается как произведение количества ценных бумаг (графа 9) и номинальной цены одной ценной бумаги (графа 11). Для вкладов, долей, паев в имуществе отражается номинальная стоимость доли участия в капитале, указанной в графе 9.";

пункт III.15 изложить в следующей редакции:

"III.15. В графе 14 указывается рыночная стоимость пакета ценных бумаг в единицах валюты, указанной в графе 10, с четырьмя знаками после запятой. Рыночная стоимость пакета ценных бумаг рассчитывается как произведение количества ценных бумаг (графа 9) и рыночной цены одной ценной бумаги (графа 12). Для вкладов, долей, паев в имуществе отражается рыночная стоимость доли участия в капитале, указанной в графе 9.";

абзац седьмой пункта III.16 изложить в следующей редакции:

"ТС - по расчетной текущей стоимости;".

1.1.11. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами и нерезидентами":

в пункте I.7:

в абзаце втором слова "при исполнении срочных контрактов" заменить словами "в рамках поставочных срочных контрактов";

дополнить абзацами следующего содержания:

"уступка права требования;

погашение кредита (займа) ценными бумагами (долями, паями).";

абзац седьмой пункта I.8 дополнить словами следующего содержания:

", а также операции физических лиц-нерезидентов (физических лиц-резидентов) по переводу денежных средств в пользу застройщиков резидентов (нерезидентов) по договорам инвестирования в объекты долевого жилищного строительства;";

раздел II изложить в следующей редакции:

"Раздел II. Порядок представления Отчета

II.1. Уполномоченный банк представляет Отчет в электронном виде в территориальное учреждение Банка России на месячной основе не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Представляемые сведения должны включать данные по филиалам уполномоченного банка, включая филиалы, находящиеся на территории иностранных государств и не являющиеся самостоятельными юридическими лицами.

Филиалы уполномоченного банка, а также подчиненные территориальному банку филиалы (отделения) крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений, территориально расположенные отдельно от головного офиса уполномоченного банка (территориального банка), одновременно с представлением Отчета в головной офис уполномоченного банка представляют Отчет в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью.

II.2. Внесение изменений в Отчеты за предыдущие периоды осуществляется следующим образом.

В случае полного или частичного возврата суммы по сделке, например, в случае ненадлежащего исполнения или неисполнения контрагентом обязательств по сделке, а также в случае возврата излишне или ошибочно переведенных сумм по операциям с ценными бумагами, включенных Банком в Отчеты за предыдущие периоды (в пределах последних 12 месяцев), корректировку следует производить путем повторного отражения в Отчете за текущий период соответствующей (корректируемой) операции. При этом необходимо указать все первоначальные реквизиты данной операции (несовпадение допускается только по таким показателям, как "количество ценных бумаг", "код валюты платежа", "сумма платежа по операции", "БИК (СВИФТ) банка, обслуживающего нерезидента"), а сумму возврата указать со знаком "минус". Данные операции отражаются в Отчетах тех Банков, которые (клиенты которых) осуществляли первоначальные расчеты. Если возврат денежных средств по сделке осуществлялся через Банк, не проводивший первоначальные расчеты, такой перевод отражается в Отчете как обычная операция, но в графе 21 дается соответствующее пояснение. Сведения о возврате платежей (поступлении денежных средств), осуществленных до введения Отчета, в Отчет не включаются.

II.3. Если денежные средства, поступившие в пользу клиентов Банка, из-за отсутствия подтверждающих документов не были определены как подлежащие включению в Отчет, то такие операции отражаются в том отчетном периоде, в котором были представлены соответствующие документы (в пределах последних 12 месяцев), но в графе 21 необходимо указать дату фактического поступления денежных средств.

II.4. В случае выявления фактов представления недостоверных данных (в пределах последних 12 месяцев) исправление производится посредством повторного представления Отчета, содержащего исправленные значения показателей.

II.5. Для получения информации по вопросам составления и представления Отчета следует обращаться в Банк России: (495) 771-41-84; (495) 771-44-60 (факс); e-mail: [email protected].";

пункт III.2 дополнить абзацами следующего содержания:

"Для операций клиентов Банка с кодом 23, совершенных в отчетном периоде, должна быть указана дата из графы 1 раздела III Ведомости банковского контроля, приведенной в приложении 3 к Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года N 5859, 4 сентября 2006 года N 8209, 10 августа 2007 года N 9980, 27 августа 2008 года N 12192 ("Вестник Банка России" от 18 июня 2004 года N 36, от 13 сентября 2006 года N 51, от 15 августа 2007 года N 46, от 3 сентября 2008 года N 47) (далее - Ведомость банковского контроля).

