МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 декабря 2002 г. N 4521-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЙ,
В УСТАВНЫХ (СКЛАДОЧНЫХ) КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ
25 ПРОЦЕНТОВ, И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
(с изм., согл. распоряжения Минимущества РФ от 02.12.2003 N 6703-р)
В соответствии с Постановлением Правительства Российской
Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения
обязательного аудита":
утвердить Типовое техническое задание на проведение
обязательного аудита организаций, в уставных (складочных)
капиталах которых доля государственной собственности составляет не
менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных
предприятий.
Министр
Ф.Р.ГАЗИЗУЛЛИН
Согласовано
заместитель министра финансов
Российской Федерации
А.ПЕТРОВ
Утверждено
распоряжением
Минимущества России
от 30.12.2002 N 4521-р
ТИПОВОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЙ,
В УСТАВНЫХ (СКЛАДОЧНЫХ) КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ
25 ПРОЦЕНТОВ, И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
(в ред. распоряжения Минимущества РФ от 02.12.2003 N 6703-р)
1. Общие положения
1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведение
обязательного аудита организаций, в уставных (складочных)
капиталах которых доля государственной собственности составляет не
менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных
предприятий разработано в соответствии с Постановлением
Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по
обеспечению проведения обязательного аудита" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 25, ст. 2447) и
определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения
аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
1.2. Целью обязательного аудита указанных организаций и
федеральных государственных унитарных предприятий является
выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой
(бухгалтерской) отчетности.
2. Задачи и подзадачи аудита организации,
в уставном (складочном) капитале которой доля
государственной собственности составляет не менее
25 процентов, и федерального государственного
унитарного предприятия
Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном)
капитале которой доля государственной собственности составляет не
менее 25 процентов (далее по тексту - Общество), и федерального
государственного унитарного предприятия (далее по тексту -
Предприятие) представлены в таблице 1.
Таблица 1
---T-------------T----T-------------T----------------------------¬
¦N ¦Наименование ¦ N ¦Наименование ¦ Последовательность решения ¦
¦п/¦ задачи ¦п/п ¦ подзадачи ¦ задачи ¦
¦п ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦1 ¦Аудит учреди-¦ ¦ ¦а) проверить соответствие¦
¦ ¦тельных доку-¦ ¦ ¦устава Предприятия¦
¦ ¦ментов Пред- ¦ ¦ ¦действующему ¦
¦ ¦приятия ¦ ¦ ¦законодательству; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) проверить наличие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦контракта с руководителем¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия и соответствие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержания контракта¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦действующему ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательству; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить наличие факта¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аттестации руководителя¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия в соответствии¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с действующим¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить наличие факта¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦занесения Предприятия в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦государственный реестр¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦федерального имущества в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с требованиями¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Постановления Правительства¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦03.07.98 N 696 (Собрание¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательства Российской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации, 1998, N 28, ст.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦3354) ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦2 ¦Аудит внеобо-¦2.1 ¦Аудит основ- ¦2.1.1. Аудит земельных¦
¦ ¦ротных акти- ¦ ¦ных средств ¦участков ¦
¦ ¦вов ¦ ¦(01, 02 и ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦земельных участков и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) полноту и правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правоустанавливающих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов на земельные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦участки; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦земельных участков; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) полноту и правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисления и перечисления в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦федеральный бюджет¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦земельного налога ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1.2. Аудит прочих¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) наличие и сохранность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете капитального ремонта¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность начисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций поступления,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего перемещения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбытия основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность начисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и перечисления в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦федеральный бюджет арендной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платы за использование¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦земельных участков,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦федеральных зданий,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦помещений, сооружений,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦машин и оборудования ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦2.2 ¦Аудит доход- ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ных вложений ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦в материаль- ¦материалов инвентаризации и¦
¦ ¦ ¦ ¦ные ценности ¦отражения результатов¦
¦ ¦ ¦ ¦(03 и др.) ¦инвентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций по доходным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложениям в материальные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦2.3 ¦Аудит немате-¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦риальных ак- ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦тивов (НМА) ¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦(04, 05 и ¦НМА и отражения результатов¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦инвентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета НМА ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦2.4 ¦Аудит неза- ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦вершенного ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦строительства¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦(07, 08 и ¦незавершенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦строительства и отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦3 ¦Аудит произ- ¦ ¦ ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦водственных ¦ ¦ ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦запасов (10, ¦ ¦ ¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦11, 14, 15, ¦ ¦ ¦производственных запасов и¦
¦ ¦16 и др.) ¦ ¦ ¦отражения результатов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и списания на издержки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости израсходованных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проведение мероприятий¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по расчету предельного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦норматива уровня расхода¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасов на 1 рубль объема¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (работ,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг), а также¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пофакторного анализа¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактических отклонений от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦него; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) соответствие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦используемых Обществом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(Предприятием) способов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки по отдельным группам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей при¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦их выбытии способам,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренным учетной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦политикой; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность порядка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания отклонений¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактических расходов по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретению материальных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей от их учетной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цены (при использовании¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов 15 и 16); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность порядка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания торговой наценки,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦относящейся к проданным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарам ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦4 ¦Аудит затрат ¦4.1 ¦Аудит затрат ¦4.1.1. Проверка и¦
