УТРАТИЛО СИЛУ - УКАЗАНИЕ ЦБ РФ ОТ 17.05.2001 N 971-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 2 июля 1996 г. N 294
О ДОПОЛНЕНИИ N 3
К ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 24.08.93 N 17
Учитывая предложения по дальнейшему совершенствованию общей
финансовой отчетности, содержащиеся в аналитических записках
Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка
Российской Федерации, а также предложения подразделений Банка
России по включению в указанную отчетность новых форм и
приложений, Банк России разработал и при этом направляет
Дополнение N 3 к Временной инструкции ЦБ РФ от 24 августа
1993 г. N 17.
Срочно доведите до сведения коммерческих банков, расположенных
в регионе.
Первый заместитель
Председателя ЦБ РФ
А.А.ХАНДРУЕВ
ДОПОЛНЕНИЕ N 3
К ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ
ОТ 24.08.93 N 17
(с изм., согл. писем ЦБ РФ от 27.08.96 N 319, от 11.02.97 N 411)
I. Данным письмом вводятся новые формы общей финансовой
отчетности, начиная с отчетности на 1-е августа 1996 года:
1) обязательная к представлению на ежеквартальной основе
"Справка о движении фактически созданного резерва на возможные
потери по ссудам" (Приложение N 12).
В связи с введением в общую финансовую отчетность указанного
Приложения, отменяется представление коммерческими банками в
Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ приложения N 3 к
письму Банка России от 20.12.94 N 130а.
Справка заполняется нарастающим итогом с начала отчетного
периода (за квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год);
2) обязательный к представлению на ежемесячной основе
"Анализ показателей по процентной политике коммерческого
банка", состоящий из двух приложений:
1. Таблица анализа процентных ставок по кредитам,
предоставленным банком за месяц (Приложение N 21).
2. Таблица анализа процентных ставок по привлеченным вкладам и
депозитам за месяц (Приложение N 22).
II. При составлении Приложений 21 и 22 под объемом кредитов
(депозитов) понимается объем выданных (привлеченных) средств за
соответствующий месяц.
Процентная ставка и объем по пролонгированным кредитным
(депозитным) договорам учитывается как ставка и объем вновь
выданного кредита (привлеченного депозита) в месяце, когда
осуществлена пролонгация.
Все кредиты и депозиты группируются по срочности, исходя из
срока кредита (депозита), указанного в договоре (или в последнем
дополнительном соглашении к данному договору). Вклады до
востребования включаются в расчет ставок и объема вкладов и
депозитов физических лиц на срок до 1 месяца. Объем кредитов
(депозитов) учитывается по обороту за весь отчетный месяц.
В колонках 1, 4, 7, 10, 13 и 16 указывается средневзвешенная
процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанная, исходя из
годовых процентных ставок, установленных в кредитных (депозитных)
договорах, условий привлечения вкладов.
Средневзвешенная процентная ставка по кредитам и депозитам
рассчитывается по формуле:
P av = (V1 x P1 + V2 x P2 + ... + Vn x Pn) :
(V1 + V2 + ... + Vn), где
V1, V2, ... Vn - объем кредита (депозита, вклада) по
кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по
n-ой сделке. Объем кредита (депозита) исчисляется в тыс. рублей.
P1, P2, ... Pn - номинальная процентная ставка по n-ой сделке,
установленная в кредитном (депозитном) договоре.
В колонках 2, 5, 8, 11, 14 и 17 указывается средневзвешенный
срок кредитных (депозитных) операций, отнесенных к данной группе
срочности. Средневзвешенный срок кредита (депозита) для каждой
группы срочности рассчитывается по формуле:
T = (V1 x T1 + V2 x T2 + ... Vn x Tn) : (V1 + V2 + ... + Vn),
где
T1, T2, ... Tn - срок кредитования по кредитному (депозитному)
договору, дополнительному соглашению к кредитному (депозитному)
договору, договору вклада, заключенному в пределах отчетного
периода по n-ой сделке. Срок кредитования исчисляется в днях.
Объем операций в иностранной валюте дается только по сделкам в
долл. США и пересчитывается в рубли по официальному курсу рубля к
доллару на день составления отчета.