Для операций, указанных в пункте II.3 настоящего Порядка, указывается дата представления подтверждающих документов, а для операций, отражаемых с кодом 23, дополнительно в графе 21 указывается дата из графы 1 раздела III Ведомости банковского контроля.";

в пункте III.4:

абзац второй дополнить цифрами ", 30, 40";

абзацы девятнадцатый и двадцатый изложить в следующей редакции:

"23 - погашение кредита (займа) ценными бумагами (долями, паями);

30 - для операций по договору уступки права требования;";

дополнить абзацами следующего содержания:

"40 - для операций по покупке-продаже ценных бумаг, совершенных кредитной организацией как от своего имени и за свой счет, так и в интересах и за счет своих клиентов-резидентов с нерезидентами (в интересах и за счет своих клиентов-нерезидентов с резидентами) в рамках поставочных срочных контрактов (опционные, фьючерсные и форвардные контракты, свопы);

99 - для всех операций, отражаемых в разделах 2 и 3 Отчета, кроме операций с кодами 21, 22.";

пункт III.5 изложить в следующей редакции:

"III.5. В графе 5 указывается соответствующий код направления платежа.

С кодом "INR" в Отчете отражаются:

поступления от нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся клиентами Банка), а также со счетов брокеров-резидентов, действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов (кроме уполномоченных банков-брокеров), в том числе по сделкам на возвратной основе, средств по собственным операциям Банка. Для целей Отчета в качестве контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

поступления от нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся клиентами Банка), а также со счетов брокеров-резидентов, действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов (кроме уполномоченных банков-брокеров), в том числе по сделкам на возвратной основе, средств в пользу резидентов, являющихся клиентами Банка по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления. Для целей Отчета в качестве получателя средств указывается клиент-резидент, а в качестве контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

поступления на клиентские счета резидентов (кроме уполномоченных банков) денежных средств от нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся клиентами Банка), за исключением поступлений денежных средств со счетов брокеров-резидентов, действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов;

поступления денежных средств на счета резидентов по операциям с кодами OTH3 и OTH4, указанными в графе 3 Отчета;

передача ценных бумаг (долей, паев) резидентами нерезидентам по операциям с кодами 22 и 23, указанными в графе 4 Отчета;

получение вознаграждения резидентом от нерезидента по договору уступки права требования.

С кодом "OUTR" в Отчете отражаются:

платежи в пользу нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся клиентами Банка), а также на счета брокеров-резидентов, действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов (кроме уполномоченных банков-брокеров), в том числе по сделкам на возвратной основе, по собственным операциям Банка. Для целей Отчета в качестве контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

платежи в пользу нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся клиентами Банка), а также на счета брокеров-резидентов, действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов (кроме уполномоченных банков-брокеров), по операциям, совершенным Банком в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления, в том числе по сделкам на возвратной основе. Для целей Отчета в качестве плательщика средств указывается клиент - резидент Банка, а в качестве контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

платежи в пользу нерезидентов (включая нерезидентов, являющихся клиентами Банка), осуществленные клиентами-резидентами (кроме уполномоченных банков) по операциям с нерезидентами, в том числе по сделкам на возвратной основе, за исключением платежей на счета брокеров-резидентов, действующих в интересах своих клиентов-нерезидентов;

переводы клиентов-резидентов в пользу нерезидентов по операциям с кодами OTH3 и OTH4, указанными в графе 3 Отчета;

получение ценных бумаг (долей, паев) резидентами от нерезидентов по операциям с кодами 22 и 23, указанными в графе 4 Отчета;

выплата вознаграждения резидентом в пользу нерезидента по договору уступки права требования.

С кодом "OUTN" в Отчете отражаются:

платежи Банка в пользу резидентов (включая кредитные организации, выступающие как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) за приобретенные в пользу нерезидентов - клиентов Банка по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления ценные бумаги (доли, паи), в том числе по сделкам на возвратной основе. Для целей Отчета в качестве плательщика указывается клиент-нерезидент (депонент-нерезидент) Банка;

платежи клиентов-брокеров (резидентов), не являющихся кредитными организациями, в пользу резидентов (кроме уполномоченных банков, выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) за ценные бумаги (доли, паи), приобретенные брокерами в интересах своих клиентов-нерезидентов, в том числе по сделкам на возвратной основе.