¦ ¦на производ- ¦ ¦для целей ¦подтверждение достоверности¦
¦ ¦ство (20, 21,¦ ¦бухгалтерско-¦отчетных данных о¦
¦ ¦23, 25, 26, ¦ ¦го учета ¦фактической себестоимости¦
¦ ¦28, 29 и др.)¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.1.2. Анализ выполнения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦плана по себестоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Аудит себестоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг) по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦статьям затрат,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оговариваемым отраслевыми¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инструкциями по учету затрат¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькулированию ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦4.2 ¦Аудит расхо- ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦дов для целей¦а) правильность исчисления¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложе-¦материальных расходов,¦
¦ ¦ ¦ ¦ния ¦предусмотренных ст. 254 НК¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность исчисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на оплату труда,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренных ст. 255 НК¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность формирования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦состава амортизируемого¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества и определения его¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной стоимости в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст. 256 и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦257 НК РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность включения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемого имущества в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦состав амортизационных групп¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии со ст. 258 НК¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ и Постановлением¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Правительства Российской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации от 01.01.2002 N 1;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность расчета сумм¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации в соответствии¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦со ст. 259 НК РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность включения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦состав затрат аудируемого¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода расходов на ремонт¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст. 260 НК¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность признания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на освоение¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦природных ресурсов и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдение порядка их учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии со ст. 261 НК¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность признания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦научно-исследовательские и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(или) опытно-конструкторские¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разработки и соблюдение¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка их учета в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст. 262 НК¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) обоснованность расходов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на обязательное и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦добровольное страхование¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в соответствии со¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 263 НК РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность списания на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость прочих¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, связанных с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производством и (или)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализацией (ст. 264 НК РФ);¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих расходов, связанных с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производством и (или)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализацией (ст. 265 НК РФ);¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность формирования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и использования расходов на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦формирование резервов по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сомнительным долгам (ст. 266¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность образования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и использования расходов на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦формирование резерва по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гарантийному ремонту и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦гарантийному обслуживанию¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ст. 267 НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов при реализации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров и имущества (ст. 268¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) правильность отнесения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов по долговым¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам к расходам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ст. 269 НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, не учитываемых в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦целях налогообложения (ст.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦270 НК РФ) ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦4.3 ¦Аудит расхо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дов будущих ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦периодов ¦ ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦5 ¦Аудит готовой¦5.1 ¦Аудит готовой¦ ¦
¦ ¦продукции и ¦ ¦продукции ¦ ¦
¦ ¦товаров (40, +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦41, 42, 43, ¦5.2 ¦Аудит расхо- ¦ ¦
¦ ¦44, 45, 46 и ¦ ¦дов на прода-¦ ¦
¦ ¦др.) ¦ ¦жу ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦5.3 ¦Аудит товаров¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгруженных ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦5.4 ¦Аудит товаров¦ ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦6 ¦Аудит денеж- ¦6.1 ¦Аудит кассо- ¦ ¦
¦ ¦ных средств ¦ ¦вых операций ¦ ¦
¦ ¦(50, 51, 52, +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦55, 57, 58, ¦6.2 ¦Аудит опера- ¦ ¦
¦ ¦59 и др.) ¦ ¦ций по рас- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦четным счетам¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦6.3 ¦Аудит опера- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ций по валют-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ным счетам ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦6.4 ¦Аудит опера- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ций по специ-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦альным счетам¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦6.5 ¦Аудит денеж- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ных средств в¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦пути ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦6.6 ¦Аудит финан- ¦а) проверить и подтвердить¦
¦ ¦ ¦ ¦совых вложе- ¦правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ний ¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) изучить состав¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данным первичных документов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и учетных регистров; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) оценить систему¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) определить¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рентабельность финансовых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете операций¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с финансовыми вложениями; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) подтвердить¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦достоверность начисления,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления и отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете доходов по операциям¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с финансовыми вложениями ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦6.7 ¦Аудит резер- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вов под обес-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценение вло- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦жений в цен- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ные бумаги ¦ ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦7 ¦Аудит расче- ¦7.1 ¦Аудит расче- ¦а) проверить и подтвердить¦
¦ ¦тов ¦ ¦тов с постав-¦полноту и правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦щиками и под-¦проведенных инвентаризаций¦
¦ ¦ ¦ ¦рядчиками, ¦расчетов с дебиторами и¦
¦ ¦ ¦ ¦покупателями ¦кредиторами и отражения их¦
¦ ¦ ¦ ¦и заказчика- ¦результатов в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ми, дебитора-¦б) проверить и подтвердить¦
¦ ¦ ¦ ¦ми и кредито-¦правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦рами (60, 62,¦первичных документов по¦
¦ ¦ ¦ ¦76 и др.) ¦приобретению товарно-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦получению услуг с целью¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦возникновения кредиторской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) подтвердить¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность погашения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) оценить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете предъявленных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензий; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления первичных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по поставке¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров и оказанию услуг с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦целью подтверждения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦возникновения дебиторской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) подтвердить¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность погашения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций, осуществляемых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в рамках договора простого¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищества; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с дочерними¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(зависимыми) обществами ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.2 ¦Аудит резер- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вов по сомни-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельным дол- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гам (63 и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.3 ¦Аудит расче- ¦а) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦тов по креди-¦оформления и отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦там и займам ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦(66, 67 и ¦операций по получению и¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦возврату кредитов банка; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) подтвердить целевое¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦использование кредитов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить обоснованность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установления и правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчета сумм платежей за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование кредитами¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦банков и их списание за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет соответствующих¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦источников; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦займов, полученных у других¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций и физических¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.4 ¦Аудит расче- ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦тов с бюдже- ¦а) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦том (68 и ¦налогооблагаемой базы по¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦отдельным, наиболее важным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогам; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность применения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговых ставок; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правомерность применения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот при расчете и уплате¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность начисления,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦полноту и своевременность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисления налоговых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей, правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦составления налоговой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.5 ¦Аудит расче- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тов по оплате¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦труда и еди- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ному социаль-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ному налогу ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(69, 70, 73 и¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.6 ¦Аудит расче- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тов с подот- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦четными лица-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ми (71 и др.)¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.7 ¦Аудит расче- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тов с учреди-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦телями (75 и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.8 ¦Аудит расче- ¦а) проверить¦
¦ ¦ ¦ ¦тов по пре- ¦своевременность ¦
¦ ¦ ¦ ¦тензиям и ¦предъявления претензий¦
¦ ¦ ¦ ¦возмещению ¦вследствие нарушения¦
¦ ¦ ¦ ¦материального¦договорных обязательств, за¦
¦ ¦ ¦ ¦ущерба (73, ¦пропажу и недостачу груза в¦
¦ ¦ ¦ ¦94 и др.) ¦пути и т.д.; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) выяснить своевременность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятых мер по возмещению¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нанесенного ущерба,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверить обоснованность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензий; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) подтвердить законность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания претензионных сумм¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на издержки производства и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовые результаты; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить расчеты по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦недостачам, растратам и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хищениям; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) установить, соблюдались¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли сроки и порядок¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассмотрения случаев¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦недостач, потерь и растрат; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления материалов о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензиях по недостачам,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦потерям и хищениям; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) изучить причины,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вызвавшие недостачи,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦растраты и хищения; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проверить, по всем ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторам (должникам)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеются обязательства о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашении задолженности или¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦исполнительные листы,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦систематически ли поступают¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы в погашение¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности, какие меры¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦принимаются к должникам, от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦которых прекратились¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления денег, и т.п. ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.9 ¦Аудит внутри-¦а) проверить законность и¦
¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных¦правильность расчетов по¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов (79 ¦выделенному имуществу; ¦
¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦б) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по текущим¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить законность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность расчетов по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору доверительного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦управления имуществом ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦7.10¦Аудит расче- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тов по сов- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦местной дея- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельности (76¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦ ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦ 8¦Аудит капита-¦8.1 ¦Аудит устав- ¦ ¦
¦ ¦ла ¦ ¦ного капитала¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(80 и др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦8.2 ¦Аудит резерв-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного капитала¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(82 и др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦8.3 ¦Аудит доба- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вочного капи-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тала (83 и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦8.4 ¦Аудит нерасп-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ределенной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прибыли (не- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦покрытого ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦убытка) (84 и¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦8.5 ¦Аудит целево-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦го финансиро-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вания (86 и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦9 ¦Аудит форми- ¦ ¦ ¦а) установить правильность¦
¦ ¦рования фи- ¦ ¦ ¦определения и отражения в¦
¦ ¦нансовых ре- ¦ ¦ ¦учете прибыли (убытков) от¦
¦ ¦зультатов и ¦ ¦ ¦продаж товаров, продукции,¦
¦ ¦распределения¦ ¦ ¦работ, услуг; ¦
¦ ¦прибыли (90, ¦ ¦ ¦б) проанализировать¦
¦ ¦91, 96, 97, ¦ ¦ ¦правильность учета¦
¦ ¦98, 99 и др.)¦ ¦ ¦операционных, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внереализационных и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чрезвычайных доходов и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) оценить правильность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределения чистой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦10¦Аудит заба- ¦10.1¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦лансовых сче-¦ ¦001 "Арендо- ¦ ¦
¦ ¦тов ¦ ¦ванные основ-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ные средства"¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦10.2¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦002 "Товарно-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦материальные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценности, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦принятые на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ответственное¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хранение" ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦10.3¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦003 "Материа-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лы, принятые ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦в переработ- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ку" ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦10.4¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦005 "Оборудо-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вание, приня-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тое для мон- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тажа" ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦10.5¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦007 "Списание¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦в убыток за- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦долженности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦неплатежеспо-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦собных деби- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦торов" ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦10.6¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦008 "Обеспе- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦чения обяза- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельств и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦платежей по- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лученные" ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦10.7¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦009 "Обеспе- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦чения обяза- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельств и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦платежей вы- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦данные" ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦10.8¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦010 "Износ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств" ¦ ¦
¦ ¦ +----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦10.9¦Аудит счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦011 "Основные¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средства, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сданные в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦аренду" ¦ ¦
+--+-------------+----+-------------+----------------------------+
¦11¦Проверка со- ¦ ¦ ¦а) проверить состав и¦
¦ ¦ответствия ¦ ¦ ¦содержание форм¦
¦ ¦бухгалтерской¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности,¦
¦ ¦отчетности ¦ ¦ ¦увязку ее показателей; ¦
¦ ¦требованиям ¦ ¦ ¦б) выразить мнение о¦
¦ ¦действующего ¦ ¦ ¦достоверности показателей¦
¦ ¦законодатель-¦ ¦ ¦отчетности во всех¦
¦ ¦ства ¦ ¦ ¦существенных отношениях; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки статей отчетности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) предложить внести (при¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимости) изменения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетность на основе оценки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦количественного влияния на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ее показатели существенных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений, выявленных в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процессе аудита; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦формирования сводной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(консолидированной) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности ¦
L--+-------------+----+-------------+-----------------------------
3. Оформление результатов аудита
(в ред. распоряжения Минимущества РФ от 02.12.2003 N 6703-р)
Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия)
представляются аудитором руководству аудируемого Общества
(Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного в
соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской
деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой
(бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на
бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о
решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового
технического задания с обоснованными выводами и предложениями по
каждой задаче и подзадаче.
К отчету в обязательном порядке должны быть приложены
приложения, перечисленные в разделе 4.
Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета
(на оптическом носителе) по результатам аудита Предприятия
направляется аудитором в Министерство имущественных отношений
Российской Федерации.
Структура представляемых в Минимущество России материалов
должна быть следующей:
Имя папки - краткое наименование организации и год проверки.
В папку вкладываются следующие файлы:
а) Az.doc. - аудиторское заключение (файл в формате Word);
б) Otchet.doc - аудиторский отчет, включая приложения,
перечисленные в разделе 4 (файл в формате Word);
в) Balance.xls - баланс и приложения к нему за год аудиторской
проверки, заполненные согласно макету, размещенному на сайте
Минимущества России (файл в формате Excel);
г) Pril13.xls - приложение N 13 (файл в формате Excel);
д) Pril14.xls - приложение N 14 (файл в формате Excel);
е) Pril16.xls - приложение N 16 (файл в формате Excel);
ж) Pril20.xls - приложение N 20 (файл в формате Excel).
Все файлы представляются в форматах MS Office 2000, 1997 или
более ранних версиях.
4. Приложения
Приложение 1
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
----T---------T---------T-------T-------------T------------------¬
¦ N ¦ Вид ¦ Причина ¦Сумма, ¦Исправитель- ¦ Рекомендация по ¦
¦п/п¦нарушения¦нарушения¦ тыс. ¦ная запись ¦ недопущению ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ нарушений впредь ¦
+---+---------+---------+-------+-------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+---------+---------+-------+-------------+-------------------
Приложение 2
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
----T-------------------------T----------------------------------¬
¦ N ¦ Содержание рекомендации ¦ Ожидаемый результат от выполнения¦
¦п/п¦ ¦ рекомендации ¦
+---+-------------------------+----------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
L---+-------------------------+-----------------------------------
Приложение 3
Общая информация об Обществе (Предприятии)
----T-------------------------------------------------T----------¬
¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Значение ¦
¦п/п¦ ¦показателя¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 1 ¦Полное наименование ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 2 ¦Сокращенное наименование ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 3 ¦Основные виды деятельности ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 4 ¦Юридический адрес ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 5 ¦Фактический адрес ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 6 ¦Регистрационный номер ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 7 ¦Дата регистрации ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 8 ¦Уставный капитал ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 9 ¦Свидетельство о внесении в реестр¦ ¦
¦ ¦государственного имущества: ¦ ¦
¦ ¦- реестровый номер; ¦ ¦
¦ ¦- дата присвоения реестрового номера ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦10 ¦Включено в государственный реестр Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации предприятий-монополистов ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦11 ¦Адрес налоговой инспекции, контролирующей ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦12 ¦Код ИНН ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦13 ¦Идентификационный код ОКПО ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦14 ¦Код территории по СОАТО ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦15 ¦Код группировки по СООГУ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦16 ¦Код собственности (ОКФС) ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦17 ¦Код организационно-правовой формы ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦18 ¦Код отрасли по ОКОНХ ¦ ¦
L---+-------------------------------------------------+-----------
Приложение 4
Доли Российской Федерации и прочих акционеров <*>
в уставном (складочном) капитале
_______________________________________________
(наименование Общества)
по состоянию на "__" ____________ 20__ г.
----T-------------T-----------T-------T-----------T--------------¬
¦ N ¦Наименование ¦Юридический¦ Тип ¦Количество ¦Доля в устав- ¦
¦п/п¦ акционера ¦ адрес ¦ акций ¦акций, шт. ¦ном (складоч- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ном) капитале,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦% ¦
+---+-------------+-----------+-------+-----------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+-------------+-----------+-------+-----------+---------------
--------------------------------
<*> Перечислить акционеров, владеющих свыше 5% уставного
(складочного) капитала Общества.
Приложение 5
Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества
(Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год.
Приложение 6
Расчет доли Российской Федерации в уставном капитале
Общества после размещения путем дополнительной эмиссии
всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры
выкупа акций со стороны государства
------------T---------------T------------------T-----------T-----------------------T------------------¬
¦ Количество¦Доля Российской¦ Количество ¦Количество ¦ Количество членов ¦ Доля Российской ¦
¦размещенных¦ Федерации в ¦размещенных акций,¦объявленных¦ совета директоров - ¦ Федерации после ¦
¦ акций ¦ уставном ¦ находящихся в ¦ акций ¦ представителей ¦ размещения всех ¦
¦ ¦ (складочном) ¦ собственности ¦ Общества, ¦Российской Федерации, %¦ объявленных акций¦
¦ ¦ капитале, % ¦ Российской ¦ шт. ¦ ¦[(гр. 3 / (гр. 4 +¦
¦ ¦ ¦ Федерации, шт. ¦ ¦ ¦ гр. 1)) x 100] ¦
+-----------+---------------+------------------+-----------+-----------------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------+---------------+------------------+-----------+-----------------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+---------------+------------------+-----------+-----------------------+-------------------
Приложение 7
Данные
о соответствии фактического количества членов
совета директоров - представителей Российской Федерации
нормативному количеству
-------------T------------T-----------T-----------T------T-------¬
¦ Доля ¦Количествен-¦Нормативное¦Фактическое¦Откло-¦Причина¦
¦ Российской ¦ный состав ¦количество ¦количество ¦нение ¦откло- ¦
¦Федерации в ¦совета ¦членов со- ¦членов со- ¦(гр. 4¦нения ¦
¦ уставном ¦директоров ¦вета дирек-¦вета дирек-¦- ¦ ¦
¦(складочном)¦по уставу ¦торов - ¦торов - ¦гр. 3)¦ ¦
¦ капитале ¦или ¦представи- ¦представи- ¦ ¦ ¦
¦Общества, % ¦протоколу ¦телей Рос- ¦телей Рос- ¦ ¦ ¦
¦ ¦общего ¦сийской ¦сийской Фе-¦ ¦ ¦
¦ ¦собрания ¦Федерации ¦дерации ¦ ¦ ¦
¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-----------+-----------+------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+------------+-----------+-----------+------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------+-----------+-----------+------+--------
Приложение 8
Ведомость учета наличия планов
производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
----T-------------------------------------------T----------------¬
¦ N ¦ Наименование плана ¦ Отметка о ¦
¦п/п¦ ¦ составлении ¦
¦ ¦ ¦ (да / нет) ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 1 ¦План производства и реализации продукции ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 2 ¦План технического развития и организации¦ ¦
¦ ¦производства ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 3 ¦План повышения экономической эффективности¦ ¦
¦ ¦производства ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 4 ¦План по нормам и нормативам ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 5 ¦План долгосрочных, краткосрочных инвестиций¦ ¦
¦ ¦и капитального строительства ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 6 ¦План материально-технического обеспечения ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 7 ¦План по труду и кадрам ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 8 ¦План по себестоимости, прибыли и¦ ¦
¦ ¦рентабельности ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 9 ¦План по фондам накопления и потребления ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦10 ¦План социального развития коллектива ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦11 ¦План охраны природы и рационального¦ ¦
¦ ¦использования природных ресурсов ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦12 ¦Финансовый план (бюджет доходов и расходов)¦ ¦
L---+-------------------------------------------+-----------------
Приложение 9
Копия Программы деятельности федерального государственного
унитарного предприятия на аудируемый период и следующий за
аудируемым период (для Предприятия).
Приложение 10
Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества
на аудируемый период и следующий за аудируемым период.
Приложение 11
Ведомость учета полноты содержания учетной политики
Общества (Предприятия)
----T----------------------------------------------T-------------¬
¦ N ¦ Наименование раздела ¦ Отметка о ¦
¦п/п¦ (подраздела) учетной политики ¦ наличии ¦
¦ ¦ ¦ раздела ¦
¦ ¦ ¦(подраздела),¦
¦ ¦ ¦ да / нет ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦ 1 ¦Учетная политика для целей финансового учета ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.1¦Рабочий план счетов бухгалтерского учета ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.2¦Формы первичных учетных документов, по которым¦ ¦
¦ ¦не предусмотрены типовые формы ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.3¦Формы документов для внутренней бухгалтерской¦ ¦
¦ ¦отчетности ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.4¦Порядок проведения инвентаризации активов и¦ ¦
¦ ¦обязательств ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.5¦Методы оценки активов и обязательств ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.6¦Правила оценки статей бухгалтерской отчетности¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.7¦Правила документооборота и технология¦ ¦
¦ ¦обработки учетной информации ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.8¦Порядок контроля за хозяйственными операциями ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦1.9¦Другие решения, необходимые для организации¦ ¦
¦ ¦бухгалтерского учета ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦ 2 ¦Учетная политика для целей налогового учета ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦2.1¦Порядок формирования сумм доходов и расходов ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦2.2¦Порядок определения доли расходов, учитываемых¦ ¦
¦ ¦для целей налогообложения в текущем налоговом¦ ¦
¦ ¦(отчетном) периоде ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦2.3¦Порядок определения суммы остатка расходов¦ ¦
¦ ¦(убытков), подлежащей отнесению на расходы в¦ ¦
¦ ¦следующих налоговых периодах ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦2.4¦Порядок формирования резервов ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦2.5¦Порядок ведения учета состояния расчетов с¦ ¦
¦ ¦бюджетом по суммам налогов ¦ ¦
+---+----------------------------------------------+-------------+
¦2.6¦Другие решения, необходимые для организации¦ ¦
¦ ¦налогового учета ¦ ¦
L---+----------------------------------------------+--------------
Приложение 12
Ведомость текущего контроля
полноты начисления и перечисления в федеральный бюджет
арендной платы за пользование земельными участками
----T------------T-----------T--------T----------T--------------T-------------T------------T----------T----------¬
¦ N ¦Наименование¦Кадастровый¦Площадь ¦Балансовая¦ Ставка ¦Годовая сумма¦Перечислено ¦Отклонение¦ Причина ¦
¦п/п¦ земельного ¦ номер ¦участка,¦(или када-¦арендной платы¦ арендной ¦в аудируемом¦ (гр. 7 - ¦отклонения¦
¦ ¦ участка ¦ ¦ га ¦стровая) ¦за пользование¦ платы, ¦ периоде, ¦ гр. 6), ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость ¦ земельным ¦ тыс. руб. ¦ тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦участка, ¦участком, тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦руб. в год за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1 га ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-----------+--------+----------+--------------+-------------+------------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
L---+------------+-----------+--------+----------+--------------+-------------+------------+----------+-----------
Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу
(Предприятию).
Приложение 13
Ведомость текущего учета имущества,
не подлежащего приватизации в соответствии
с действующим законодательством, не вошедшего в план
приватизации и находящегося на балансе
(либо за балансом) Общества
----T------------T-------------T------------T--------------------¬
¦ N ¦Наименование¦Основание и ¦ Балансовая ¦ Основание для ¦
¦п/п¦имущества, ¦год построй- ¦ стоимость, ¦ включения в ¦
¦ ¦местоположе-¦ки (приобре- ¦ тыс. руб. ¦ перечень объектов, ¦
¦ ¦ние, назна- ¦тения), све- ¦ ¦ не подлежащих ¦
¦ ¦чение, крат-¦дения о гос. ¦ ¦ приватизации ¦
¦ ¦кая характе-¦регистрации ¦ ¦ ¦
¦ ¦ристика ¦(при наличии)¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+------------+--------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+------------+-------------+------------+---------------------
Приложение 14
Ведомость текущего учета имущества,
не подлежащего приватизации в соответствии с действующим
законодательством, вошедшего в план
приватизации Общества
----T------------T------------T--------------T-------------------¬
¦ N ¦Наименование¦Основание и ¦ Балансовая ¦ Основание для ¦
¦п/п¦имущества, ¦год построй-¦ стоимость, ¦ включения в ¦
¦ ¦местоположе-¦ки (приобре-¦ тыс. руб. ¦ перечень объектов,¦
¦ ¦ние, назна- ¦тения), све-¦ ¦ не подлежащих ¦
¦ ¦чение, крат-¦дения о гос.¦ ¦ приватизации ¦
¦ ¦кая характе-¦регистрации ¦ ¦ ¦
¦ ¦ристика ¦(при нали- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦чии) ¦ ¦ ¦
+---+------------+------------+--------------+-------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+------------+------------+--------------+--------------------
Приложение 15
Ведомость текущего учета договоров аренды
федерального имущества
----T------------T-----------T--------T-------------T------------¬
¦ N ¦Наименование¦Характерис-¦ Срок ¦ Балансовая ¦ Размер ¦
¦п/п¦имущества, ¦тика дого- ¦действия¦ стоимость ¦ арендной ¦
¦ ¦местоположе-¦вора аренды¦договора¦ арендуемого ¦ платы за ¦
¦ ¦ние, назна- ¦(номер и ¦ ¦ имущества, ¦пользование ¦
¦ ¦чение, крат-¦дата, кем ¦ ¦ тыс. руб. ¦имуществом, ¦
¦ ¦кая характе-¦подписан) ¦ ¦ ¦тыс. руб. в ¦
¦ ¦ристика ¦ ¦ ¦ ¦ год ¦
+---+------------+-----------+--------+-------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+------------+-----------+--------+-------------+-------------
Приложение 16
Ведомость текущего учета
неиспользуемых нежилых зданий и сооружений
----T-------------------------------T---------------T------------¬
¦ N ¦ Наименование имущества, ¦ Балансовая ¦ Состояние ¦
¦п/п¦ местоположение, назначение, ¦стоимость, тыс.¦(коэффициент¦
¦ ¦ краткая характеристика ¦ руб. ¦ износа) ¦
+---+-------------------------------+---------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L---+-------------------------------+---------------+-------------
Приложение 17
Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования
----T-----------------------------T-------------T----------------¬
¦ N ¦ Наименование оборудования, ¦ Балансовая ¦ Состояние ¦
¦п/п¦ местоположение, назначение, ¦ стоимость, ¦ (коэффициент ¦
¦ ¦ краткая характеристика ¦ тыс. руб. ¦ износа) ¦
+---+-----------------------------+-------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L---+-----------------------------+-------------+-----------------
Приложение 18
Сведения о лизингополучателях материальных ценностей
----T-----------------T-------------T----------T------------T-------------T---------T-------T---------T----------T------¬
¦ N ¦ Наименование ¦Наименование ¦Количество¦Срок службы ¦ Стоимость ¦Арендная ¦ Срок ¦Стоимость¦Отклонение¦Рента-¦
¦п/п¦лизингополучателя¦оборудования,¦ единиц ¦оборудования¦ единицы ¦ плата, ¦аренды,¦ техники,¦ (гр. 9 - ¦бель- ¦
¦ ¦ и его ¦ марка ¦ ¦ (по ¦оборудования,¦тыс. руб.¦ лет ¦исходя из¦ гр. 6), ¦ность,¦
¦ ¦ местонахождение ¦ ¦ ¦техническим ¦ тыс. руб. ¦ за ¦ ¦арендной ¦ тыс. руб.¦% ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ условиям), ¦ ¦ед. / год¦ ¦ платы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лет ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 7 х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 8), ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦
+---+-----------------+-------------+----------+------------+-------------+---------+-------+---------+----------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
L---+-----------------+-------------+----------+------------+-------------+---------+-------+---------+----------+-------
Приложение 19
Сведения
о произведенных контрольных мероприятиях по проверке
сохранности переданного в лизинг оборудования
----T--------T----------T-----------T---------------T------------¬
¦ N ¦ Дата ¦ N акта ¦ Объект ¦ Выявленные ¦ Принятые ¦
¦п/п¦проверки¦ проверки ¦ проверки ¦ нарушения ¦ меры ¦
+---+--------+----------+-----------+---------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+--------+----------+-----------+---------------+-------------
Приложение 20
Ведомость учета объектов незавершенного строительства
----T-------T------------T----------T-----------T------------T------------T-------------¬
¦ N ¦ Инв. ¦Наименование¦ Стадия ¦ Сметная ¦ Остаток ¦ Остаток ¦ Дата начала ¦
¦п/п¦ номер ¦ объекта ¦выполнения¦стоимость в¦ сметной ¦ сметной ¦строительства¦
¦ ¦проекта¦ ¦ работ ¦ текущих ¦стоимости на¦стоимости на¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценах, ¦ начало ¦ конец ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦аудируемого ¦аудируемого ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ года, тыс. ¦ года, тыс. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ руб. ¦ ¦
+---+-------+------------+----------+-----------+------------+------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
L---+-------+------------+----------+-----------+------------+------------+--------------
Приложение 21
Расшифровка долгосрочных финансовых вложений
----T-------------T-----------T---------------T------------------¬
¦ N ¦Наименование ¦ Величина ¦ Величина ¦ Рентабельность ¦
¦п/п¦ юридических ¦ взноса в ¦ отчислений от ¦ долгосрочных ¦
¦ ¦ лиц, ¦ уставный ¦чистой прибыли ¦ финансовых ¦
¦ ¦ учрежденных ¦ капитал, ¦ (дивидендов), ¦ вложений, % (гр. ¦
¦ ¦ со взносом ¦тыс. руб. /¦ полученных в ¦4 / гр. 3 х 100%) ¦
¦ ¦ Общества ¦ % участия ¦ отчетном ¦ ¦
¦ ¦(Предприятия)¦ ¦ периоде от ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ юридических ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лиц, тыс. руб. ¦ ¦
+---+-------------+-----------+---------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+-------------+-----------+---------------+-------------------
Приложение 22
Расшифровка прочих финансовых вложений
----T-------------T------------T-----------------T---------------¬
¦ N ¦Наименование ¦ Общая ¦ Доход, ¦ Доходность ¦
¦п/п¦ финансовых ¦ стоимость ¦ полученный от ¦ финансовых ¦
¦ ¦ вложений ¦ финансовых ¦ финансовых ¦ вложений, % ¦
¦ ¦ ¦ вложений, ¦ вложений, тыс. ¦ годовых ¦
¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦ руб. ¦ ¦
+---+-------------+------------+-----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+-------------+------------+-----------------+----------------
Приложение 23
Состав совета директоров
(наблюдательного совета) Общества
----T------------T--------T----------T------------T--------------¬
¦ N ¦ Фамилия, ¦ Место ¦Занимаемая¦Количество ¦ Вопросы, ¦
¦п/п¦ имя, ¦ работы ¦должность ¦заседаний, ¦ внесенные в ¦
¦ ¦ отчество ¦ ¦ ¦в которых ¦повестку дня, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦принял ¦ и принятые ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦участие ¦ решения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦представи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тель за ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудируемый ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦период ¦ ¦
+---+------------+--------+----------+------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+------------+--------+----------+------------+---------------
Руководитель департамента
финансового контроля и аудита
С.В.ТОРОПОВ
|