Приложение N 12
____________________ рег. N ______
(наименование банка)
СПРАВКА
О ДВИЖЕНИИ ФАКТИЧЕСКИ СОЗДАННОГО РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ
ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
НА _______________ 19__ Г.
(отчетная дата)
тыс. рублей
---------------------------------------------T-------------------¬
¦1. Входящий остаток ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦2. Доначислено (всего): ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ 2.1. вследствие выдачи новых ссуд ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ 2.2. вследствие изменения качества ссуд ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ 2.3. вследствие доначисления резерва по ¦ ¦
¦ валютным ссудам при изменении курса рубля¦ ¦
¦ к иностранным валютам ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦3. Списано резерва (всего): ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ 3.1. использовано на списание безнадежных¦ ¦
¦ ссуд ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ 3.2. вследствие погашения ссуд ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ 3.3. вследствие изменения качества ссуд ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ 3.4. вследствие изменения курса рубля к ¦ ¦
¦ иностранным валютам ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦4. Остаток на отчетную дату (1 + 2 - 3) ¦ ¦
¦Справочно: ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦5.1. Ссудная задолженность, списанная в ¦ ¦
¦убыток (внебалансовый сч. 9971) ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦5.2. Начисленные, но не полученные ¦ ¦
¦(просроченные) проценты по кредитам банка ¦ ¦
¦(внебалансовый сч. 9930) ¦ ¦
L--------------------------------------------+--------------------
Председатель Правления банка _________________
Главный бухгалтер ____________________________
Входящий остаток (стр. 1) равен кредитовому остатку
балансового счета 945 на начало отчетного периода.
стр. 2 = стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3
стр. 3 = стр. 3.1 + стр. 3.2 + стр. 3.3 + стр. 3.4
Остаток на отчетную дату (стр. 4) = ст. 7 приложения N 1 графа
"Предварительные данные" = стр. 9 кол. 13 Приложения N 3.
Приложение N 21
ТАБЛИЦА
АНАЛИЗА ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПО КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ
БАНКОМ ЗА МЕСЯЦ
---------------------T-----------------------------------------T-----------------------------------------¬
¦ Сроки ¦Средства, предоставленные банком в рублях¦ Средства, предоставленные банком в ¦
¦ ¦ ¦ иностранной валюте ¦
¦ +-------------T-------------T-------------+-------------T-------------T-------------+
¦ ¦ физ. лицам ¦предприятиям ¦ банкам и ¦ физ. лицам ¦предприятиям ¦ банкам и ¦
¦ ¦ ¦ и ¦ кредитным ¦ ¦ и ¦ кредитным ¦
¦ ¦ ¦организациям ¦ учреждениям ¦ ¦организациям ¦учреждениям ¦
¦ +---T----T----+---T----T----+---T----T----+---T----T----+---T----T----+---T----T----+
¦ ¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦
¦ ¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦
¦ ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10¦ 11 ¦ 12 ¦ 13¦ 14 ¦ 15 ¦ 16¦ 17 ¦ 18 ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦1. До 1 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦1.1. в том числе ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦2. От 1 до 3 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦3. От 3 до 6 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦4. От 6 мес. до 1 г.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦5. Свыше 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦ИТОГО: сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦стр. 1, 2, 3, 4, 5 ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦
L--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+-----
Председатель Правления банка ______________
Главный бухгалтер _________________________
Приложение N 22
ТАБЛИЦА
АНАЛИЗА ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПО ПРИВЛЕЧЕННЫМ СРЕДСТВАМ
ЗА МЕСЯЦ
(в ред. писем ЦБ РФ от 27.08.96 N 319, от 11.02.97 N 411)
---------------------T-----------------------------------------T-----------------------------------------¬
¦ Сроки ¦ Средства, привлеченные банком в рублях ¦ Средства, привлеченные банком в ¦
¦ ¦ ¦ иностранной валюте ¦
¦ +-------------T-------------T-------------+-------------T-------------T-------------+
¦ ¦Вклады и де- ¦Вклады и де- ¦Привлечен. ¦Вклады и де- ¦Вклады и де- ¦Привлечен. ¦
¦ ¦позиты физ. ¦позиты предп.¦межб. кредиты¦позиты физ. ¦позиты предп.¦межб. кредиты¦
¦ ¦лиц ¦и орг-й ¦и депозиты ¦лиц ¦и орг-й ¦и депозиты ¦
¦ +---T----T----+---T----T----+---T----T----+---T----T----+---T----T----+---T----T----+
¦ ¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦ср.¦ср. ¦общ.¦
¦ ¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦% ¦срок¦сум-¦
¦ ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦ ¦ ¦ма ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10¦ 11 ¦ 12 ¦ 13¦ 14 ¦ 15 ¦ 16¦ 17 ¦ 18 ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦1. До 1 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦1.1. в том числе ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦2. От 1 до 3 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦3. От 3 до 6 мес. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦4. От 6 мес. до 1 г.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦5. Свыше 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦ИТОГО: сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦стр. 1, 2, 3, 4, 5 ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦
+--------------------+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+---+----+----+
¦Справочно: ¦
¦6.1. Средняя ставка по остаткам средств на счетах предприятия = ¦
¦6.2. Средняя ставка по остаткам средств на корсчетах банков = ¦
L---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Председатель Правления банка ______________
Главный бухгалтер _________________________
II. Изменения, содержащиеся в пунктах II - X данного
Дополнения, вводятся с 1 июля 1996 года. Сроки и периодичность
представления приложений, входящих в состав общей финансовой
отчетности, установлены письмами Центрального банка Российской
Федерации от 01.03.96 N 243 и от 07.03.96 N 35-96.
Анализ финансового состояния коммерческих банков региона на
основе данных всех представляемых в рамках надзора форм
отчетности, включая общую финансовую отчетность, проводится
территориальными управлениями Банка России и включается в
аналитическую записку о результатах анализа деятельности кредитных
организаций за отчетный период.
В части анализа деятельности коммерческих банков региона на
основе общей финансовой отчетности должна содержаться следующая
информация:
1) сведения о количестве банков данного региона, представивших
финансовую отчетность;
2) перечень банков, не представивших отчетность, и причины, по
которым эта отчетность не представлена;
3) анализ показателей деятельности коммерческих банков.
Аналитическая записка представляется на квартальные даты в
Департамент банковского надзора не позднее 20 числа месяца,
следующего за отчетным.
Предложения и замечания по совершенствованию общей финансовой
отчетности представляются непосредственно в Управление методологии
пруденциального надзора Департамента пруденциального банковского
надзора.
(в ред. письма ЦБ РФ от 27.08.96 N 319)
III. В связи с открытием новых балансовых счетов, а также
учитывая предложения и замечания Главных управлений (Национальных
банков) ЦБ РФ, в приложение N 1 "Таблица соответствия и коррективы
по отдельным статьям" вносятся следующие изменения:
1) в статью 1 "Денежные средства, счета в Центральном банке" в
колонку 2 "Счета плана счетов" включить балансовый счет 033
"Операционная касса вне кассового узла";
2) в статью 3 "Государственные долговые обязательства"
включить балансовый счет "083 в части облигаций, приравненных к
государственным ценным бумагам";
3) в статью 4 "Ценные бумаги для перепродажи" включить
"оставшаяся часть 083";
4) исключить из статьи 5 "Кредиты" балансовые счета 180, 182;
включить перед балансовым счетом 145 слова "дебетовое сальдо",
после балансового счета 41 включить "(кроме 411, 412)", включить
"дебетовое сальдо (18 - 17)";
5) в статью 12 "Прочие активы" включить балансовые счета 685 и
917;
6) в статью 16 "Средства клиентов" перед балансовым счетом 145
включить слова "кредитовое сальдо", после балансового счета 145
включить "кредитовое сальдо (17 - 18)", после балансового счета
907 включить балансовый счет 915;
7) в статью 19 "Прочие обязательства" включить балансовые
счета 686 и 918;
8) в статью 25 "Прибыль, оставленная в распоряжении банка"
включить балансовый счет 017, исключить балансовый счет 019;
9) в статью 27 "Прибыль (убыток) отчетного периода" включить
балансовый счет 019.
IV. Для выделения процентов, просроченных свыше 30 дней,
входящих в корректировку А25, кроме анализа балансового счета 943,
необходимо провести анализ балансового счета 682 "Доходы будущих
периодов в иностранной валюте", а также анализ балансового счета
065 "Доходы будущих периодов в драгоценных металлах" и 904 "Прочие
дебиторы и кредиторы" в части просроченных процентов за
пользование предприятиями и организациями средствами Федерального
бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных программ на
возвратной и платной основе, а также анализ балансового счета 947
"Доходы будущих периодов по ценным бумагам" в части процентов по
векселям, не погашенным в срок.
(в ред. писем ЦБ РФ от 27.08.96 N 319, от 11.02.97 N 411)
В целях совершенствования представляемой коммерческими банками
общей финансовой отчетности при анализе остатков балансовых счетов
065, 682, 904 и 943 следует выделять проценты, просроченные свыше
30 дней, которые включаются в корректировку А25 "Проценты,
просроченные свыше 30 дней".
(в ред. письма ЦБ РФ от 11.02.97 N 411)
Выделение сумм, которые ранее отражались в корректировках А22
и А23, приводит к завышению прибыли коммерческого банка. Как
правило, проценты просроченные до 30 дней, нереальны ко взысканию.
В связи с этим целесообразно сократить до 5 дней срок, по
которому просроченные проценты следует отражать в статье доходов.
Корректировки А22 и А23 будут включать в себя проценты,
просроченные до 5 дней (включительно) и изменяют свое название на
следующие:
А22 - "Проценты к получению от клиентов, просроченные до
5 дней",
А23 - "Проценты к получению от банков, просроченные до
5 дней".
При этом вводится логический контроль сумм, отраженных в
корректировках А22, А23, А25:
1) если дебетовые остатки балансового счета 145 равны нулю, то
(А22 + А23 + А25) меньше либо равно сумме кредитовых остатков
балансовых счетов 065, 682, 943 и 947;
(в ред. писем ЦБ РФ от 27.08.96 N 319, от 11.02.97 N 411)
2) (А22 + А23) меньше либо равно стр. 7.1 кол. 6 приложения 3.
V. В связи с введением нового балансового счета 017 "Курсовые
разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте" и
перенесением остатков балансового счета 019 "Нереализованные
курсовые разницы по валютной позиции" в приложении N 1 из
статьи 25 в статью 27 корректировка А24 исключается.
(в ред. письма ЦБ РФ от 27.08.96 N 319)
VI. В Дополнении N 2 в пункте 7.3 в последнем абзаце после
слов "не должны наращиваться после первого факта неуплаты
процентов по данной ссуде." включить предложение
"Наращенные проценты к получению не рассчитываются также по
пролонгированным ссудам".
VII. В приложении N 3 "Условный расчет резерва на возможные
потери по ссудам" сумма остатков по балансовому счету 728 "Суммы,
не взысканные по банковским гарантиям" приравнивается к
просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска
в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.
VIII. При заполнении приложения N 13 "Анализ активов и
пассивов по срокам востребования и погашения" следует иметь в
виду, что
- дебетовые остатки балансового счета 820 отражать в графе
"Без срока", если другое не предусмотрено условиями договора;
- просроченная задолженность по привлеченным банком средствам
отражается в колонке "До востребования и до 1 мес.".
IX. Наименование приложения N 9 изменяется на следующее:
"Чистая ссудная задолженность".
Наименование приложения N 17 изменяется на следующее "Вложения
коммерческого банка в негосударственные ценные бумаги и ценные
бумаги, выпущенные местными органами власти".
X. В приложение N 19 "Анализ балансовых счетов" после
балансового счета 950(А) включается анализ балансового счета 083:
---------------------T-------------T------------¬
¦48. 083 (А) ¦ 3 ¦ x ¦
¦49. ¦ 4 ¦ x ¦
¦50. Итого по БС 083 ¦ ¦ x ¦
L--------------------+-------------+-------------
В стр. 48 кол. 3 отражается сумма части остатков балансового
счета 083, приходящаяся на облигации внутреннего валютного займа.
Оставшаяся часть балансового счета 083 отражается в строке 49
кол. 3. Итоговая сумма, отражаемая в стр. 50 кол. 3, равна сумме
стр. 48 и стр. 49, должна быть равна дебетовым остаткам
балансового счета 083 "Вложения в облигации и депозитные
сертификаты" на отчетную дату.
|