С кодом "INN" в Отчете отражаются:

поступления от резидентов (включая кредитные организации, выступающие как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) в пользу нерезидентов, являющихся клиентами Банка по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления, денежных средств от реализации ценных бумаг (долей, паев), включая сделки на возвратной основе, а также сумм от погашения ценных бумаг, процентных (купонных) доходов по ценным бумагам (долям, паям), дивидендов по акциям, в том числе поступления денежных средств, полученные Банком в качестве номинального держателя, платежного агента или полученные депозитарием Банка. Для целей Отчета в качестве получателя средств указывается клиент-нерезидент (депонент-нерезидент) Банка;

поступления от резидентов (кроме уполномоченных банков, выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) на счета клиентов-брокеров (резидентов) денежных средств в пользу их клиентов-нерезидентов от реализации ценных бумаг (долей, паев), в том числе по сделкам на возвратной основе, а также сумм от погашения ценных бумаг, процентных (купонных) доходов по ценным бумагам (долям, паям), дивидендов по акциям.

Платежи и поступления денежных средств включаются в Отчет независимо от способа их осуществления, в частности, включаются расчеты, осуществленные на счета (со счетов) "НОСТРО", "ЛОРО" Банка (в том числе транзитные операции через другие банки-резиденты), аккредитивные счета, а также расчеты чеками или путем внесения денежных средств в кассу Банка.

Расчеты между резидентом и нерезидентом, являющимися клиентами одного Банка (одного брокера-резидента) по брокерским (агентским) договорам, а также между Банком (брокером-резидентом) и его клиентом-нерезидентом по брокерскому (агентскому) договору, отражаются в Отчете только с позиции резидента-участника операции и с кодами OUTR или INR.";

в абзаце первом пункта III.7 слова "или кредита соответственно" заменить словами "или кредита (займа) соответственно";

пункт III.8 дополнить абзацем следующего содержания:

"Для операций с кодом 23, указанным в графе 4 Отчета, указывается сумма погашаемого обязательства по кредитному договору (договору займа).";

в абзаце двенадцатом пункта III.9 слова "погашения кредита ценными бумагами" заменить словами "погашения кредита (займа) ценными бумагами (долями, паями)";

пункт III.19 изложить в следующей редакции:

"III.19. Если на момент представления Отчета поступила информация о возврате всех (части) денежных средств, выплаченных (поступивших) в отчетном периоде, при совпадении данных по всем показателям, кроме показателей граф 8 и 9, а также показателя графы 10 и связанного с ним примечания в графе 21, допускается сальдирование указанных операций.";

дополнить пунктом III.20 следующего содержания:

"III.20. Если в расчетных документах, представляемых клиентами-резидентами по собственным операциям с ценными бумагами, отсутствуют данные о количестве ценных бумаг, а также характеристики ценных бумаг, в соответствующей графе Отчета проставляется "0" (ноль) - для числовых показателей или "-" (прочерк) - для символьных показателей.".

1.1.12. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409407 "Сведения о трансграничных переводах физических лиц":

в подпункте III.2.1 пункта III.2:

в абзаце девятом слова "и конверсионными операциями на валютных рынках" исключить;

абзац девятнадцатый изложить в следующей редакции:

"7 - операции на валютном рынке Форекс (Forex);";

дополнить абзацем следующего содержания:

"9 - прочие переводы.";

абзац первый пункта III.8 дополнить словами "и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатором клиринговых валют)";

таблицу раздела IV изложить в следующей редакции:

"
------+------------+-----T------+--------------------+---------+--------------
¦Номер¦Наименование¦ Код ¦Реги- ¦Фирменное наимено-  ¦   БИК   ¦Наименование ¦
¦стро-¦ территории ¦ по  ¦стра- ¦вание кредитной ор- ¦         ¦   системы   ¦
¦ки   ¦            ¦ОКАТО¦цион- ¦ганизации - расчет- ¦         ¦  денежных   ¦
¦     ¦            ¦     ¦ный   ¦ного (клирингового) ¦         ¦  переводов  ¦
¦     ¦            ¦     ¦номер ¦центра              ¦         ¦             ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  1  ¦     2      ¦  3  ¦  4   ¦         5          ¦    6    ¦      7      ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  1  ¦Москва      ¦ 45  ¦1073  ¦АКБ "РУССЛАВБАНК"   ¦044552685¦Contact      ¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦(ЗАО)               ¦         ¦             ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  2  ¦Москва      ¦ 45  ¦3304-К¦НКО ЗАО "ЛИДЕР"     ¦044552501¦Международные¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦                    ¦         ¦денежные     ¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦                    ¦         ¦переводы     ¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦                    ¦         ¦ЛИДЕР        ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  3  ¦Москва      ¦ 45  ¦3292  ¦ЗАО "Райффайзенбанк"¦044525700¦Быстрая почта¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  4  ¦Москва      ¦ 45  ¦2726-С¦ООО "НКО "ВЕСТЕРН   ¦044525299¦Western Union¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦ЮНИОН ДП ВОСТОК"    ¦         ¦             ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  5  ¦Москва      ¦ 45  ¦3467  ¦ОАО КБ "ЮНИСТРИМ"   ¦044585550¦UNIStream    ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  6  ¦Москва      ¦ 45  ¦2803  ¦АКБ "ИНТЕРКООПБАНК" ¦044579110¦InterExpress ¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦(ОАО)               ¦         ¦             ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  7  ¦Москва      ¦ 45  ¦2827  ¦ЗАО МКБ             ¦044585342¦PrivatMoney  ¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦"МОСКОМПРИВАТБАНК"  ¦         ¦             ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  8  ¦Москва      ¦ 45  ¦2968  ¦КБ "ЕВРОТРАСТ" (ЗАО)¦044525762¦Migom        ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦  9  ¦Москва      ¦ 45  ¦3342-К¦НКО "ОРС" (ОАО)     ¦044583103¦АЛЛЮР        ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦ 10  ¦Москва      ¦ 45  ¦3443  ¦ООО КБ "Анелик РУ"  ¦044583616¦Anelik       ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦ 11  ¦Новосибирск ¦ 50  ¦3166-К¦РНКО "ПЛАТЕЖНЫЙ     ¦045017786¦"Золотая     ¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦ЦЕНТР" (ООО)        ¦         ¦корона"      ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦ 12  ¦Москва      ¦ 45  ¦3303  ¦Азия-Инвест Банк    ¦044585218¦АзияЭкспресс ¦
¦     ¦            ¦     ¦      ¦(ЗАО)               ¦         ¦             ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦ 13  ¦Москва      ¦ 45  ¦1470  ¦ОАО АКБ "Связь-Банк"¦044525848¦BLIZKO       ¦
+-----+------------+-----+------+--------------------+---------+-------------+
¦ 14  ¦Москва      ¦ 45  ¦1481  ¦Сбербанк России ОАО ¦044525225¦Блиц         ¦
------+------------+-----+------+--------------------+---------+--------------
                                                                              ";

в пункте V.6 слова "в пользу иных физических лиц-резидентов" заменить словами "в пользу иных физических лиц", слова "осуществленные иными физическими лицами-резидентами" заменить словами "осуществленные иными физическими лицами";

пункт V.7 изложить в следующей редакции:

"V.7. К коду 7 относятся переводы в Российскую Федерацию и переводы из Российской Федерации, связанные с операциями на валютном рынке Форекс (Forex).";

дополнить пунктом V.8 следующего содержания:

"V.8. К коду 9 относятся: все переводы, цель которых не может быть выяснена на момент составления Отчета; переводы, связанные с пополнением счета, за исключением переводов собственных средств и переводов между близкими родственниками; переводы с назначением платежа "материальная помощь", "безвозмездная помощь", "переводы на текущие расходы"; прочие переводы, не отнесенные к кодам 1 - 7.".

1.1.13. Форму отчетности 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.

1.1.14. Графу 4 строки 4 формы отчетности 0409901 "Оперативный отчет об остатках на счетах по учету доходов, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и средств федерального бюджета" дополнить знаком "X".

1.1.15. Абзацы четвертый и пятый пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409901 "Оперативный отчет об остатках на счетах по учету доходов, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и средств федерального бюджета" изложить в следующей редакции:

"средства, выделенные из федерального бюджета (балансовый счет N 40106);

средства для выплаты наличных денег организациям (балансовый счет N 40116);".

1.1.16. Графу 4 строки 4 формы отчетности 0409902 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и средств федерального бюджета" дополнить знаком "X".

1.1.17. Абзацы четвертый и пятый пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409902 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и средств федерального бюджета" изложить в следующей редакции:

Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте: